PAGE賣家具財務(wù)制度總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司家具銷售業(yè)務(wù)的財務(wù)管理，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整和及時，加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，提高公司經(jīng)濟效益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及家具銷售業(yè)務(wù)的部門和人員，包括銷售部門、倉儲部門、采購部門、財務(wù)部門等。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)會計準(zhǔn)則，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映公司家具銷售業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。及時性原則：及時記錄、核算和報告財務(wù)信息，為公司決策提供及時有效的支持。內(nèi)部控制原則：建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，加強對財務(wù)活動的監(jiān)督和管理，防范財務(wù)風(fēng)險。效益性原則：在保證財務(wù)工作質(zhì)量的前提下，優(yōu)化財務(wù)流程，提高工作效率，降低財務(wù)成本。財務(wù)機構(gòu)與人員職責(zé)1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的順利開展。2.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)計劃，組織實施財務(wù)預(yù)算和成本控制。建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和分析，為公司決策提供財務(wù)支持。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與公司重大經(jīng)濟決策。會計人員負(fù)責(zé)公司會計核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務(wù)處理，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表，定期進行財務(wù)分析。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)預(yù)算編制和成本控制工作。出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章，確保資金安全。協(xié)助會計人員進行賬務(wù)處理，提供相關(guān)財務(wù)資料。銷售業(yè)務(wù)財務(wù)管理1.銷售合同管理銷售部門在簽訂家具銷售合同前，應(yīng)將合同草本提交財務(wù)部門審核。財務(wù)部門重點審核合同中的價格條款、付款方式、結(jié)算期限等財務(wù)相關(guān)內(nèi)容，確保合同條款符合公司利益和財務(wù)規(guī)定。銷售合同簽訂后，銷售部門應(yīng)及時將合同副本交財務(wù)部門備案。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同條款建立銷售臺賬，詳細(xì)記錄合同編號、客戶名稱、銷售產(chǎn)品、數(shù)量、價格、付款方式、結(jié)算期限等信息，以便跟蹤合同執(zhí)行情況。2.銷售價格管理公司制定統(tǒng)一的家具銷售價格體系，銷售部門應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的價格銷售產(chǎn)品。如有特殊情況需要調(diào)整價格，必須經(jīng)過相關(guān)審批程序，由銷售部門提出申請，財務(wù)部門審核，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)定期對銷售價格執(zhí)行情況進行檢查，確保銷售價格的準(zhǔn)確性和一致性。發(fā)現(xiàn)價格執(zhí)行異常情況，應(yīng)及時查明原因并進行處理。3.銷售收入確認(rèn)與核算銷售收入的確認(rèn)應(yīng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定執(zhí)行。在家具所有權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶，且客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時，確認(rèn)銷售收入的實現(xiàn)。銷售部門應(yīng)在發(fā)貨后及時開具銷售發(fā)票，并將發(fā)票副本交財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)銷售發(fā)票和發(fā)貨憑證等資料進行銷售收入的核算，確保收入入賬及時、準(zhǔn)確。對于采用分期收款方式銷售的家具，財務(wù)部門應(yīng)按照合同約定的收款日期確認(rèn)銷售收入，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。4.銷售折扣與折讓管理銷售折扣與折讓應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定執(zhí)行。