PAGE白云湖經(jīng)聯(lián)社財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范白云湖經(jīng)聯(lián)社（以下簡稱“經(jīng)聯(lián)社”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障經(jīng)聯(lián)社各項工作的順利開展，維護集體經(jīng)濟組織及其成員的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于白云湖經(jīng)聯(lián)社及其下屬各經(jīng)濟實體、分支機構(gòu)和所屬單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋經(jīng)聯(lián)社財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)管理無遺漏。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)準確無誤，財務(wù)報表真實可靠。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)經(jīng)聯(lián)社經(jīng)濟利益最大化。6.民主監(jiān)督原則：接受經(jīng)聯(lián)社成員的民主監(jiān)督，保障成員的知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置經(jīng)聯(lián)社設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，配備必要的財務(wù)人員，負責日常財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)明確各崗位的職責和分工，確保財務(wù)工作有序進行。（二）財務(wù)人員職責1.財務(wù)負責人職責全面負責經(jīng)聯(lián)社的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標。組織編制財務(wù)預(yù)算、決算，審核財務(wù)報表和財務(wù)報告。組織實施財務(wù)內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風險。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、財政、審計等部門的關(guān)系，維護經(jīng)聯(lián)社的合法權(quán)益。對財務(wù)人員進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和培訓，提高財務(wù)人員素質(zhì)。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和保管，為財務(wù)管理提供準確的信息支持。執(zhí)行財務(wù)內(nèi)部控制制度，對財務(wù)收支進行審核和監(jiān)督。協(xié)助財務(wù)負責人編制財務(wù)預(yù)算、決算，參與財務(wù)分析和決策。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等財務(wù)票據(jù)。協(xié)助會計人員進行財務(wù)核算，提供相關(guān)財務(wù)資料。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)，忠于職守，誠實守信，廉潔奉公。2.嚴格遵守財經(jīng)紀律，保守財務(wù)秘密。3.不斷提高業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素養(yǎng)，為經(jīng)聯(lián)社提供優(yōu)質(zhì)的財務(wù)服務(wù)。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.堅持量入為出、收支平衡的原則，確保預(yù)算的可行性和可靠性。2.統(tǒng)籌兼顧，合理安排各項收支，優(yōu)先保障重點項目和民生支出。3.結(jié)合經(jīng)聯(lián)社的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，科學預(yù)測收入和支出。4.遵循實事求是的原則，根據(jù)實際情況編制預(yù)算，避免高估或低估。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算：根據(jù)經(jīng)聯(lián)社的經(jīng)營收入、投資收益、上級補助收入等來源，結(jié)合市場行情和歷史數(shù)據(jù)，進行合理預(yù)測。2.支出預(yù)算：按照經(jīng)聯(lián)社的職能和工作任務(wù)，分類編制人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目支出等預(yù)算。人員經(jīng)費根據(jù)工資標準和人員數(shù)量計算；公用經(jīng)費按照定額標準核定；項目支出根據(jù)項目計劃和實際需求編制。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時間]前，經(jīng)聯(lián)社各部門根據(jù)本部門的工作任務(wù)和資金需求，提出下一年度的預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)管理部門。2.財務(wù)管理部門對各部門的預(yù)算建議數(shù)進行匯總、審核和平衡，結(jié)合經(jīng)聯(lián)社的總體發(fā)展規(guī)劃和財務(wù)狀況，提出經(jīng)聯(lián)社年度預(yù)算草案。3.年度預(yù)算草案提交經(jīng)聯(lián)社成員大會或成員代表大會審議通過后，報上級主管部門備案。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.經(jīng)聯(lián)社各部門應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，確保各項收支按預(yù)算進度進行。財務(wù)管理部門負責對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行。由提出調(diào)整預(yù)算的部門或單位編制預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)財務(wù)管理部門審核后，提交經(jīng)聯(lián)社成員大會或成員代表大會審議批準。四、收入管理（一）收入范圍經(jīng)聯(lián)社的收入主要包括經(jīng)營收入、發(fā)包及上交收入、投資收益、上級補助收入、財政轉(zhuǎn)移支付收入、其他收入等。（二）經(jīng)營收入管理1.經(jīng)聯(lián)社應(yīng)加強對經(jīng)營項目的管理，確保經(jīng)營活動合法合規(guī)。按照合同約定及時收取經(jīng)營收入，不得擅自減免或拖欠。2.經(jīng)營收入應(yīng)按照規(guī)定開具合法有效的票據(jù)，及時入賬核算。（三）發(fā)包及上交收入管理1.經(jīng)聯(lián)社對集體資產(chǎn)進行發(fā)包、租賃等經(jīng)營活動時，應(yīng)簽訂規(guī)范的合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.按照合同約定及時收取發(fā)包及上交收入，加強對承包方的監(jiān)督管理，確保承包方履行合同義務(wù)。（四）投資收益管理1.經(jīng)聯(lián)社的投資活動應(yīng)遵循合法、穩(wěn)健、安全的原則，確保投資收益的實現(xiàn)。2.對投資項目進行跟蹤管理，及時掌握投資項目的運行情況，定期評估投資收益。投資收益應(yīng)按照規(guī)定入賬核算，不得截留或挪用。（五）上級補助收入和財政轉(zhuǎn)移支付收入管理1.加強與上級主管部門和財政部門的溝通協(xié)調(diào)，及時了解上級補助收入和財政轉(zhuǎn)移支付收入的政策和資金安排情況。2.按照規(guī)定的用途使用上級補助收入和財政轉(zhuǎn)移支付收入，確保?？顚Ｓ茫坏蒙米愿淖冑Y金用途。（六）其他收入管理1.