PAGE遠(yuǎn)洋地產(chǎn)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范遠(yuǎn)洋地產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理行為，確保公司財(cái)務(wù)工作的有序開展，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)保障。（二）適用范圍本制度適用于遠(yuǎn)洋地產(chǎn)及其下屬各分公司、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為公司決策提供及時(shí)有效的信息支持。5.安全性原則：加強(qiáng)資金管理，確保公司資金安全，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。2.制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度、流程和規(guī)范。3.編制公司年度預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。4.負(fù)責(zé)公司資金籌集、使用和管理，優(yōu)化資金配置。5.參與公司重大投資、融資、并購(gòu)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)決策和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。6.加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司財(cái)務(wù)安全。7.負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，辦理涉稅事項(xiàng)和銀行業(yè)務(wù)。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度和流程。制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。負(fù)責(zé)公司資金管理、成本控制、稅務(wù)籌劃等工作，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。負(fù)責(zé)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。負(fù)責(zé)公司成本核算和費(fèi)用控制，審核各項(xiàng)費(fèi)用支出，編制成本報(bào)表和費(fèi)用分析報(bào)告。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金收支數(shù)據(jù)。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和房地產(chǎn)行業(yè)特點(diǎn)，制定適合公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理需要，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。2.會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有調(diào)整，應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)部門和人員。（三）財(cái)務(wù)核算流程1.業(yè)務(wù)發(fā)生：各部門在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并確保原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。原始憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、合同、審批單等相關(guān)證明文件。2.審核：業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)原始憑證進(jìn)行審核簽字，確保業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合理性。審核通過后，將原始憑證傳遞至財(cái)務(wù)部門。3.制單：財(cái)務(wù)人員對(duì)審核后的原始憑證進(jìn)行審核，無誤后編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、會(huì)計(jì)科目、金額、日期等信息，并由制單人簽字。4.復(fù)核：記賬憑證編制完成后，由其他財(cái)務(wù)人員進(jìn)行復(fù)核，確保記賬憑證的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。復(fù)核人簽字確認(rèn)后，記賬憑證方可登記賬簿。5.記賬：根據(jù)復(fù)核后的記賬憑證，登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。登記賬簿時(shí)應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。6.結(jié)賬：月末、季末或年末，財(cái)務(wù)人員按照規(guī)定進(jìn)行結(jié)賬工作，計(jì)算各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額，并編制試算平衡表。結(jié)賬前應(yīng)確保所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已全部入賬，賬賬相符、賬實(shí)相符。7.編制報(bào)表：根據(jù)結(jié)賬后的賬簿數(shù)據(jù)，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表（月報(bào)）、利潤(rùn)表（月報(bào)）、現(xiàn)金流量表（年報(bào)）等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整，并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)送公司管理層和相關(guān)部門。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制本部門年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門資金預(yù)算，編制公司年度資金預(yù)算草案，并提交公司管理層審核。經(jīng)審核通過后的年度資金預(yù)算作為公司資金管理的依據(jù)。3.資金預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制資金支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。（二）資金籌集管理1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.制定資金籌集計(jì)劃，明確籌集資金的金額、時(shí)間、渠道等?；I集資金應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確保資金來源合法合規(guī)。3.加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，爭(zhēng)取優(yōu)惠的融資條件和利率水平。在融資過程中，應(yīng)按照規(guī)定提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息，配合金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行盡職調(diào)查和審批工作。4.對(duì)籌集資金的使用情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，確保資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。（三）資金使用管理1.建立健全資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，未經(jīng)審批不得支付。2.資金支出應(yīng)按照預(yù)算執(zhí)行，嚴(yán)格控制費(fèi)用開支，確保資金使用合理合規(guī)。對(duì)于重大資金支出，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)審批，并進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。3.加強(qiáng)資金支付管理，確保資金支付安全。采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全支付方式，避免現(xiàn)金支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于大額資金支付，應(yīng)實(shí)行雙人操作或授權(quán)支付制度。4.定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題，提高資金使用效益。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，密切關(guān)注資金市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和公司資金狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)資金流動(dòng)性管理，合理安排資金，確保公司資金鏈安全。根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)情況和資金需求，合理確定資金儲(chǔ)備水平，避免資金閑置或短缺。