PAGE餐飲酒店收銀財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范餐飲酒店收銀財(cái)務(wù)工作流程，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障酒店的正常運(yùn)營(yíng)和經(jīng)濟(jì)效益。2.適用范圍本制度適用于本餐飲酒店內(nèi)所有涉及收銀及財(cái)務(wù)相關(guān)工作的部門(mén)和人員。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，確保酒店財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。準(zhǔn)確性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確無(wú)誤，報(bào)表編制真實(shí)可靠。及時(shí)性原則：及時(shí)處理各類收銀及財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，不得拖延積壓。保密性原則：財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)酒店財(cái)務(wù)信息嚴(yán)格保密，不得泄露給無(wú)關(guān)人員。二、收銀管理1.收銀崗位設(shè)置與職責(zé)收銀員負(fù)責(zé)顧客消費(fèi)的收款工作，準(zhǔn)確收取現(xiàn)金、支票、信用卡等款項(xiàng)，開(kāi)具相應(yīng)發(fā)票或收據(jù)。熟練操作收銀系統(tǒng)，及時(shí)錄入顧客消費(fèi)信息，確保交易記錄準(zhǔn)確無(wú)誤。每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，核對(duì)當(dāng)日收款金額與系統(tǒng)記錄是否一致，如有差異及時(shí)查明原因并報(bào)告上級(jí)。妥善保管現(xiàn)金、票據(jù)、印章等重要物品，確保安全。收銀主管負(fù)責(zé)收銀工作的日常管理和監(jiān)督，確保收銀員嚴(yán)格遵守操作規(guī)程。定期對(duì)收銀員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和服務(wù)質(zhì)量。處理收銀過(guò)程中的各類問(wèn)題和糾紛，如顧客投訴、賬款不符等，及時(shí)向上級(jí)匯報(bào)重大事項(xiàng)。負(fù)責(zé)與財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)每日收銀數(shù)據(jù)，確保資金及時(shí)、準(zhǔn)確入賬。2.收款流程顧客點(diǎn)餐顧客在餐飲區(qū)域點(diǎn)餐，服務(wù)員記錄點(diǎn)菜單信息后傳遞至廚房制作。結(jié)賬準(zhǔn)備顧客用餐結(jié)束后，服務(wù)員將點(diǎn)菜單匯總送至收銀臺(tái)，收銀員核對(duì)菜品信息及價(jià)格是否準(zhǔn)確。收款方式現(xiàn)金收款：收銀員當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，確認(rèn)金額無(wú)誤后收款，并唱收唱付。支票收款：檢查支票的有效性、填寫(xiě)內(nèi)容是否完整準(zhǔn)確，如支票存在問(wèn)題，拒絕接收并說(shuō)明原因。接收支票后，在支票登記簿上詳細(xì)記錄支票號(hào)碼、出票人、金額等信息。信用卡收款：使用刷卡設(shè)備準(zhǔn)確讀取信用卡信息，按照系統(tǒng)提示操作完成交易。交易成功后，請(qǐng)顧客在簽購(gòu)單上簽字確認(rèn)，并核對(duì)簽字與信用卡背面預(yù)留簽字是否一致。開(kāi)具發(fā)票或收據(jù)根據(jù)顧客需求，準(zhǔn)確開(kāi)具發(fā)票或收據(jù)。發(fā)票開(kāi)具應(yīng)嚴(yán)格按照稅務(wù)部門(mén)規(guī)定填寫(xiě)，確保內(nèi)容真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。收據(jù)開(kāi)具應(yīng)注明收款事由、金額等信息，并加蓋酒店財(cái)務(wù)專用章。找零與結(jié)賬按照收款金額找零給顧客，將找零金額及剩余現(xiàn)金妥善保管。交易完成后，向顧客提供消費(fèi)憑證，并禮貌道別。3.收銀系統(tǒng)管理系統(tǒng)操作規(guī)范收銀員應(yīng)熟練掌握收銀系統(tǒng)的操作流程，嚴(yán)格按照系統(tǒng)提示進(jìn)行各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作。不得擅自修改系統(tǒng)數(shù)據(jù)或進(jìn)行違規(guī)操作。數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，由專人負(fù)責(zé)對(duì)收銀系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，備份數(shù)據(jù)應(yīng)存儲(chǔ)在安全可靠的介質(zhì)上，并異地妥善保存。如遇系統(tǒng)故障或數(shù)據(jù)丟失等情況，應(yīng)及時(shí)使用備份數(shù)據(jù)進(jìn)行恢復(fù)，并確保數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性。系統(tǒng)安全維護(hù)定期對(duì)收銀系統(tǒng)進(jìn)行安全檢查和維護(hù)，安裝必要的殺毒軟件和防火墻，防止病毒入侵和數(shù)據(jù)泄露。嚴(yán)禁在收銀系統(tǒng)上安裝與業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的軟件或進(jìn)行其他可能影響系統(tǒng)安全的操作。三、財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)核算原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。凡是本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于本期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收入和費(fèi)用。遵循配比原則，將收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。按照歷史成本原則進(jìn)行資產(chǎn)計(jì)價(jià)，各項(xiàng)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。其后，如發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)餐飲酒店的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)核算要求，設(shè)置合理的會(huì)計(jì)科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。具體科目設(shè)置如下：資產(chǎn)類：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、庫(kù)存商品、原材料、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、無(wú)形資產(chǎn)等。負(fù)債類：短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、其他應(yīng)付款等。所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤(rùn)、利潤(rùn)分配等。成本類：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。損益類：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)外支出、所得稅費(fèi)用等。3.賬務(wù)處理流程日常業(yè)務(wù)處理收銀員每日將收款數(shù)據(jù)及時(shí)傳遞至財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)人員根據(jù)收款記錄編制收款憑證，借記“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”等科目。