PAGE書城財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范書城的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)工作的有序進(jìn)行，保障書城的資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為書城的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)和發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于書城及其下屬各部門、各經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋書城財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤。5.及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為管理層決策提供及時(shí)有效的信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金。2.進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本書城有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用支出，提高經(jīng)濟(jì)效益。3.建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。4.負(fù)責(zé)對(duì)書城的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為予以制止和糾正。5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，定期向管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。6.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)、繳納等稅務(wù)相關(guān)工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。7.負(fù)責(zé)書城資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等的核算、清查和管理。8.參與書城重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性研究和論證，提供財(cái)務(wù)方面的意見和建議。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，組織制定財(cái)務(wù)管理制度和流程。編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)告，為管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理使用。組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)分析，監(jiān)督財(cái)務(wù)工作的執(zhí)行情況。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)書城的良好形象。2.會(huì)計(jì)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，包括記賬、算賬、報(bào)賬等工作。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證。登記賬簿，定期進(jìn)行結(jié)賬、對(duì)賬，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)準(zhǔn)確地反映書城的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行存款收支。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白支票等。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德要求1.愛崗敬業(yè)，忠于職守，認(rèn)真履行崗位職責(zé)。2.誠(chéng)實(shí)守信，保守書城財(cái)務(wù)秘密，不泄露財(cái)務(wù)信息。3.廉潔奉公，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)人員存在違反廉潔自律規(guī)定的行為，將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的紀(jì)律處分，直至解除勞動(dòng)合同，并依法追究其法律責(zé)任。4.客觀公正，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不做假賬。5.堅(jiān)持準(zhǔn)則，嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和本制度進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。6.提高技能，不斷學(xué)習(xí)和掌握新的財(cái)務(wù)知識(shí)和技能，提高工作水平。7.參與管理，積極為書城的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)決策提供建議和意見。8.強(qiáng)化服務(wù)，樹立良好的服務(wù)意識(shí)，為書城各部門提供優(yōu)質(zhì)的財(cái)務(wù)服務(wù)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每年末根據(jù)書城的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和市場(chǎng)情況，組織各部門編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，各部門應(yīng)根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)情況和工作目標(biāo)，提出本部門的預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)管理層審批。3.財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資金預(yù)算等主要內(nèi)容，確保預(yù)算的全面性和準(zhǔn)確性。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)將經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算分解到各部門，并定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)管理層審批后進(jìn)行調(diào)整。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇下列情況之一，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整：國(guó)家政策、法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行。市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，對(duì)書城的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響。因不可抗力因素，如自然災(zāi)害、重大疫情等，導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行。其他經(jīng)管理層認(rèn)定需要調(diào)整預(yù)算的情況。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由提出調(diào)整申請(qǐng)的部門編制預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)管理層審批。（四）預(yù)算考核1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。2.預(yù)算考核應(yīng)根據(jù)預(yù)算指標(biāo)的完成情況、預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性等進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與各部門的績(jī)效掛鉤。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門，應(yīng)給予獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于預(yù)算執(zhí)行不力的部門，應(yīng)進(jìn)行批評(píng)教育，并責(zé)令其限期整改。四、收入管理（一）銷售收入1.書城的銷售收入主要包括圖書、音像制品、文具等商品的銷售收入。2.銷售部門應(yīng)按照規(guī)定的銷售價(jià)格和銷售政策進(jìn)行銷售，確保銷售收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與銷售部門核對(duì)銷售數(shù)據(jù)，確保銷售收入及時(shí)入賬。（二）其他收入1.其他收入包括租金收入、廣告收入等等。2.對(duì)于其他收入，相關(guān)部門應(yīng)按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)方式進(jìn)行收取，確保收入的合法性和合規(guī)性。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)其他收入的管理，及時(shí)進(jìn)行核算和入賬，防止收入流失。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.書城的成本費(fèi)用主要包括采購(gòu)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.