3.對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和分析，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。如出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)采取措施加以解決，確保公司財(cái)務(wù)穩(wěn)定。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用預(yù)算管理1.各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和成本費(fèi)用控制目標(biāo)，編制本部門年度成本費(fèi)用預(yù)算。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)包括開發(fā)成本預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門成本費(fèi)用預(yù)算，編制公司年度成本費(fèi)用預(yù)算草案，并提交公司管理層審核。經(jīng)審核通過后的年度成本費(fèi)用預(yù)算作為公司成本費(fèi)用管理的依據(jù)。3.成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費(fèi)用支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。（二）成本費(fèi)用核算管理1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和房地產(chǎn)行業(yè)成本核算辦法，對(duì)公司開發(fā)項(xiàng)目的成本費(fèi)用進(jìn)行核算。成本核算應(yīng)做到準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，確保成本數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性。2.開發(fā)項(xiàng)目成本核算應(yīng)按照項(xiàng)目開發(fā)進(jìn)度進(jìn)行，將成本費(fèi)用合理分?jǐn)偟礁鱾€(gè)成本核算對(duì)象。成本核算對(duì)象應(yīng)包括土地成本、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)等。3.加強(qiáng)對(duì)銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等期間費(fèi)用的核算和管理，嚴(yán)格控制費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。（三）成本費(fèi)用控制管理1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和控制措施。各部門應(yīng)按照成本費(fèi)用控制制度的要求，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的控制和管理。2.在項(xiàng)目開發(fā)過程中，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的全過程控制，從項(xiàng)目規(guī)劃、設(shè)計(jì)、施工、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)入手，降低成本費(fèi)用支出。如通過優(yōu)化設(shè)計(jì)方案、合理選擇施工隊(duì)伍、加強(qiáng)采購(gòu)管理等方式，降低開發(fā)成本。3.定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用控制過程中存在的問題，不斷提高成本費(fèi)用控制水平。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)購(gòu)置管理1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，填寫固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表，注明購(gòu)置資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)算金額等信息，并提交部門負(fù)責(zé)人審核。2.部門負(fù)責(zé)人審核通過后，將申請(qǐng)表提交至財(cái)務(wù)部門進(jìn)行預(yù)算審核。財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司資金預(yù)算和固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，對(duì)申請(qǐng)表進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)公司管理層審批。3.公司管理層審批通過后，由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)按照規(guī)定程序進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)過程中應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應(yīng)商和采購(gòu)方式，確保采購(gòu)資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格合理。4.固定資產(chǎn)購(gòu)置完成后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)將資產(chǎn)交付使用部門，并辦理驗(yàn)收手續(xù)。驗(yàn)收合格后，采購(gòu)部門將相關(guān)資料傳遞至財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）固定資產(chǎn)折舊管理1.根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司固定資產(chǎn)折舊政策，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)折舊政策應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。2.固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均法或工作量法，折舊年限按照國(guó)家規(guī)定和公司實(shí)際情況確定。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行計(jì)算和賬務(wù)處理，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確無誤。（三）固定資產(chǎn)清查管理1.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部門牽頭，會(huì)同資產(chǎn)管理部門和使用部門共同進(jìn)行。2.清查盤點(diǎn)過程中，應(yīng)核對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、型號(hào)、規(guī)格、使用狀況等信息，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。3.對(duì)于盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格入賬；對(duì)于盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)政策研究與執(zhí)行1.關(guān)注國(guó)家稅收政策法規(guī)的變化，及時(shí)研究并掌握相關(guān)政策對(duì)公司的影響。2.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的要求，準(zhǔn)確計(jì)算和繳納各項(xiàng)稅款，確保公司稅務(wù)合規(guī)。（二）稅務(wù)申報(bào)與繳納1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)按時(shí)、準(zhǔn)確地編制各類稅務(wù)申報(bào)表，經(jīng)審核后及時(shí)申報(bào)繳納稅款。2.建立稅務(wù)申報(bào)臺(tái)賬，記錄各項(xiàng)稅款的申報(bào)時(shí)間、金額及繳納情況，確保稅務(wù)申報(bào)工作的有序進(jìn)行。（三）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。2.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)過充分論證，并報(bào)公司管理層審批后實(shí)施。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表及附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析（如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率等）、盈利能力分析（如毛利率、凈利率等）、營(yíng)運(yùn)能力分析（如存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等）以及現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、成本費(fèi)用控制、資產(chǎn)管