銷售部門發(fā)生銷售折扣與折讓時，應(yīng)填寫相關(guān)審批單據(jù)，注明折扣與折讓的原因、金額等信息，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審批后的單據(jù)進行賬務(wù)處理，沖減相應(yīng)的銷售收入和應(yīng)收賬款。同時，應(yīng)在銷售臺賬中詳細(xì)記錄銷售折扣與折讓的情況。采購業(yè)務(wù)財務(wù)管理1.采購合同管理采購部門在簽訂家具采購合同前，應(yīng)將合同草本提交財務(wù)部門審核。財務(wù)部門重點審核合同中的價格條款、付款方式、結(jié)算期限等財務(wù)相關(guān)內(nèi)容，確保合同條款符合公司利益和財務(wù)規(guī)定。采購合同簽訂后，采購部門應(yīng)及時將合同副本交財務(wù)部門備案。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同條款建立采購臺賬，詳細(xì)記錄合同編號、供應(yīng)商名稱、采購產(chǎn)品、數(shù)量、價格、付款方式、結(jié)算期限等信息，以便跟蹤合同執(zhí)行情況。2.采購價格管理公司建立采購價格審核機制，采購部門應(yīng)通過市場調(diào)研、招標(biāo)、詢價等方式選擇合適的供應(yīng)商，確保采購價格合理。在采購過程中，如發(fā)現(xiàn)采購價格異常，應(yīng)及時查明原因并進行處理。財務(wù)部門應(yīng)定期對采購價格進行分析和比較，評估采購成本的合理性。對于采購價格過高的情況，應(yīng)及時與采購部門溝通，采取措施降低采購成本。3.采購付款管理采購付款應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)采購合同和供應(yīng)商提供的發(fā)票等資料進行審核，確保付款金額準(zhǔn)確無誤。在付款前，采購部門應(yīng)填寫付款申請單，注明付款原因、金額、付款方式等信息，報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。財務(wù)部門根據(jù)審批后的付款申請單進行付款操作，并及時登記付款記錄。對于采用預(yù)付款方式采購的家具，財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)付款的管理，跟蹤采購進度，確保預(yù)付款的安全和合理使用。庫存管理財務(wù)管理1.庫存核算方法公司采用永續(xù)盤存制進行庫存核算，財務(wù)部門應(yīng)定期與倉儲部門核對庫存數(shù)量，確保賬實相符。庫存商品應(yīng)按照實際成本計價，發(fā)出商品的成本計算方法采用加權(quán)平均法。2.庫存盤點管理倉儲部門應(yīng)定期組織庫存盤點工作，確保庫存數(shù)量的準(zhǔn)確性。盤點結(jié)束后，應(yīng)編制庫存盤點表，詳細(xì)記錄盤點結(jié)果。財務(wù)部門應(yīng)參與庫存盤點工作，對盤點結(jié)果進行審核。如發(fā)現(xiàn)賬實不符的情況，應(yīng)及時查明原因并進行賬務(wù)調(diào)整。對于盤盈、盤虧的庫存商品，應(yīng)按照公司規(guī)定進行處理。盤盈的庫存商品應(yīng)沖減管理費用；盤虧的庫存商品，屬于正常損耗的，計入管理費用，屬于非正常損失的，應(yīng)扣除責(zé)任人賠償后計入營業(yè)外支出。3.庫存成本控制財務(wù)部門應(yīng)協(xié)助倉儲部門加強庫存成本控制，合理安排庫存數(shù)量，減少庫存積壓和浪費。通過分析庫存周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)，評估庫存管理的效率，提出改進建議，降低庫存成本。資金管理1.資金預(yù)算管理公司應(yīng)編制年度資金預(yù)算，明確資金收支計劃。資金預(yù)算應(yīng)包括銷售收入、采購支出、費用支出、投資收益等項目，確保資金的合理安排和使用。各部門應(yīng)根據(jù)公司年度資金預(yù)算，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)情況，編制本部門的資金預(yù)算，并報財務(wù)部門匯總。財務(wù)部門對各部門的資金預(yù)算進行審核和平衡，編制公司年度資金預(yù)算草案，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差，并采取措施進行調(diào)整。2.資金籌集管理公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式。如需籌集資金，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定履行審批程序。對于通過銀行貸款等方式籌集的資金，財務(wù)部門應(yīng)加強對貸款資金的管理，確保按時足額償還貸款本息，維護公司良好的信用記錄。關(guān)注資金市場動態(tài)，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。3.資金使用管理公司資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度。各項資金支出必須經(jīng)過相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，確保資金使用合法合規(guī)、安全有效。財務(wù)部門應(yīng)加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金流向進行跟蹤和分析，防止資金挪用、浪費等情況的發(fā)生。