采購(gòu)部門(mén)將采購(gòu)發(fā)票及入庫(kù)單傳遞至財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)人員審核無(wú)誤后編制付款憑證，借記“原材料”、“庫(kù)存商品”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等科目。每月末，根據(jù)考勤記錄和工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算員工工資，編制工資發(fā)放憑證，借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。期末結(jié)賬處理每月末，對(duì)各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用進(jìn)行歸集和結(jié)轉(zhuǎn)。將主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”科目貸方；將主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”科目借方。計(jì)算本月應(yīng)交稅費(fèi)，編制計(jì)提稅費(fèi)憑證，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊計(jì)提，編制折舊計(jì)提憑證，借記“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”等科目，貸記“累計(jì)折舊”科目。核對(duì)總賬與明細(xì)賬、日記賬的余額是否一致，確保賬務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。編制月度財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，向管理層及相關(guān)部門(mén)提供財(cái)務(wù)信息。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制與分析報(bào)表編制要求財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。報(bào)表編制過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格遵循會(huì)計(jì)核算原則和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的可靠性和可比性。報(bào)表種類及內(nèi)容資產(chǎn)負(fù)債表：反映酒店在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的各項(xiàng)數(shù)據(jù)。利潤(rùn)表：反映酒店在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括收入、成本、費(fèi)用及利潤(rùn)等項(xiàng)目?，F(xiàn)金流量表：反映酒店在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的情況，分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量。財(cái)務(wù)分析定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)比率分析（如償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力等）、趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析等。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，評(píng)估酒店的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。四、資金管理1.現(xiàn)金管理現(xiàn)金庫(kù)存限額根據(jù)酒店日常經(jīng)營(yíng)需要，合理核定現(xiàn)金庫(kù)存限額。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額，超過(guò)部分應(yīng)及時(shí)存入銀行?，F(xiàn)金收支規(guī)定現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)。嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金支出，不得白條抵庫(kù)、挪用現(xiàn)金等違規(guī)行為?，F(xiàn)金支出應(yīng)經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批程序，確保支出的合理性和合法性?，F(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)與監(jiān)督每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，收銀員應(yīng)進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤(pán)點(diǎn)，檢查現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。2.銀行存款管理銀行賬戶開(kāi)設(shè)與使用按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及酒店經(jīng)營(yíng)需要，開(kāi)設(shè)銀行賬戶。銀行賬戶的使用應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度，不得出租、出借銀行賬戶。銀行存款收支管理銀行存款收入應(yīng)及時(shí)入賬，確保資金安全。收到銀行收款通知后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)核對(duì)收款金額、來(lái)源等信息，無(wú)誤后進(jìn)行賬務(wù)處理。銀行存款支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，憑有效票據(jù)和審批手續(xù)辦理付款業(yè)務(wù)。付款前應(yīng)核對(duì)票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性，確保付款準(zhǔn)確無(wú)誤。銀行對(duì)賬單核對(duì)與余額調(diào)節(jié)每月末，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)獲取銀行對(duì)賬單，與銀行存款日記賬進(jìn)行核對(duì)。如有未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)后確保銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額一致。如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)與銀行溝通并查明原因。3.資金預(yù)算與控制資金預(yù)算編制根據(jù)酒店年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等內(nèi)容。預(yù)算編制應(yīng)充分考慮酒店的經(jīng)營(yíng)狀況、市場(chǎng)變化、資金需求等因素，確保預(yù)算的合理性和可行性。資金預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控嚴(yán)格按照資金預(yù)算執(zhí)行資金收支業(yè)務(wù)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。如因特殊原因需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申報(bào)和審批。五、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確性和完整性。