（第2頁(yè)）制卷人簽名：制卷日期制卷人簽名：制卷日期：審核人簽名：：審核日期：………………………………………………裝……訂……線…………………學(xué)院專業(yè)/班級(jí)學(xué)號(hào)姓名題號(hào)一二三四五六七八總分閱卷教師得分………………一、單項(xiàng)選擇題（總共10題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）1.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法中，正確的是（）。A.外部證據(jù)與內(nèi)部證據(jù)矛盾時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采用外部證據(jù)B.審計(jì)證據(jù)不包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受與保持客戶或業(yè)務(wù)時(shí)實(shí)施質(zhì)量控制程序獲取的信息C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮獲取審計(jì)證據(jù)的成本與所獲取信息的有用性之間的關(guān)系D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)需鑒定作為審計(jì)證據(jù)的文件記錄的真?zhèn)?.下列有關(guān)實(shí)質(zhì)性程序的說(shuō)法中，正確的是（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)所有類別的交易、賬戶余額和披露實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)認(rèn)定層次的特別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)當(dāng)包括實(shí)質(zhì)性分析程序C.如果在期中實(shí)施了實(shí)質(zhì)性程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)剩余期間實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)當(dāng)包括將財(cái)務(wù)報(bào)表與其所依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行核對(duì)或調(diào)節(jié)3.下列有關(guān)控制環(huán)境的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.控制環(huán)境對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估具有廣泛影響B(tài).有效的控制環(huán)境本身可以防止、發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額和披露認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)C.控制環(huán)境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對(duì)內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和措施D.在評(píng)價(jià)控制環(huán)境的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解管理層在治理層的監(jiān)督下，是否營(yíng)造并保持了誠(chéng)實(shí)守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或發(fā)現(xiàn)并糾正舞弊和錯(cuò)誤的恰當(dāng)控制4.下列有關(guān)函證的說(shuō)法中，正確的是（）。A.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為取得積極式函證回函是獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的必要程序，則替代程序不能提供注冊(cè)會(huì)計(jì)師所需要的審計(jì)證據(jù)B.如果被審計(jì)單位與銀行存款存在認(rèn)定有關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)良好并有效運(yùn)行，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可適當(dāng)減少函證的樣本量C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施函證程序，除非應(yīng)收賬款對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不重要且評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)低D.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師將重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為低水平，且預(yù)期不符事項(xiàng)的發(fā)生率很低，可以將消極式函證作為唯一的實(shí)質(zhì)性程序5.下列有關(guān)審計(jì)工作底稿的說(shuō)法中，正確的是（）。A.審計(jì)工作底稿的歸檔期限為自審計(jì)報(bào)告日起60日內(nèi)B.審計(jì)工作底稿只能以紙質(zhì)形式存在C.在完成最終審計(jì)檔案的歸整工作后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得修改審計(jì)工作底稿D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)需在審計(jì)工作底稿中記錄審計(jì)過(guò)程中識(shí)別出的重大事項(xiàng)6.下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用專家工作的說(shuō)法中，正確的是（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)專家的勝任能力、專業(yè)素質(zhì)和客觀性B.專家的工作底稿屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作底稿的一部分C.無(wú)論如何，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都不應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中提及專家的工作D.外部專家無(wú)需遵守注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則的要求7.下列有關(guān)審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法中，正確的是（）。A.審計(jì)報(bào)告分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告B.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告是指不含有說(shuō)明段、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段、其他事項(xiàng)段或其他任何修飾性用語(yǔ)的無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告C.非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告是指帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或其他事項(xiàng)段的無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面是否符合適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)發(fā)表審計(jì)意見8.下列有關(guān)內(nèi)部控制審計(jì)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.內(nèi)部控制審計(jì)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計(jì)B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其有效性發(fā)表審計(jì)意見C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，針對(duì)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其有效性發(fā)表審計(jì)意見D.內(nèi)部控制審計(jì)是一種合理保證的鑒證業(yè)務(wù)9.下列有關(guān)舞弊的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.舞弊是指被審計(jì)單位的管理層、治理層、員工或第三方使用欺騙手段獲取不當(dāng)或非法利益的故意行為B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師有責(zé)任對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在整個(gè)審計(jì)過(guò)程中保持職業(yè)懷疑，考慮管理層凌駕于控制之上的可能性，并認(rèn)識(shí)到對(duì)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤有效的審計(jì)程序未必對(duì)發(fā)現(xiàn)舞弊有效D.如果在審計(jì)過(guò)程中識(shí)別出舞弊或懷疑存在舞弊，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定是否有責(zé)任向被審計(jì)單位以外的機(jī)構(gòu)報(bào)告10.下列有關(guān)審計(jì)抽樣的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)抽樣是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)具有審計(jì)相關(guān)性的總體中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序，使所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬實(shí)施的審計(jì)程序?qū)?duì)運(yùn)用審計(jì)抽樣產(chǎn)生重要影響C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施審計(jì)抽樣時(shí)，需要運(yùn)用職業(yè)判斷，確定使用統(tǒng)計(jì)抽樣或非統(tǒng)計(jì)抽樣方法D.