PAGE景區(qū)門票財務(wù)制度及流程一、總則（一）目的本財務(wù)制度及流程旨在規(guī)范景區(qū)門票業(yè)務(wù)的財務(wù)管理，確保門票收入的準(zhǔn)確核算、安全收取與合理使用，保障景區(qū)運營的財務(wù)健康與可持續(xù)發(fā)展，維護(hù)公司及游客的合法權(quán)益，符合國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于景區(qū)門票業(yè)務(wù)的財務(wù)活動，包括門票銷售、驗票、退款、統(tǒng)計及相關(guān)資金管理等環(huán)節(jié)。（三）依據(jù)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)1.法律法規(guī)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國稅收征收管理法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等相關(guān)財務(wù)法規(guī)2.行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)旅游景區(qū)行業(yè)財務(wù)管理規(guī)范當(dāng)?shù)匚飪r部門關(guān)于景區(qū)門票價格的規(guī)定二、門票銷售管理（一）門票定價1.景區(qū)應(yīng)根據(jù)成本核算、市場需求、競爭狀況及物價部門規(guī)定等因素合理制定門票價格。成本核算包括景區(qū)建設(shè)與維護(hù)成本、運營管理成本、人員薪酬等。2.門票價格調(diào)整時，需提前向物價部門報備，并按規(guī)定進(jìn)行公示，確保游客知情權(quán)。（二）售票渠道1.線下售票在景區(qū)售票窗口設(shè)置專人負(fù)責(zé)售票，售票人員應(yīng)經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)，熟悉門票價格、優(yōu)惠政策及售票流程。售票窗口應(yīng)配備完善的票務(wù)設(shè)備，如售票系統(tǒng)、驗鈔機(jī)、票據(jù)打印機(jī)等，確保售票工作準(zhǔn)確、高效進(jìn)行。2.線上售票與正規(guī)的在線旅游平臺合作，開通線上售票渠道。景區(qū)應(yīng)提供準(zhǔn)確的景區(qū)信息、門票價格、預(yù)訂規(guī)則等內(nèi)容，確保游客能夠清晰了解并順利完成購票。建立線上售票數(shù)據(jù)對接機(jī)制，及時將線上售票信息傳輸至景區(qū)內(nèi)部財務(wù)管理系統(tǒng)，以便進(jìn)行統(tǒng)一核算與管理。（三）售票流程1.線下售票流程游客前往售票窗口購票時，售票人員應(yīng)熱情接待，詢問游客需求，如門票類型、數(shù)量等。根據(jù)游客需求，在售票系統(tǒng)中錄入相關(guān)信息，確認(rèn)門票價格及購票金額，收取現(xiàn)金或通過刷卡、掃碼等方式收取票款。售票人員核對票款無誤后，打印門票及相關(guān)票據(jù)，將門票交給游客，并提醒游客注意驗票方式及景區(qū)相關(guān)規(guī)定。每日售票結(jié)束后，售票人員應(yīng)及時清點票款，與售票系統(tǒng)記錄進(jìn)行核對，確保票款一致。將票款繳存至景區(qū)指定的財務(wù)收款賬戶，并填寫收款日報表，詳細(xì)記錄售票日期、售票金額、收款方式等信息，報送財務(wù)部門。2.線上售票流程游客在在線旅游平臺上選擇景區(qū)門票并完成支付后，平臺將購票信息傳輸至景區(qū)。景區(qū)財務(wù)系統(tǒng)接收購票信息后，自動生成電子門票憑證，并發(fā)送至游客預(yù)留的手機(jī)號碼或電子郵箱。游客憑電子門票憑證或二維碼前往景區(qū)驗票入園。景區(qū)驗票人員在驗票系統(tǒng)中掃描游客門票信息，確認(rèn)游客身份及門票有效性。財務(wù)部門定期與在線旅游平臺進(jìn)行對賬，核對線上售票金額、手續(xù)費等信息，確保賬目清晰。