PAGE公益性社會(huì)組織財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公益性社會(huì)組織的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障組織財(cái)務(wù)健康穩(wěn)定運(yùn)行，提高資金使用效益，確保組織公益目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）適用范圍本制度適用于本公益性社會(huì)組織及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.非營(yíng)利性原則：以實(shí)現(xiàn)公益宗旨為目標(biāo)，不以營(yíng)利為目的，所有收入應(yīng)全部用于公益事業(yè)，不得在會(huì)員中分配。3.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映組織財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動(dòng)成果。4.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)處置等各項(xiàng)工作。5.公開(kāi)透明原則：定期公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的透明度和公信力。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)決策機(jī)制1.設(shè)立理事會(huì)作為組織的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如年度預(yù)算、決算、重大投資、資產(chǎn)處置等。2.理事會(huì)應(yīng)充分聽(tīng)取財(cái)務(wù)部門及相關(guān)專業(yè)人士的意見(jiàn)，確保決策的科學(xué)性和合理性。（二）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)組織的日常財(cái)務(wù)管理工作。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，實(shí)行崗位責(zé)任制，確保財(cái)務(wù)工作的有序開(kāi)展。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)組織的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為決策提供依據(jù)。建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。協(xié)調(diào)與外部審計(jì)、稅務(wù)等部門的關(guān)系，確保組織財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證的制作、審核和保管，建立會(huì)計(jì)檔案。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，進(jìn)行成本核算和控制。定期核對(duì)賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)問(wèn)題。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制資金報(bào)表。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年第四季度，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)組織的戰(zhàn)略規(guī)劃、年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)活動(dòng)特點(diǎn)，編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮各項(xiàng)收入和支出因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.預(yù)算編制應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等內(nèi)容，并細(xì)化到具體項(xiàng)目和月份。（二）預(yù)算審批1.財(cái)務(wù)預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交理事會(huì)審議批準(zhǔn)。2.理事會(huì)應(yīng)重點(diǎn)審查預(yù)算的合理性、可行性和與組織戰(zhàn)略目標(biāo)的一致性，提出修改意見(jiàn)和建議。3.經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)后的預(yù)算，應(yīng)作為組織年度財(cái)務(wù)工作的依據(jù)，嚴(yán)格執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門應(yīng)按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響等。四、收入管理（一）收入范圍1.本組織的收入主要包括捐贈(zèng)收入、政府補(bǔ)助收入、服務(wù)收入、投資收益等。2.捐贈(zèng)收入是指組織接受社會(huì)各界捐贈(zèng)取得的收入。3.政府補(bǔ)助收入是指組織從政府部門取得的各類補(bǔ)助資金。4.服務(wù)收入是指組織開(kāi)展公益服務(wù)活動(dòng)取得的收入。5.投資收益是指組織對(duì)外投資取得的收益。（二）捐贈(zèng)收入管理1.建立健全捐贈(zèng)管理制度，規(guī)范捐贈(zèng)接收、登記、使用和反饋等流程。2.設(shè)立專門的捐贈(zèng)賬戶，對(duì)捐贈(zèng)資金進(jìn)行專戶管理，確保捐贈(zèng)資金專款專用。3.及時(shí)開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)，向捐贈(zèng)人反饋捐贈(zèng)資金使用情況，維護(hù)捐贈(zèng)人的合法權(quán)益。（三）政府補(bǔ)助收入管理1.加強(qiáng)與政府部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解政府補(bǔ)助政策和資金安排情況。2.按照政府部門的要求，認(rèn)真編制項(xiàng)目申報(bào)材料，確保項(xiàng)目申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.嚴(yán)格按照政府補(bǔ)助資金的使用規(guī)定，合理使用資金，確保資金使用效益。（四）服務(wù)收入管理1.制定合理的服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，確保服務(wù)價(jià)格公平合理。2.加強(qiáng)服務(wù)收入的核算和管理，及時(shí)足額收取服務(wù)費(fèi)用。3.按照規(guī)定繳納相關(guān)稅費(fèi)，確保服務(wù)收入合法合規(guī)。（五）投資收益管理1.制定投資管理制度，明確投資決策程序、投資范圍和投資風(fēng)險(xiǎn)控制等要求。2.選擇合適的投資方式和投資項(xiàng)目，確保投資收益的安全性和穩(wěn)定性。3.定期對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估和分析，及時(shí)調(diào)整投資策略，提高投資收益水平。五、支出管理（一）支出原則1.嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算和規(guī)定的用途使用資金，確保支出的合理性和合規(guī)性。2.堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則，降低行政成本，提高資金使用效益。3.支出應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，確保財(cái)務(wù)憑證的真實(shí)性和完整性。（二）支出范圍1.人員費(fèi)用：包括工資、獎(jiǎng)金、福利、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等。2.業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用：包括開(kāi)展公益項(xiàng)目、活動(dòng)所需的物資采購(gòu)、場(chǎng)地租賃、專家咨詢、宣傳推廣等費(fèi)用。3.管理費(fèi)用：包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、折舊費(fèi)等。4.其他費(fèi)用：包括固定資產(chǎn)購(gòu)置及處置、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)咨詢等費(fèi)用。（三）費(fèi)用報(bào)銷審批1.建立健全費(fèi)用報(bào)銷審批制度，明確報(bào)銷流程和審批權(quán)限。2.報(bào)銷人應(yīng)按照規(guī)定填寫報(bào)銷憑證，附上相關(guān)票據(jù)和證明材料，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，方可報(bào)銷。3.對(duì)于重大支出項(xiàng)目，應(yīng)提交理事會(huì)審議批準(zhǔn)。（四）專項(xiàng)資金管理1.對(duì)于政府補(bǔ)助、捐贈(zèng)等專項(xiàng)資金，應(yīng)實(shí)行專款專用，單獨(dú)核算。2.制定專項(xiàng)資金管理辦法，明確專項(xiàng)資金的使用范圍、使用要求和監(jiān)督檢查等內(nèi)容。3.定期對(duì)專項(xiàng)資金的使用情況進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，確保專項(xiàng)資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符；定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的催收和管理。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理，對(duì)長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收賬款應(yīng)查明原因，采取有效措施加以解決。（二）固定資產(chǎn)1.購(gòu)置與驗(yàn)收按照規(guī)定的程序購(gòu)置固定資產(chǎn)，購(gòu)置前應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證。固定資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。2.核算與折舊按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬和卡片。合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，定期計(jì)提折舊。3.處置與清查固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.確認(rèn)與計(jì)量按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)，合理確定無(wú)形資產(chǎn)的入賬價(jià)值。對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，攤銷期限應(yīng)符合規(guī)定要求。2.管理與保護(hù)加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理和保護(hù)，確保無(wú)形資產(chǎn)的安全和完整。定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決無(wú)形資產(chǎn)存在的問(wèn)題。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，能夠反映組織的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動(dòng)成果。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)及時(shí)提交理事會(huì)審議，并按照規(guī)定向社會(huì)公開(kāi)披露。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為組織決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、業(yè)務(wù)活動(dòng)分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)組織財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)組織財(cái)務(wù)管理水平的提高。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)組織的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。3