采購(gòu)成本是指書城采購(gòu)圖書、音像制品、文具等商品所發(fā)生的成本，包括商品進(jìn)價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等。3.銷售費(fèi)用是指書城為銷售商品所發(fā)生的費(fèi)用，包括銷售人員工資、促銷費(fèi)、廣告費(fèi)、包裝費(fèi)等。4.管理費(fèi)用是指書城為組織和管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，包括管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)等。5.財(cái)務(wù)費(fèi)用是指書城為籌集資金所發(fā)生的費(fèi)用，包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用控制1.各部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的控制，制定成本費(fèi)用控制措施，降低成本費(fèi)用支出。2.采購(gòu)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)成本的控制，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購(gòu)價(jià)格。3.銷售部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銷售費(fèi)用的控制，合理安排促銷活動(dòng)，提高促銷效果，降低促銷費(fèi)用。4.管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)管理費(fèi)用的控制，嚴(yán)格控制辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等支出，提高工作效率，降低管理成本。5.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的核算和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中存在的問題，并提出改進(jìn)措施。（三）成本費(fèi)用核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)書城的成本費(fèi)用進(jìn)行核算，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行，正確劃分本期成本費(fèi)用和下期成本費(fèi)用的界限。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制成本費(fèi)用報(bào)表，反映書城的成本費(fèi)用情況，為管理層決策提供依據(jù)。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金?，F(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行，確保現(xiàn)金安全。銀行存款應(yīng)按照銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保銀行存款安全。其他貨幣資金應(yīng)按照規(guī)定的用途進(jìn)行使用，不得挪作他用。2.應(yīng)收賬款財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)催收應(yīng)收賬款。對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催收、上門催收等。對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷，并報(bào)管理層備案。3.存貨存貨包括圖書、音像制品、文具等商品。采購(gòu)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)存貨采購(gòu)的管理，合理控制存貨庫(kù)存，避免存貨積壓或缺貨。倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)存貨的保管，確保存貨安全，定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)存貨的核算，按照規(guī)定的計(jì)價(jià)方法計(jì)算存貨成本，及時(shí)反映存貨的增減變動(dòng)情況。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)的定義與分類固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類和核算。2.固定資產(chǎn)的購(gòu)置各部門需要購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)管理層審批后，由采購(gòu)部門統(tǒng)一采購(gòu)。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合書城的實(shí)際需要和質(zhì)量要求。3.固定資產(chǎn)的折舊財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。4.固定資產(chǎn)的清查與盤點(diǎn)倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查和盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)查明原因，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的定義與分類無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類和核算。2.無形資產(chǎn)的取得與攤銷書城取得無形資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照實(shí)際成本進(jìn)行計(jì)量。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.無形資產(chǎn)的處置無形資產(chǎn)處置時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.書城應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和納稅申報(bào)方式，及時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（二）稅務(wù)籌劃1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮國(guó)家稅收政策的變化和企業(yè)的實(shí)際情況，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.書城應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。3.對(duì)于重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向管理層報(bào)告，并采取有效措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映書城的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得虛報(bào)、漏報(bào)或瞞報(bào)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、管理層審批后，對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)報(bào)表附注1.財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)包括重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的說明、重要報(bào)表項(xiàng)目的說明、或有事項(xiàng)和承諾事項(xiàng)的說明、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說明等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)詳細(xì)說明財(cái)務(wù)報(bào)表中無法在正表中反映的重要信息，為財(cái)務(wù)報(bào)表使用者提供更全面的財(cái)務(wù)信息。（三）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)書城的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為管理層決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析等主要內(nèi)容，通過對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算和分析，評(píng)價(jià)書城的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出存在的問題和改進(jìn)建議，為管理層制定經(jīng)營(yíng)策略提供參考。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，對(duì)書城的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和操作規(guī)程進(jìn)行財(cái)務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)工作的合規(guī)性。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（二）內(nèi)部審計(jì)1.書城應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)書城的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)定期進(jìn)行，審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支合規(guī)性、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等。3