對經(jīng)聯(lián)社的其他收入，如捐贈收入、利息收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行管理和核算。2.其他收入應(yīng)及時入賬，不得隱瞞或截留。五、支出管理（一）支出審批原則1.嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅持勤儉節(jié)約的原則，合理控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。3.實行分級審批制度，明確各級審批權(quán)限和審批程序。（二）支出審批程序1.日常費用支出：由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、報銷憑證等，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務(wù)管理部門審核。財務(wù)管理部門審核無誤后，報財務(wù)負責人審批。2.重大項目支出：由項目實施部門編制項目預(yù)算和支出計劃，經(jīng)財務(wù)管理部門審核后，提交經(jīng)聯(lián)社成員大會或成員代表大會審議批準。項目實施過程中，按照審批后的預(yù)算和計劃進行支出，由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，經(jīng)項目負責人、部門負責人、財務(wù)管理部門審核后，報財務(wù)負責人審批。（三）支出分類管理1.人員經(jīng)費支出：包括工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等。人員經(jīng)費應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和經(jīng)聯(lián)社的薪酬制度進行發(fā)放，確保工資按時足額發(fā)放，福利待遇符合規(guī)定標準。2.公用經(jīng)費支出：包括辦公費、差旅費、會議費、培訓費、水電費、物業(yè)管理費等。公用經(jīng)費應(yīng)按照定額標準控制使用，嚴格執(zhí)行審批程序，確保支出合理合規(guī)。3.項目支出：根據(jù)經(jīng)聯(lián)社的發(fā)展規(guī)劃和工作任務(wù)，安排的各項專項支出。項目支出應(yīng)按照項目預(yù)算和計劃進行管理，嚴格控制項目成本，確保項目順利實施并達到預(yù)期效果。（四）費用報銷規(guī)定1.費用報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的憑證，如發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。憑證應(yīng)注明支出事由、金額、日期、開票單位等信息，且內(nèi)容完整、字跡清晰。2.費用報銷應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)進行，一般不得超過業(yè)務(wù)發(fā)生后的[具體天數(shù)]。逾期未報銷的，應(yīng)說明原因并經(jīng)批準后方可報銷。3.對不符合規(guī)定的費用報銷憑證，財務(wù)管理部門有權(quán)拒絕報銷。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與登記1.經(jīng)聯(lián)社的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和長期投資等。2.建立健全資產(chǎn)登記制度，對各項資產(chǎn)進行詳細登記，包括資產(chǎn)名稱、數(shù)量、價值、購置時間、使用部門等信息。定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。（二）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款（含定期存款）、應(yīng)收款項、存貨等。2.加強現(xiàn)金管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金收支兩條線制度，確?，F(xiàn)金安全。定期對銀行存款進行核對，及時清理應(yīng)收款項，加強存貨管理，防止積壓和浪費。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具等。2.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、處置等流程。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，驗收合格后及時入賬核算。按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)的安全完整。3.對固定資產(chǎn)的處置，應(yīng)按照規(guī)定進行評估和審批，處置收入應(yīng)及時入賬，不得擅自處置固定資產(chǎn)或隱瞞處置收入。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如土地使用權(quán)、商標權(quán)、專利權(quán)等。2.加強無形資產(chǎn)的管理，對無形資產(chǎn)進行登記和核算，按照規(guī)定進行攤銷。無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、出租等處置行為應(yīng)按照規(guī)定進行審批和管理，確保無形資產(chǎn)的價值得到充分體現(xiàn)。（五）長期投資1.長期投資是指經(jīng)聯(lián)社對其他單位的股權(quán)投資、債權(quán)投資等。2.長期投資應(yīng)按照規(guī)定進行可行性研究和評估，經(jīng)批準后實施。加強對長期投資項目的跟蹤管理，定期評估投資收益，及時掌握投資項目的運行情況。長期投資的處置應(yīng)按照規(guī)定進行審批和管理，確保投資收益的實現(xiàn)。七、負債管理（一）負債分類與控制1.經(jīng)聯(lián)社的負債分為流動負債和長期負債，如短期借款、應(yīng)付賬款、長期借款等。2.合理控制負債規(guī)模，根據(jù)經(jīng)聯(lián)社的經(jīng)營狀況和償債能力，確定合理的負債水平。避免過度負債，防范財務(wù)風險。（二）借款管理1.經(jīng)聯(lián)社如需借款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。借款前應(yīng)進行可行性研究和風險評估，確保借款用途合理、還款來源可靠。2.簽訂規(guī)范的借款合同，明確借款金額、期限、利率、還款方式等條款。嚴格按照借款合同約定使用借款，按時足額償還借款本息。（三）應(yīng)付賬款管理1.加強對應(yīng)付賬款的管理，及時核對賬目，確保應(yīng)付賬款的準確性。2.按照合同約定及時支付應(yīng)付賬款，維護經(jīng)聯(lián)社的信譽。對確實無法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)按照規(guī)定進行處理。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)管理部門定期對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、負債管理等情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)問題并整改。2.經(jīng)聯(lián)社成員大會或成員代表大會有權(quán)對經(jīng)聯(lián)社的財務(wù)狀況進行監(jiān)督，審議財務(wù)報告，提出意見和建議。（二）外部監(jiān)督1.接受上級主管部門、財政部門、審計部門等的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供財務(wù)資料。2.按照規(guī)定定期向社會公開經(jīng)聯(lián)社的財務(wù)狀況，接受社會監(jiān)督。九、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報表格式進行編制，確保數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整。2.財務(wù)報告應(yīng)附財務(wù)情況說明書，對經(jīng)聯(lián)社的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果