PAGE縣級(jí)行政單位財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范縣級(jí)行政單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障行政單位各項(xiàng)工作的順利開展，確保財(cái)政資金安全、合理、有效使用，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。（二）適用范圍本制度適用于本縣所屬各級(jí)行政單位，包括縣直各部門、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府等。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和收支情況，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.完整性原則全面涵蓋行政單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，不得遺漏重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)管理的完整性。4.?？顚Ｓ迷瓌t對(duì)于有特定用途的資金，如專項(xiàng)資金、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。5.收支平衡原則堅(jiān)持量入為出，收支平衡，合理安排各項(xiàng)資金，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)赤字。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置縣級(jí)行政單位應(yīng)根據(jù)工作需要，設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備必要的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確崗位分工，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)單位的財(cái)務(wù)管理工作，組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。參與單位重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。監(jiān)督財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)工作合規(guī)、有序開展。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證，登記賬簿，進(jìn)行賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)根據(jù)國(guó)家有關(guān)方針政策、法律法規(guī)和本縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合行政單位職責(zé)和工作任務(wù)，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制本年度預(yù)算。2.編制方法采用零基預(yù)算法，按照“人員經(jīng)費(fèi)按政策、公用經(jīng)費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)按實(shí)際”的原則進(jìn)行編制。3.編制程序單位內(nèi)部各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，提出年度預(yù)算建議數(shù)。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，提出單位年度預(yù)算草案。單位領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審議，報(bào)經(jīng)縣財(cái)政部門審核后，提交縣人民代表大會(huì)審議批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的跟蹤和監(jiān)控，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。3.建立健全預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。（三）預(yù)算調(diào)整1.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)縣財(cái)政部門批準(zhǔn)。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等情況。四、收入管理（一）收入范圍縣級(jí)行政單位的收入主要包括財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳，不得截留、挪用。2.嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，嚴(yán)禁坐收坐支。3.加強(qiáng)對(duì)非稅收入的管理，依法依規(guī)征收，確保非稅收入及時(shí)足額入庫(kù)。（三）收入票據(jù)管理1.統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或非法票據(jù)。2.建立健全票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)和要求。3.加強(qiáng)對(duì)票據(jù)使用情況的監(jiān)督檢查，防止票據(jù)丟失、被盜用或違規(guī)使用。五、支出管理（一）支出范圍縣級(jí)行政單位的支出包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和開支標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。2.堅(jiān)持勤儉節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)，提高資金使用效益。3.加強(qiáng)支出審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保支出合法、合規(guī)、合理。（三）人員經(jīng)費(fèi)支出管理1.基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等人員經(jīng)費(fèi)支出，應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍執(zhí)行。2.加強(qiáng)對(duì)人員經(jīng)費(fèi)支出的審核，確保人員信息真實(shí)、準(zhǔn)確，防止虛報(bào)冒領(lǐng)。（四）公用經(jīng)費(fèi)支出管理1.公用經(jīng)費(fèi)包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。2.制定公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)控制支出。3.加強(qiáng)對(duì)公用經(jīng)費(fèi)支出的審批和監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待、公務(wù)用車等相關(guān)規(guī)定，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象。（五）專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出管理1.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照?？顚Ｓ玫脑瓌t，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目和用途使用。2.建立專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目庫(kù)，加強(qiáng)項(xiàng)目申報(bào)、評(píng)審、立項(xiàng)、實(shí)施、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)的管理。3.定期對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行檢查和績(jī)效評(píng)價(jià)，確保專項(xiàng)資金發(fā)揮效益。（六）支出審批程序1.一般支出由單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。2.重大支出或?qū)ｍ?xiàng)支出應(yīng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報(bào)縣財(cái)政部門備案。3.各項(xiàng)支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，經(jīng)審核后辦理報(bào)銷手續(xù)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類縣級(jí)行政單位的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算管理要求，納入單位年度預(yù)算。2.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度，按照規(guī)定的采購(gòu)方式和程序進(jìn)行采購(gòu)。3.加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置的驗(yàn)收管理，確保資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量符合要求。（三）資產(chǎn)登記1.建立健全資產(chǎn)登記制度，對(duì)資產(chǎn)的購(gòu)置、調(diào)入、調(diào)出、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)登記。2.定期進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（四）資產(chǎn)使用1.加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的日常管理，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。2.建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)，防止資產(chǎn)閑置、浪費(fèi)或流失。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)縣財(cái)政部門批準(zhǔn)。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)，實(shí)行收支兩條線管理。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍縣級(jí)行政單位的負(fù)債主要包括應(yīng)繳款項(xiàng)、暫存款項(xiàng)等。（二）負(fù)債管理要求1.嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，不得擅自舉借債務(wù)。2.加強(qiáng)對(duì)應(yīng)繳款項(xiàng)的管理，及時(shí)足額上繳，不得拖欠。3.規(guī)范暫存款項(xiàng)的管理，定期清理結(jié)算，防止形成長(zhǎng)期掛賬。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.定期開展財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)，對(duì)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理，確保財(cái)務(wù)人員依法履行職責(zé)。（二）外部監(jiān)督1.接受縣財(cái)政部門、審計(jì)部門等有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督，公開財(cái)務(wù)信息，提高財(cái)務(wù)透明度。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財(cái)政撥款收入支出表等。2.財(cái)