PAGE品牌教育公司財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范品牌教育公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營，實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、全資子公司、控股子公司等所有納入公司財務(wù)管理體系的單位。3.基本原則合法性原則：公司的財務(wù)活動必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)事項都有明確的規(guī)范和管理。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，以便公司管理層及時掌握財務(wù)狀況，做出合理決策。效益性原則：在財務(wù)管理中注重成本效益分析，合理配置資源，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。組織公司的財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為公司決策提供財務(wù)支持。負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，合理控制資金成本，確保資金安全。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險。參與公司重大經(jīng)濟(jì)活動的決策和方案制定，進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險評估和控制。負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)的安全和完整。負(fù)責(zé)公司財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財務(wù)資料的完整性和保密性。2.財務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃，參與制定公司財務(wù)戰(zhàn)略和預(yù)算方案，為公司決策提供財務(wù)支持。組織財務(wù)核算工作，審核財務(wù)報表，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，協(xié)調(diào)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系，依法納稅，合理避稅。組織財務(wù)分析工作，為公司管理層提供財務(wù)分析報告，提出財務(wù)管理建議。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。參與公司重大經(jīng)濟(jì)活動的決策和方案制定，進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險評估和控制。會計按照國家財務(wù)制度和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，進(jìn)行財務(wù)核算工作，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的錄入和整理，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理和歸檔工作，保管好財務(wù)憑證、賬簿、報表等資料。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行稅務(wù)申報和繳納工作，提供稅務(wù)相關(guān)資料。參與公司財務(wù)審計工作，配合審計人員提供相關(guān)財務(wù)資料。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。嚴(yán)格按照公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性。負(fù)責(zé)編制現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保賬實相符。負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理，辦理銀行開戶、銷戶、賬戶信息變更等手續(xù)。協(xié)助會計進(jìn)行財務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金收付信息。三、會計核算1.會計政策與會計估計公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定適合本公司的會計政策和會計估計。會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。2.會計科目設(shè)置公司根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理的需要，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有調(diào)整，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。3.財務(wù)核算流程經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并將原始憑證送交會計審核。會計對審核無誤的原始憑證進(jìn)行分類、整理，編制記賬憑證。記賬憑證經(jīng)審核后，由會計登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。月末，會計根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，報公司管理層審批。4.財務(wù)報告編制與披露公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括月度、季度、年度財務(wù)報告。財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)及時報送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門，并按照規(guī)定進(jìn)行披露。四、資金管理1.資金預(yù)算管理公司實行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制年度資金預(yù)算。年度資金預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后，分解為季度、月度資金預(yù)算，并嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.資金籌集管理公司根據(jù)資金需求情況，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券融資等。資金籌集應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金成本最低，風(fēng)險可控。公司應(yīng)建立健全資金籌集管理制度，規(guī)范資金籌集程序，加強(qiáng)對資金籌集過程的監(jiān)督和管理。3.資金使用管理公司資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司的正常經(jīng)營和發(fā)展。資金使用應(yīng)遵循審批制度，各項支出必須經(jīng)過授權(quán)審批，未經(jīng)審批不得支出。公司應(yīng)加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)督和管理，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金使用的安全、合理、有效。4.資金結(jié)算管理公司應(yīng)建立健全資金結(jié)算管理制度，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確、及時。公司應(yīng)加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。公司應(yīng)加強(qiáng)對資金結(jié)算票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定使用和保管票據(jù)，防止票據(jù)丟失、被盜等情況發(fā)生。五、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金公司應(yīng)加強(qiáng)對貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全、完整。貨幣資金應(yīng)按照規(guī)定存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。公司應(yīng)定期對貨幣資金進(jìn)行盤點，確保賬實相符。應(yīng)收賬款公司應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的核算和管理。銷售部門應(yīng)及時與客戶溝通，催收應(yīng)收賬款，確保應(yīng)收賬款的及時收回。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對逾期應(yīng)收賬款采取有效措施進(jìn)行催收。存貨公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨應(yīng)按照實際成本計價，定期進(jìn)行盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司實際需要。固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。固定資產(chǎn)清查公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)的安全、完整。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)購置公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定無形資產(chǎn)購置計劃。無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購置的無形資產(chǎn)符合公司實際需要。無形資產(chǎn)攤銷公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。無形資產(chǎn)清查公司應(yīng)定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保無形資產(chǎn)的安全、完整。對盤盈、盤虧的無形資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，凡是本期已經(jīng)發(fā)生的成本費(fèi)用，不論款項是否支付，都應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用入賬；凡是不屬于本期的成本費(fèi)用，即使款項已經(jīng)支付，也不應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用入賬。2.成本費(fèi)用分類與核算營業(yè)成本公司的營業(yè)成本主要包括教學(xué)成本、教材成本、師資成本等。營業(yè)成本應(yīng)按照實際發(fā)生額進(jìn)行核算，確保成本的真實性和準(zhǔn)確性。期間費(fèi)用公司的期間費(fèi)用主要包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。期間費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和方法進(jìn)行核算，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。3.成本費(fèi)用控制措施公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的預(yù)算、核算、分析和考核。各部門應(yīng)根據(jù)公司成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定本部門的成本費(fèi)用控制措施，并嚴(yán)格執(zhí)行。公司應(yīng)定期對成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。七、利潤分配管理1.利潤分配原則公司的利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重、投資與收益對等的原則。2.利潤分配順序公司按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤分配。利潤分配順序如下：彌補(bǔ)以前年度虧損。提取法定盈余公積。提取任意盈余公積。向股東分配利潤。3.利潤分配方案制定與審批公司財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營成果和利潤分配原則，制定利潤分配方案。利潤分配方案經(jīng)公司管理層審批后，提交公司股東會審議通過。公司應(yīng)按照股東會審議通過的利潤分配方案進(jìn)行利潤分配，并及時公告。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的期限和內(nèi)容進(jìn)行納稅申報。公司應(yīng)建立健全稅務(wù)管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)申報工作的管理，確保稅務(wù)申報的準(zhǔn)確性和及時性。2.稅款繳納公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，及時足額繳納稅款，不得拖欠稅款。公司應(yīng)建立健全稅款繳納管理制度，加強(qiáng)對稅款繳納工作的管理，確保稅款繳納的安全、準(zhǔn)確、及時。3.稅務(wù)風(fēng)險管理公司應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和控制。公司應(yīng)定期對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。公司應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通和協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策的變化，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險。九、財務(wù)審計與監(jiān)督1.內(nèi)部審計公司應(yīng)建立健全內(nèi)部審計制度，加強(qiáng)對公司財務(wù)活動、經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的審計監(jiān)督。內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司財務(wù)報表、財務(wù)收支、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計，出具審計報告，并及時向公司管理層報告審計結(jié)果。2.外部審計公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。公司應(yīng)積極配合外部審計機(jī)構(gòu)的工作，提供真實、準(zhǔn)確、完整的財務(wù)資料，確保審計工作的順利進(jìn)行。3.財務(wù)監(jiān)督公司