PAGE早教托幼中心財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范早教托幼中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“中心”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障中心的健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本中心實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于早教托幼中心及其所屬各部門(mén)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映中心的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：全面涵蓋中心的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，以便管理層及時(shí)掌握財(cái)務(wù)信息，做出合理決策。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置中心設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理中心的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備必要的財(cái)務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)和分工。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)主管全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)的日常管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。組織編制和審核財(cái)務(wù)報(bào)表、預(yù)算、決算等重要財(cái)務(wù)文件，為中心決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)制度的貫徹執(zhí)行和監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)和中心規(guī)定。協(xié)調(diào)與其他部門(mén)的關(guān)系，參與中心重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策和管理。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和晉升等工作，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的整體素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理財(cái)務(wù)核算中的問(wèn)題。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限保存各類(lèi)會(huì)計(jì)資料。協(xié)助財(cái)務(wù)主管完成其他財(cái)務(wù)相關(guān)工作。3.出納人員負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定進(jìn)行操作。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全完整。負(fù)責(zé)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)中心采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和中心的實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.中心應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，會(huì)計(jì)人員應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。審核無(wú)誤后，由財(cái)務(wù)主管簽字蓋章，并加蓋中心公章后對(duì)外報(bào)送。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.中心應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和發(fā)展目標(biāo)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.預(yù)算編制應(yīng)涵蓋中心的各項(xiàng)收入和支出，包括學(xué)費(fèi)收入、雜費(fèi)收入、教職工薪酬、教學(xué)用品采購(gòu)、場(chǎng)地租賃等。預(yù)算編制過(guò)程中，各部門(mén)應(yīng)提供詳細(xì)的預(yù)算資料，財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行匯總和審核。3.年度預(yù)算經(jīng)中心管理層審核通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。2.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，經(jīng)相關(guān)部門(mén)審核后報(bào)管理層批準(zhǔn)。（三）預(yù)算考核1.中心應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己酥笜?biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、收入完成率、成本控制率等。2.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與各部門(mén)的績(jī)效掛鉤，并作為部門(mén)負(fù)責(zé)人和員工績(jī)效評(píng)價(jià)的重要依據(jù)。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門(mén)和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行批評(píng)和處罰。五、收入管理（一）收入范圍中心的收入主要包括學(xué)費(fèi)收入、雜費(fèi)收入、政府補(bǔ)助收入、捐贈(zèng)收入等。（二）學(xué)費(fèi)與雜費(fèi)管理1.學(xué)費(fèi)和雜費(fèi)應(yīng)按照物價(jià)部門(mén)核定的標(biāo)準(zhǔn)收取，并向家長(zhǎng)開(kāi)具合法有效的票據(jù)。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)如有調(diào)整，應(yīng)提前向家長(zhǎng)公示。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立學(xué)費(fèi)和雜費(fèi)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每位學(xué)生的收費(fèi)情況，確保收費(fèi)準(zhǔn)確無(wú)誤。學(xué)費(fèi)和雜費(fèi)應(yīng)及時(shí)足額上繳中心財(cái)務(wù)，不得截留、挪用。（三）政府補(bǔ)助與捐贈(zèng)收入管理1.政府補(bǔ)助收入應(yīng)按照相關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行管理和使用，專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確地記錄政府補(bǔ)助收入的取得和使用情況，并按照要求進(jìn)行申報(bào)和公示。2.捐贈(zèng)收入應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議的約定進(jìn)行管理和使用。捐贈(zèng)收入應(yīng)開(kāi)具合法有效的捐贈(zèng)票據(jù)，并納入中心財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算。捐贈(zèng)資金的使用應(yīng)符合中心的宗旨和業(yè)務(wù)范圍，接受社會(huì)監(jiān)督。六、支出管理（一）支出審批原則1.中心各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保支出的合理性和合法性。支出審批應(yīng)遵循“先申請(qǐng)、后審批、再支出”的原則。2.支出審批應(yīng)明確審批權(quán)限和責(zé)任，各級(jí)審批人員應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，對(duì)支出的真實(shí)性、合法性和合理性進(jìn)行審核。（二）支出審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)人應(yīng)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，詳細(xì)注明費(fèi)用的用途、金額、報(bào)銷(xiāo)日期等信息，并附上相關(guān)的原始憑證。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)進(jìn)行初審，審核費(fèi)用的真實(shí)性和合理性，簽字確認(rèn)后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，以及費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)是否符合中心財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。審核無(wú)誤后，報(bào)財(cái)務(wù)主管審批。4.