按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)填寫(xiě)納稅申報(bào)表，報(bào)送相關(guān)納稅資料。納稅申報(bào)期限前，對(duì)各類應(yīng)稅收入、應(yīng)稅行為進(jìn)行核算和匯總，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.稅款繳納根據(jù)納稅申報(bào)結(jié)果，按時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅款。稅款繳納方式可采用銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上申報(bào)繳納等方式，確保稅款及時(shí)入庫(kù)。如遇特殊情況需要延期繳納稅款的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理申請(qǐng)手續(xù)，并在批準(zhǔn)的延期內(nèi)繳納稅款。3.發(fā)票管理嚴(yán)格按照發(fā)票管理辦法領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、使用和保管發(fā)票。發(fā)票領(lǐng)購(gòu)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)，按照規(guī)定程序辦理領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。開(kāi)具發(fā)票應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章。不得虛開(kāi)發(fā)票、開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符的發(fā)票等違規(guī)行為。妥善保管發(fā)票存根聯(lián)及相關(guān)資料，按照稅務(wù)部門(mén)規(guī)定的期限進(jìn)行保存。發(fā)票丟失應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。4.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，定期對(duì)酒店稅務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。關(guān)注國(guó)家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)管理策略，確保酒店稅務(wù)合規(guī)。如遇重大稅收政策調(diào)整，應(yīng)及時(shí)組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，并評(píng)估對(duì)酒店的影響。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確各部門(mén)和人員在財(cái)務(wù)監(jiān)督中的職責(zé)和權(quán)限。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)酒店財(cái)務(wù)收支、資金運(yùn)作、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部檢查和監(jiān)督。加強(qiáng)對(duì)收銀工作的監(jiān)督，定期核對(duì)收銀數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)記錄是否一致，檢查收款流程是否合規(guī)。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改情況。對(duì)采購(gòu)、庫(kù)存等環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督，檢查采購(gòu)合同執(zhí)行情況、庫(kù)存管理是否規(guī)范等，防止出現(xiàn)采購(gòu)舞弊、庫(kù)存積壓或短缺等問(wèn)題。2.內(nèi)部審計(jì)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)酒店財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)等方面。制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)和方法。審計(jì)過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格遵循審計(jì)程序，收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，確保審計(jì)結(jié)論的客觀、公正。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)定期向管理層提交審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。管理層應(yīng)重視內(nèi)部審計(jì)意見(jiàn)，及時(shí)采取措施改進(jìn)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制。3.外部審計(jì)按照國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定，定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)酒店財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。外部審計(jì)應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)酒店財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性和公允性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供審計(jì)所需的資料和信息。對(duì)外部審計(jì)提出的問(wèn)題和建議，應(yīng)認(rèn)真研究并及時(shí)整改，確保酒店財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)和審計(jì)要求。七、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、發(fā)票存根、銀行對(duì)賬單、審計(jì)報(bào)告等與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的各類文件和資料。2.檔案整理與歸檔財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照檔案管理要求，定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，注明年度、月份、憑證種類、起止號(hào)碼等信息；會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按年度打印成冊(cè)，并進(jìn)行編號(hào)和裝訂；其他財(cái)務(wù)檔案也應(yīng)分類整理，編制目錄，妥善保管。3.檔案保管期限根據(jù)國(guó)家檔案管理規(guī)定，確定各類財(cái)務(wù)檔案的保管期限。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等主要財(cái)務(wù)檔案保管期限為[X]年，其他財(cái)務(wù)檔案保管期限根據(jù)其重要性和性質(zhì)確定，一般不少于[X]年。4.檔案查閱與借閱嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)檔案的查閱和借閱。內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)填寫(xiě)查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可查閱；外部單位或人員查閱財(cái)務(wù)檔案，需持有單位介紹信，并經(jīng)酒店管理層批準(zhǔn)。查閱和借閱檔案應(yīng)做好登記記錄，不得在檔案上涂改、標(biāo)記、抽