合理安排資金，提高資金使用效率，確保公司各項業(yè)務(wù)的正常開展。成本費用管理1.成本核算管理公司應(yīng)建立健全成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。家具銷售業(yè)務(wù)的成本主要包括采購成本、運輸成本、倉儲成本等。財務(wù)部門應(yīng)按照成本核算制度的規(guī)定，對各項成本進行準(zhǔn)確核算和歸集。定期編制成本報表，分析成本變動情況，為公司成本控制提供依據(jù)。2.費用報銷管理公司制定費用報銷制度，明確費用報銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。各項費用報銷必須符合公司規(guī)定，取得合法有效的票據(jù)。員工發(fā)生費用支出后，應(yīng)及時填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等信息，并附上相關(guān)票據(jù)。費用報銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報財務(wù)部門審核，最后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照費用報銷制度進行審核，對不符合規(guī)定的費用報銷予以拒絕。對于審核通過的費用報銷，及時進行賬務(wù)處理。3.成本費用控制公司應(yīng)加強成本費用控制，通過制定成本費用定額、預(yù)算等方式，對成本費用進行事前、事中和事后控制。在采購環(huán)節(jié)，通過優(yōu)化采購渠道、降低采購價格等方式降低采購成本；在銷售環(huán)節(jié)，加強銷售費用管理，提高銷售效率，降低銷售費用率。定期對成本費用控制情況進行分析和評估，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，不斷完善成本費用控制措施。財務(wù)報表與財務(wù)分析1.財務(wù)報表編制財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。編制完成后，應(yīng)進行認(rèn)真審核，確保財務(wù)報表數(shù)據(jù)的質(zhì)量。財務(wù)報表經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)認(rèn)真審閱財務(wù)報表，了解公司財務(wù)狀況，為公司決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務(wù)分析報告。財務(wù)分析報告應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。通過財務(wù)分析，評估公司的償債能力、盈利能力、營運能力和發(fā)展能力，發(fā)現(xiàn)公司存在的問題和潛在風(fēng)險，為公司決策提供參考。財務(wù)分析報告應(yīng)提出針對性的建議和措施，幫助公司改進財務(wù)管理工作，提高經(jīng)濟效益。稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報方式進行納稅申報。財務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，確保納稅申報數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整。在納稅申報前，應(yīng)對各項稅務(wù)數(shù)據(jù)進行認(rèn)真核對，避免出現(xiàn)稅務(wù)差錯。2.稅收籌劃公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進行稅收籌劃，降低稅務(wù)成本。財務(wù)部門應(yīng)關(guān)注國家稅收政策的變化，結(jié)合公司實際情況，制定合理的稅收籌劃方案。通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、合理利用稅收優(yōu)惠政策等方式，減少公司稅負(fù)，提高公司經(jīng)濟效益。3.稅務(wù)風(fēng)險管理公司應(yīng)加強稅務(wù)風(fēng)險管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制制度。財務(wù)部門應(yīng)定期對公司稅務(wù)風(fēng)險進行評估，及時發(fā)現(xiàn)和處理潛在的稅務(wù)風(fēng)險。對于重大稅務(wù)事項，應(yīng)及時咨詢稅務(wù)專業(yè)機構(gòu)或稅務(wù)機關(guān)，確保公司稅務(wù)處理合法合規(guī)。財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)申報資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、發(fā)票等與公司財務(wù)活動相關(guān)的資料。2.財務(wù)檔案整理與歸檔會計人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進行整理和歸檔，確保財務(wù)檔案的完整性和規(guī)范性。財務(wù)檔案應(yīng)按照類別、年度、月份等進行分類整理，編制檔案目錄。財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點應(yīng)安全可靠，防止財務(wù)檔案丟失、損壞或泄露。3.財務(wù)檔案查閱與借閱公司內(nèi)部人員查