審計(jì)抽樣適用于所有的審計(jì)程序二、多項(xiàng)選擇題（總共5題，每題4分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得1分）1.下列有關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，正確的有（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)實(shí)施審計(jì)程序，將檢查風(fēng)險(xiǎn)降低至零B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性，與被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)，且獨(dú)立于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)而存在C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過(guò)實(shí)施審計(jì)程序，合理保證能夠發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在的重大錯(cuò)報(bào)2.下列有關(guān)審計(jì)程序的說(shuō)法中，正確的有（）。A.檢查是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部或外部生成的，以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在的記錄或文件進(jìn)行審查，或?qū)Y產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物審查B.觀察是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師查看相關(guān)人員正在從事的活動(dòng)或?qū)嵤┑某绦駽.詢問(wèn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師以書面或口頭方式，向被審計(jì)單位內(nèi)部或外部的知情人員獲取財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息，并對(duì)答復(fù)進(jìn)行評(píng)價(jià)的過(guò)程D.函證是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接從第三方（被詢證者）獲取書面答復(fù)以作為審計(jì)證據(jù)的過(guò)程，書面答復(fù)可以采用紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)等形式3.下列有關(guān)審計(jì)工作底稿的說(shuō)法中，正確的有（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制審計(jì)工作底稿的目的是提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為出具審?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制審計(jì)工作底稿的目的是證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師已經(jīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)劃和執(zhí)行了審計(jì)工作C.審計(jì)工作底稿是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)制定的審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的相關(guān)審計(jì)證據(jù)，以及得出的審計(jì)結(jié)論作出的記錄D.審計(jì)工作底稿是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中形成的審計(jì)工作記錄和獲取的資料4.下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告日后對(duì)審計(jì)工作底稿作出變動(dòng)的做法中，正確的有（）。A.在歸檔期間，刪除或廢棄被取代的審計(jì)工作底稿B.在歸檔期間，對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類、整理和交叉索引C.在歸檔后，由于實(shí)施追加的審計(jì)程序而修改審計(jì)工作底稿D.在歸檔后，刪除或廢棄被取代的審計(jì)工作底稿5.下列有關(guān)內(nèi)部控制的說(shuō)法中，正確的有（）。A.內(nèi)部控制是被審計(jì)單位為了合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果以及對(duì)法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì)與執(zhí)行的政策及程序B.設(shè)計(jì)和實(shí)施內(nèi)部控制的責(zé)任主體是治理層、管理層和其他人員，組織中的每一個(gè)人都對(duì)內(nèi)部控制負(fù)有責(zé)任C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果以及對(duì)法律法規(guī)的遵守D.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程、與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)和溝通、控制活動(dòng)、對(duì)控制的監(jiān)督五個(gè)要素三、判斷題（總共10題，每題2分，請(qǐng)判斷每題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[√]；認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[×]）1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。（）2.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中識(shí)別出被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)考慮是否有責(zé)任向被審計(jì)單位以外的機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中提及專家的工作。（）4.審計(jì)工作底稿只能以紙質(zhì)形式存在。（）5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)所有類別的交易、賬戶余額和披露實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。（）6.控制環(huán)境對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估具有廣泛影響。（）7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施函證程序，除非應(yīng)收賬款對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不重要且評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)低。（）8.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師將重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為低水平，且預(yù)期不符事項(xiàng)的發(fā)生率很低，可以將消極式函證作為唯一的實(shí)質(zhì)性程序。（）9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)需在審計(jì)工作底稿中記錄審計(jì)過(guò)程中識(shí)別出的重大事項(xiàng)。（）10.審計(jì)抽樣適用于所有的審計(jì)程序。（）四、簡(jiǎn)答題（總共2題，每題15分，請(qǐng)簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題）1.請(qǐng)簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的含義，并說(shuō)明兩者之間的關(guān)系。2.請(qǐng)簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定是否利用專家工作時(shí)需要考慮的因素。五、綜合題（總共1題，每題30分，請(qǐng)根據(jù)以下資料，回答問(wèn)題）ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2025年度財(cái)務(wù)報(bào)表。審計(jì)工作底稿中與函證相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：（1）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施了函證程序，有15家客戶未回函，經(jīng)檢查相關(guān)原始憑證，未發(fā)現(xiàn)異常，據(jù)此認(rèn)可了應(yīng)收賬款的存在認(rèn)定。（2）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)甲公司的應(yīng)付賬款執(zhí)行了函證程序，回函結(jié)果顯示無(wú)差異，據(jù)此認(rèn)可了應(yīng)付賬款的完整性認(rèn)定。（3）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬對(duì)甲公司的銀行存款實(shí)施函證程序，考慮到甲公司財(cái)務(wù)部人手不足，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求甲公司財(cái)務(wù)人員代為填寫詢證函，并由財(cái)務(wù)人員核對(duì)后發(fā)出。（4）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)甲公司重要客戶乙公司實(shí)施了函證程序，回函顯示金額不符，A注冊(cè)