PAGE零售小藥店財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本零售小藥店財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保財務(wù)工作的準(zhǔn)確性、及時性和合規(guī)性，保障藥店的正常運(yùn)營和發(fā)展，特制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本零售小藥店全體員工及相關(guān)財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、真實，如實反映藥店財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋藥店所有財務(wù)活動，確保財務(wù)信息完整無遺漏。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表和報告。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)藥店的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財務(wù)軟件，以滿足日常工作需求。（二）人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表和報告，為管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。加強(qiáng)財務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，防范財務(wù)風(fēng)險。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)藥店良好的財務(wù)環(huán)境。2.會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，正確進(jìn)行賬務(wù)處理。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)分析報告。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度辦理業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會計核對賬目。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白支票等。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.本藥店采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算。2.以人民幣為記賬本位幣。（二）會計科目設(shè)置按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置會計科目，結(jié)合本藥店實際情況進(jìn)行明細(xì)核算。（三）賬務(wù)處理流程1.原始憑證的審核與傳遞業(yè)務(wù)人員在辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)取得或填制合法、有效的原始憑證，并及時傳遞給財務(wù)部門。會計人員對原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后簽字確認(rèn)。2.記賬憑證的編制會計人員根據(jù)審核后的原始憑證，按照會計制度規(guī)定編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、會計科目、金額、附件張數(shù)等，并由制單人、審核人、記賬人等簽字蓋章。3.賬簿登記根據(jù)記賬憑證登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿登記應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。4.財務(wù)報表編制定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制，做到數(shù)據(jù)真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。（四）會計檔案管理1.會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、銀行對賬單等。2.會計檔案應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行整理、裝訂、保管，確保會計檔案的安全和完整。3.會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為5年、10年、15年、25年四類。4.會計檔案保管期滿，需要銷毀時，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和銷毀。四、收入管理（一）銷售收入確認(rèn)原則1.銷售商品收入在同時滿足下列條件時予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.銷售藥品收入按照上述原則確認(rèn)，在藥品發(fā)出并取得購貨方簽收的銷售憑證時確認(rèn)收入。（二）銷售價格管理1.零售小藥店應(yīng)按照物價部門核定的價格銷售藥品，不得擅自提高或降低價格。2.對于促銷活動等特殊情況，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在促銷活動結(jié)束后及時恢復(fù)原價。（三）收款管理1.銷售藥品應(yīng)及時收款，盡量減少賒銷。對于確需賒銷的客戶，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，并簽訂銷售合同。2.出納人員應(yīng)及時收取銷售款項，并開具收款收據(jù)或發(fā)票。收款收據(jù)或發(fā)票應(yīng)注明銷售藥品的名稱、數(shù)量、金額等信息，并加蓋藥店財務(wù)專用章。3.定期核對銷售款項的收回情況，對于逾期未收回的款項，應(yīng)及時與客戶溝通，采取有效措施催收。五、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.藥品成本核算采用加權(quán)平均法，按照藥品的采購成本加上運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用確定藥品的總成本。2.結(jié)轉(zhuǎn)銷售藥品成本時，按照銷售數(shù)量乘以加權(quán)平均單位成本計算結(jié)轉(zhuǎn)。（二）費(fèi)用分類與控制1.營業(yè)費(fèi)用包括銷售人員工資、獎金、提成、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、水電費(fèi)、房租、折舊費(fèi)等。營業(yè)費(fèi)用應(yīng)按照預(yù)算進(jìn)行控制，嚴(yán)格審批各項費(fèi)用支出。對于業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)等大額費(fèi)用，應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行列支，并取得合法有效的發(fā)票。2.管理費(fèi)用包括管理人員工資、獎金、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)等。管理費(fèi)用應(yīng)合理控制，提高費(fèi)用使用效益。對于辦公用品、差旅費(fèi)等費(fèi)用，應(yīng)建立嚴(yán)格的審批制度，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。3.財務(wù)費(fèi)用包括利息支出、手續(xù)費(fèi)、匯兌損益等。財務(wù)費(fèi)用應(yīng)盡量降低，合理安排資金，減少利息支出。對于手續(xù)費(fèi)等費(fèi)用，應(yīng)選擇合適的金融機(jī)構(gòu)，降低費(fèi)用成本。（三）費(fèi)用報銷制度1.員工因工作需要發(fā)生的費(fèi)用支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行報銷。2.報銷時應(yīng)填寫費(fèi)用報銷單，注明費(fèi)用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等信息，并附上合法有效的原始憑證。3.費(fèi)用報銷單應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，方可報銷。對于不符合規(guī)定的費(fèi)用支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。六、資產(chǎn)與負(fù)債管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。加強(qiáng)貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全。定期對貨幣資金進(jìn)行盤點，做到賬實相符。2.應(yīng)收賬款按照應(yīng)收賬款的賬齡進(jìn)行分析，對于逾期未收回的款項，應(yīng)及時采取措施催收。計提壞賬準(zhǔn)備，按照規(guī)定的比例對可能發(fā)生的壞賬損失進(jìn)行計提。3.存貨包括藥品、醫(yī)療器械、辦公用品等。建立健全存貨管理制度，定期對存貨進(jìn)行盤點，確保存貨的賬實相符。合理控制存貨庫存，避免積壓和浪費(fèi)。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，折舊年限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常管理，定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。（三）負(fù)債管理1.短期借款合理安排短期借款，確保資金需求。按照借款合同約定按時償還借款本息，維護(hù)藥店良好的信用記錄。2.應(yīng)付賬款及時支付應(yīng)付賬款，保持與供應(yīng)商良好的合作關(guān)系。對于有爭議的應(yīng)付賬款，應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通協(xié)商解決。七、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末編制下一年度的財務(wù)預(yù)算，財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。2.預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)藥店的經(jīng)營目標(biāo)、市場情況、歷史數(shù)據(jù)等因素進(jìn)行綜合分析和預(yù)測，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.在預(yù)算編制過程中，應(yīng)廣泛征求各部門的意見和建議，確保預(yù)算能夠得到各部門的認(rèn)同和支持。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.財務(wù)部門應(yīng)將年度預(yù)算分解為季度和月度預(yù)算，并定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差，應(yīng)及時分析原因，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整。3.定期召開預(yù)算執(zhí)行情況分析會議，通報預(yù)算執(zhí)行情況，研究解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)充分考慮調(diào)整的必要性和可行性，確保調(diào)整后的預(yù)算更加符合實際情況。八、財務(wù)分析與報告（一）財務(wù)分析1.定期對藥店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析等方面，通過分析各項財務(wù)指標(biāo)，揭示藥店存在的問題和潛在風(fēng)險。3.撰寫財務(wù)分析報告，提出改進(jìn)建議和措施，為管理層制定經(jīng)營策略提供參考依據(jù)。（二）財務(wù)報告1.定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報表、季度財務(wù)報表和年度財務(wù)報表。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映藥店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，按照規(guī)定的時間和程序報送管理層和相關(guān)部門。3.加強(qiáng)財務(wù)報告的分析和利用，為管理層決策提供有力支持。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記及時辦理稅務(wù)登記，按照規(guī)定的時間和要求進(jìn)行納稅申報和繳納稅款。（二）納稅申報1.每月按時申報繳納增值稅、企業(yè)所得稅等各項稅款，確保納稅申報的準(zhǔn)確性和及時性。2.按照稅務(wù)部門的要求，報送相關(guān)納稅資料和報表。（三）