PAGE中國移動財務(wù)制度總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范中國移動[公司名稱]的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于中國移動[公司名稱]及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)、子公司等全部經(jīng)濟(jì)活動。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財務(wù)管理的各個方面，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入管理、利潤分配等，形成完整的財務(wù)管理體系。及時性原則：及時記錄、處理和報告財務(wù)信息，為公司決策提供及時有效的支持。效益性原則：在確保財務(wù)合規(guī)的前提下，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化，合理配置資源，降低成本費(fèi)用。財務(wù)管理體制1.公司財務(wù)組織架構(gòu)設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)管理部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限。財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人對公司財務(wù)工作全面負(fù)責(zé)，直接向公司管理層匯報工作。2.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)：負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行公司財務(wù)戰(zhàn)略、財務(wù)管理制度；組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報告；統(tǒng)籌資金管理、成本控制、稅務(wù)籌劃等工作；對財務(wù)人員進(jìn)行管理和指導(dǎo)等。會計人員職責(zé)：按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，進(jìn)行會計核算、賬務(wù)處理、編制財務(wù)報表；負(fù)責(zé)財務(wù)檔案管理等。出納人員職責(zé)：辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白票據(jù)等；登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬等。3.財務(wù)決策機(jī)制重大財務(wù)決策需經(jīng)過公司管理層集體審議，必要時聽取專業(yè)財務(wù)顧問意見。財務(wù)決策應(yīng)充分考慮公司戰(zhàn)略目標(biāo)、財務(wù)狀況、市場環(huán)境等因素，確保決策科學(xué)合理。預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年末，各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)計劃，編制下一年度部門預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算等。財務(wù)管理部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體財務(wù)狀況和資金安排，編制公司年度預(yù)算草案，提交公司管理層審議。公司年度預(yù)算經(jīng)董事會批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行各部門嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財務(wù)管理部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。3.預(yù)算考核建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價?？己酥笜?biāo)包括預(yù)算完成率、收入增長率、成本費(fèi)用控制率等。根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行相應(yīng)處罰。資金管理1.資金籌集根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。資金籌集應(yīng)遵循合法、合理、經(jīng)濟(jì)的原則，確保資金來源可靠，成本合理。辦理資金籌集業(yè)務(wù)時，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和金融機(jī)構(gòu)要求，履行必要的審批手續(xù)和合同簽訂程序。2.資金使用建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司主營業(yè)務(wù)和發(fā)展需要。加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核付款憑證，確保資金支付安全、合規(guī)。3.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算流程，加強(qiáng)銀行賬戶管理，確保資金結(jié)算準(zhǔn)確、及時。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。加強(qiáng)資金風(fēng)險管理，防范資金被盜用、挪用等風(fēng)險。4.資金監(jiān)控財務(wù)管理部門建立資金監(jiān)控體系，實(shí)時監(jiān)控資金流動情況。定期對資金使用情況進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問題并采取措施加以解決。加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，及時掌握資金市場動態(tài)，為公司資金管理提供決策支持。資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金管理：嚴(yán)格按照資金管理規(guī)定，確保貨幣資金安全、完整。應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)客戶信用管理，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收，減少壞賬損失。存貨管理：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、入庫、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要和預(yù)算安排，合理確定固定資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行采購。固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)價值損耗。固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置過程合法、合規(guī)，處置收入及時足額入賬。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)確認(rèn)：按照會計準(zhǔn)則的規(guī)定，確認(rèn)公司擁有的無形資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)攤銷：對無形資產(chǎn)按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進(jìn)行攤銷，計入當(dāng)期損益。無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓：無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保轉(zhuǎn)讓過程合法、合規(guī)，轉(zhuǎn)讓收入及時足額入賬。成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用分類成本費(fèi)用分為營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。營業(yè)成本包括主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本，應(yīng)按照成本核算對象進(jìn)行歸集和分配。營業(yè)稅金及附加按照國家稅收法規(guī)規(guī)定計算繳納。銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。2.成本費(fèi)用控制建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費(fèi)用支出。優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，降低不必要的成本費(fèi)用開支，提高成本費(fèi)用效益。定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用管理中存在的問題并采取措施加以改進(jìn)。3.成本費(fèi)用核算按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確進(jìn)行成本費(fèi)用核算。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則。定期編制成本費(fèi)用報表，反映公司成本費(fèi)用發(fā)生情況和成本費(fèi)用控制效果。收入管理1.收入確認(rèn)原則按照國家會計準(zhǔn)則和相關(guān)行業(yè)規(guī)定，準(zhǔn)確確認(rèn)公司收入。收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在提供勞務(wù)或商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移時確認(rèn)收入。2.收入核算對公司各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門的溝通與協(xié)作，及時掌握業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，確保收入及時足額入賬。3.收入分析與監(jiān)控定期對公司收入情況進(jìn)行分析，包括收入結(jié)構(gòu)、收入增長趨勢、市場份額等。加強(qiáng)對收入的監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)收入異常情況并進(jìn)行調(diào)查處理，確保收入真實(shí)、合規(guī)。利潤分配1.利潤分配原則公司利潤分配應(yīng)遵循國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，兼顧公司發(fā)展和股東利益。利潤分配應(yīng)保持連續(xù)性和穩(wěn)定性，根據(jù)公司實(shí)際經(jīng)營情況和財務(wù)狀況，合理確定利潤分配方案。2.利潤分配順序首先彌補(bǔ)以前年度虧損。其次提取法定盈余公積金。然后提取任意盈余公積金。最后向股東分配利潤。3.利潤分配方案制定與審批財務(wù)管理部門根據(jù)公司年度財務(wù)決算結(jié)果，提出利潤分配預(yù)案。利潤分配預(yù)案經(jīng)公司管理層審議后，提交董事會審議通過，報股東大會批準(zhǔn)后實(shí)施。財務(wù)報告與財務(wù)分析1.財務(wù)報告定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財務(wù)報告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務(wù)報告編制完成后，經(jīng)公司管理層審核簽字，按照規(guī)定的時間和程序?qū)ν鈭笏汀?.財務(wù)分析定期開展財務(wù)分析工作，對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行全面分析和評價。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，為公司決策提供有力支持。撰寫財務(wù)分析報告，提出改進(jìn)建議和措施，供公司管理層參考。內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理1.內(nèi)部控制建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋公司財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、信息真實(shí)準(zhǔn)確。明確內(nèi)部控制流程和關(guān)鍵控制點(diǎn)，加強(qiáng)對財務(wù)風(fēng)險的識別、評估和控制。定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.財務(wù)風(fēng)險管理識別公司面臨的財務(wù)風(fēng)險，包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性