財(cái)務(wù)主管對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)進(jìn)行終審，根據(jù)中心的財(cái)務(wù)狀況和資金安排，決定是否批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。終審?fù)ㄟ^(guò)后，由出納人員辦理付款手續(xù)。（三）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)1.教職工薪酬教職工薪酬應(yīng)按照中心制定并經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的薪酬制度執(zhí)行。薪酬發(fā)放應(yīng)及時(shí)足額，不得拖欠。教職工薪酬包括基本工資、績(jī)效工資、獎(jiǎng)金、福利等部分。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的計(jì)算方法和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算和發(fā)放。2.教學(xué)用品采購(gòu)教學(xué)用品采購(gòu)應(yīng)根據(jù)教學(xué)計(jì)劃和實(shí)際需求進(jìn)行，確保采購(gòu)的用品符合教學(xué)要求和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。采購(gòu)教學(xué)用品應(yīng)選擇正規(guī)的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，確保采購(gòu)過(guò)程的合法性和規(guī)范性。采購(gòu)費(fèi)用應(yīng)按照合同約定進(jìn)行支付，并取得合法有效的發(fā)票。3.場(chǎng)地租賃場(chǎng)地租賃應(yīng)簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標(biāo)準(zhǔn)、支付方式等條款。租金應(yīng)按照合同約定及時(shí)足額支付。租賃場(chǎng)地發(fā)生的裝修、維修等費(fèi)用，應(yīng)按照合同約定和中心財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行核算和報(bào)銷(xiāo)。4.其他費(fèi)用其他費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)應(yīng)符合中心財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。對(duì)于金額較大的費(fèi)用支出，應(yīng)提前進(jìn)行預(yù)算和審批。七、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理中心應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確?，F(xiàn)金安全。現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。出納人員應(yīng)每日盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。2.銀行存款管理中心應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的銀行開(kāi)立賬戶(hù)，并加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)的管理。銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)。出納人員應(yīng)定期核對(duì)銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)銀行存款存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與銀行溝通并采取措施解決。3.應(yīng)收賬款管理財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生和收回情況。對(duì)應(yīng)收賬款應(yīng)加強(qiáng)催收工作，定期與家長(zhǎng)核對(duì)賬目，確保應(yīng)收賬款及時(shí)足額收回。對(duì)于長(zhǎng)期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行處理。如確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷(xiāo)，并報(bào)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類(lèi)固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋建筑物、教學(xué)設(shè)備、辦公設(shè)備等。固定資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行分類(lèi)和核算。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)根據(jù)中心的發(fā)展需要和預(yù)算安排進(jìn)行。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同。固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)用應(yīng)按照合同約定進(jìn)行支付，并取得合法有效的發(fā)票。購(gòu)置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片，納入固定資產(chǎn)管理。3.固定資產(chǎn)折舊中心應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期計(jì)算固定資產(chǎn)折舊，并進(jìn)行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用，確保成本核算的準(zhǔn)確性。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，評(píng)估固定資產(chǎn)的價(jià)值，選擇合適的處置方式。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳中心財(cái)務(wù)，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。處置后的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理核銷(xiāo)手續(xù)，調(diào)整固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.中心應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)中心的財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并加以整改。2.中心應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)崗位或委托外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)中心的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)定期開(kāi)展，并出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)作為管理層決策的重要參考依據(jù)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改。（二）外部監(jiān)督1.中心應(yīng)接受財(cái)政、稅務(wù)、物價(jià)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，按照規(guī)定及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料。2.中心應(yīng)積極配合外部監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供有關(guān)財(cái)務(wù)信息和資料，不得拒絕、隱匿或謊報(bào)。對(duì)于外部監(jiān)督檢查提出的意見(jiàn)和建議，應(yīng)認(rèn)真研究并及時(shí)整改。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、預(yù)算資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單、稅務(wù)資料等各類(lèi)與財(cái)務(wù)相關(guān)的文件和資料。（二）檔案整理與歸檔1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求，定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和裝訂。整理后的檔案應(yīng)分類(lèi)存放，并編制檔案目錄。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行歸檔保管，不得隨意銷(xiāo)毀。檔案保管期限屆滿(mǎn)后，如需銷(xiāo)毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并編制銷(xiāo)毀清單。（三）檔案查閱與借閱1.中心內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)填寫(xiě)查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)后方可查閱。查閱時(shí)應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出或復(fù)制。2.外部單位或個(gè)人