PAGE福昕公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范福昕公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)保障。（二）適用范圍本制度適用于福昕公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：全面涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)制度的完整性和系統(tǒng)性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：在保證財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)的前提下，努力提高資金使用效益，降低財(cái)務(wù)成本。二財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置福昕公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理設(shè)置內(nèi)部崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)計(jì)劃，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。組織編制和執(zhí)行公司年度預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，定期向公司管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)形象。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財(cái)務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。審核各項(xiàng)費(fèi)用支出和報(bào)銷憑證，確保費(fèi)用支出合法合規(guī)。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制年度預(yù)算和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。三財(cái)務(wù)管理制度（一）預(yù)算管理制度1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理，包括年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門預(yù)算草案，并報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制公司年度預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。4.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，各部門應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)分解落實(shí)到具體責(zé)任人，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。5.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（二）收入管理制度1.公司收入包括銷售收入、服務(wù)收入、投資收益等。各項(xiàng)收入應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。2.銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶簽訂銷售合同，明確銷售價(jià)格、付款方式、交貨時(shí)間等條款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同和實(shí)際發(fā)貨情況，及時(shí)確認(rèn)銷售收入。3.對(duì)于服務(wù)收入，應(yīng)按照服務(wù)合同約定的服務(wù)內(nèi)容和進(jìn)度，合理確認(rèn)收入。4.投資收益應(yīng)按照投資合同或協(xié)議的約定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。5.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入的管理，建立健全收入臺(tái)賬，定期核對(duì)收入數(shù)據(jù)，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（三）成本費(fèi)用管理制度1.公司成本費(fèi)用包括生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)，并將目標(biāo)分解落實(shí)到具體責(zé)任人。3.生產(chǎn)成本應(yīng)按照產(chǎn)品品種或項(xiàng)目進(jìn)行核算，準(zhǔn)確歸集各項(xiàng)成本費(fèi)用。銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算。4.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行，報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回。5.公司應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施降低成本費(fèi)用。（四）資金管理制度1.公司資金實(shí)行集中管理，統(tǒng)一調(diào)配。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司資金狀況和經(jīng)營(yíng)需要，合理安排資金，確保資金的安全和有效使用。2.公司應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金使用范圍和庫(kù)存現(xiàn)金限額規(guī)定。出納人員應(yīng)每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬款相符。3.銀行存款賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對(duì)銀行存款賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金收支的內(nèi)部控制，建立健全資金審批制度。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。5.公司應(yīng)合理利用閑置資金，進(jìn)行短期投資，提高資金使用效益。投資決策應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保投資安全。（五）資產(chǎn)管理1.公司資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。資產(chǎn)管理應(yīng)遵循“誰(shuí)使用、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，確保資產(chǎn)的安全和完整。2.流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)損失。3.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行分類核算和折舊計(jì)提，并建立固定資產(chǎn)卡片和臺(tái)賬。固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置、報(bào)廢等應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行審批。4.無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本進(jìn)行核算，并在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行攤銷。無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、出租等應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行審批。5.公司應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（六）利潤(rùn)分配制度1.公司利潤(rùn)分配應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行。2.公司應(yīng)在年度終了后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行利潤(rùn)分配。利潤(rùn)分配方案應(yīng)報(bào)公司股東大會(huì)或董事會(huì)審批。3.公司利潤(rùn)分配順序?yàn)椋簭浹a(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積金、提取任意盈余公積金、向股東分配利潤(rùn)。4.公司應(yīng)嚴(yán)格按照利潤(rùn)分配方案進(jìn)行利潤(rùn)分配，確保股東的合法權(quán)益。四財(cái)務(wù)審批流程（一）一般費(fèi)用審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行審核，確認(rèn)費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性和必要性，并簽字審批。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、有效性，以及費(fèi)用報(bào)銷是否符合公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍。審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字審批。4.公司管理層根據(jù)費(fèi)用金額大小進(jìn)行審批。金額較小的費(fèi)用由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；金額較大的費(fèi)用由總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批。5.出納人員根據(jù)審批后的費(fèi)用報(bào)銷單支付款項(xiàng)，并在報(bào)銷單上加蓋“付訖”章。（二）重大資金支出審批流程1.業(yè)務(wù)部門提出重大資金支出申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明支出的原因、金額、用途、預(yù)期效果等，并附上相關(guān)項(xiàng)目資料和可行性分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)重大資金支出申請(qǐng)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，評(píng)估資金支出的合理性、資金來(lái)源和資金使用效益，并提出意見和建議。3.公司組織相關(guān)部門和專家對(duì)重大資金支出項(xiàng)目進(jìn)行論證，論證通過(guò)后提交公司管理層審議。4.公司管理層根據(jù)論證結(jié)果和審議情況進(jìn)行決策。重大資金支出決策應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度，由總經(jīng)理、董事長(zhǎng)等相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字審批。5.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的重大資金支出申請(qǐng)，安排資金支付，并對(duì)資金使用情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督。五財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)表格式，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制應(yīng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性原則。會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)賬目，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成財(cái)務(wù)報(bào)告的編制工作，并報(bào)送公司管理層和相關(guān)部門。年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析等。2.財(cái)務(wù)指標(biāo)分析應(yīng)計(jì)算各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，如償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)等，并與同行業(yè)平均水平進(jìn)行比較，分析公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析應(yīng)通過(guò)對(duì)公司不同時(shí)期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的比較，分析公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化趨勢(shì)，預(yù)測(cè)公司未來(lái)發(fā)展前景。4.財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析應(yīng)分析公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債結(jié)構(gòu)、所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)等，評(píng)估公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和資本結(jié)構(gòu)的合理性。5.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層，為公司決策提供參考。公司管理層應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)分析報(bào)告提出的問(wèn)題和建議，采取有效措施加以改進(jìn)。六財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資金管理、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.公司各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門和內(nèi)部審計(jì)部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息