PAGE承鋼財(cái)務(wù)制度與流程一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度與流程旨在規(guī)范承鋼財(cái)務(wù)管理工作，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于承鋼及其所屬各部門、子公司。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠。完整性原則：涵蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，無(wú)遺漏。及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，提供財(cái)務(wù)信息。效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。根據(jù)業(yè)務(wù)需要，合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，明確職責(zé)分工。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)：全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，組織實(shí)施財(cái)務(wù)計(jì)劃，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。會(huì)計(jì)人員職責(zé)：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等工作。出納人員職責(zé)：辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)，保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券。三、會(huì)計(jì)核算1.會(huì)計(jì)政策與估計(jì)遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定合理的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。定期評(píng)估會(huì)計(jì)政策和估計(jì)的合理性，如有變更，按規(guī)定程序進(jìn)行。2.會(huì)計(jì)憑證與賬簿嚴(yán)格審核原始憑證，確保其真實(shí)性、合法性、完整性。根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，及時(shí)登記賬簿。定期核對(duì)賬簿，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。確保財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、邏輯清晰，按時(shí)報(bào)送相關(guān)部門。四、資金管理（一）資金籌集1.籌資渠道與方式積極拓展籌資渠道，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。根據(jù)公司發(fā)展需要和資金狀況，合理選擇籌資方式。2.籌資決策進(jìn)行籌資可行性分析，評(píng)估籌資成本、風(fēng)險(xiǎn)和效益。制定籌資方案，報(bào)公司管理層審批。（二）資金運(yùn)營(yíng)1.資金預(yù)算管理編制年度資金預(yù)算，明確資金收支計(jì)劃。加強(qiáng)資金預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控，及時(shí)調(diào)整預(yù)算偏差。2.資金收支管理規(guī)范資金收入管理，確保收入及時(shí)足額入賬。嚴(yán)格控制資金支出，按照審批程序辦理付款業(yè)務(wù)。3.資金結(jié)算管理加強(qiáng)銀行賬戶管理，規(guī)范資金結(jié)算流程。確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。（三）資金監(jiān)控與風(fēng)險(xiǎn)防范1.資金監(jiān)控建立資金監(jiān)控體系，實(shí)時(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)。定期對(duì)資金狀況進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)預(yù)警。2.資金風(fēng)險(xiǎn)防范識(shí)別、評(píng)估資金風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。防范資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金安全。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制庫(kù)存現(xiàn)金限額。加強(qiáng)銀行存款管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額。2.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，跟蹤催收應(yīng)收賬款。制定合理的信用政策，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨管理完善存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等流程。定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，按規(guī)定程序?qū)徟?。做好固定資產(chǎn)采購(gòu)招標(biāo)工作，確保資產(chǎn)質(zhì)量。2.固定資產(chǎn)折舊與攤銷按照規(guī)定的折舊方法和年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。合理攤銷無(wú)形資產(chǎn)，準(zhǔn)確核算資產(chǎn)價(jià)值。3.固定資產(chǎn)處置制定固定資產(chǎn)處置方案，報(bào)公司批準(zhǔn)后實(shí)施。規(guī)范固定資產(chǎn)處置程序，確保資產(chǎn)處置合規(guī)。（三）其他資產(chǎn)1.在建工程管理加強(qiáng)在建工程核算，及時(shí)記錄工程成本。定期對(duì)在建工程進(jìn)行檢查，確保工程進(jìn)度和質(zhì)量。2.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用管理嚴(yán)格按照規(guī)定攤銷長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。定期清理長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，確保費(fèi)用核算準(zhǔn)確。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算明確成本費(fèi)用核算對(duì)象和項(xiàng)目，準(zhǔn)確歸集成本費(fèi)用。按照規(guī)定的成本核算方法計(jì)算產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用。2.成本費(fèi)用控制制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)，分解到各部門和崗位。通過(guò)預(yù)算控制、定額管理等手段，降低成本費(fèi)用。3.成本費(fèi)用分析與考核定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，查找成本費(fèi)用變動(dòng)原因。建立成本費(fèi)用考核機(jī)制，對(duì)各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。七、收入與利潤(rùn)管理1.收入確認(rèn)與計(jì)量按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)，準(zhǔn)確確認(rèn)收入。合理計(jì)量收入金額，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。2.利潤(rùn)分配管理根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，制定利潤(rùn)分配方案。嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行利潤(rùn)分配，保障股東權(quán)益。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度建設(shè)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)管理各個(gè)環(huán)節(jié)。明確內(nèi)部控制流程和關(guān)鍵控制點(diǎn)，確保制度有效執(zhí)行。2.內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷。九、財(cái)務(wù)信息管理1.財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)建立先進(jìn)的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理和共享。確保財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行，滿足公司財(cái)務(wù)管理需要。2.財(cái)務(wù)信息披露按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時(shí)、準(zhǔn)確披露財(cái)務(wù)信息。提高財(cái)務(wù)信息透明度，保障投資者和利益相關(guān)者知情權(quán)。十、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案分類與歸檔對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類整理，包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等。按照規(guī)定的歸檔程序，及時(shí)將財(cái)務(wù)檔案歸檔保存。2.檔案