對于線上售票產(chǎn)生的退款、退票等情況，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，并及時與平臺溝通協(xié)調(diào)。（四）優(yōu)惠政策執(zhí)行1.景區(qū)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家及地方規(guī)定的門票優(yōu)惠政策，如兒童、學(xué)生、老年人、軍人、殘疾人等特殊群體的門票減免政策。2.售票人員在售票時，應(yīng)認(rèn)真核對游客身份及相關(guān)證件，確保符合優(yōu)惠條件的游客能夠享受相應(yīng)的優(yōu)惠政策。對于享受優(yōu)惠政策的門票銷售，應(yīng)在售票系統(tǒng)中進(jìn)行明確標(biāo)識，并做好相關(guān)記錄。3.財務(wù)部門在核算門票收入時，應(yīng)按照優(yōu)惠政策準(zhǔn)確計算實際收入金額，確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確反映門票銷售情況。三、驗票管理（一）驗票人員職責(zé)1.驗票人員應(yīng)經(jīng)過專門培訓(xùn)，熟悉驗票流程及景區(qū)規(guī)定，具備良好的服務(wù)意識和責(zé)任心。2.在游客入園時，驗票人員應(yīng)認(rèn)真核對游客門票信息，包括門票類型、有效期、二維碼或條形碼等，確保門票真實有效。3.對于持電子門票的游客，驗票人員應(yīng)使用驗票設(shè)備準(zhǔn)確掃描門票二維碼或條形碼，驗證門票有效性。對于持紙質(zhì)門票的游客，應(yīng)仔細(xì)核對門票票面信息，如門票號碼、日期、景區(qū)名稱等，并在門票上加蓋驗訖章。4.驗票過程中，如發(fā)現(xiàn)門票存在問題，如偽造、過期、無效等，驗票人員應(yīng)及時與景區(qū)票務(wù)管理部門或財務(wù)部門聯(lián)系，按照規(guī)定進(jìn)行處理。對于不符合入園條件的游客，應(yīng)耐心做好解釋工作。（二）驗票流程1.入口驗票游客到達(dá)景區(qū)入口處，驗票人員引導(dǎo)游客排隊有序驗票。驗票人員按照上述驗票人員職責(zé)要求，對游客門票進(jìn)行查驗。如門票驗證通過，驗票人員應(yīng)示意游客放行入園，并在驗票系統(tǒng)中記錄游客入園時間及門票信息。對于團(tuán)隊游客，驗票人員應(yīng)核對團(tuán)隊導(dǎo)游提供的團(tuán)隊名單及游客門票，確保團(tuán)隊游客全部驗票入園。2.多次入園驗票對于允許多次入園的門票類型，如年卡、季卡等，驗票人員在游客首次入園驗票時，應(yīng)在驗票系統(tǒng)中做好記錄，并告知游客多次入園的相關(guān)規(guī)定和注意事項。游客再次入園時，驗票人員應(yīng)核對游客身份及門票信息，確認(rèn)門票在有效期內(nèi)且未超過規(guī)定的入園次數(shù)，方可放行入園。驗票人員在驗票系統(tǒng)中記錄游客再次入園時間及相關(guān)信息。（三）驗票數(shù)據(jù)統(tǒng)計1.驗票人員應(yīng)每日將驗票數(shù)據(jù)進(jìn)行整理統(tǒng)計，包括入園游客人數(shù)、門票類型、入園時間等信息。2.每日驗票工作結(jié)束后，驗票人員應(yīng)將驗票數(shù)據(jù)報送至景區(qū)票務(wù)管理部門或財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)驗票數(shù)據(jù)與售票數(shù)據(jù)進(jìn)行核對，確保門票銷售與入園情況一致。3.定期對驗票數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，如不同時間段的游客入園數(shù)量、門票銷售趨勢等，為景區(qū)運營管理和財務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。四、退款與退票管理（一）退款規(guī)定1.符合以下條件的游客可申請門票退款：景區(qū)因不可抗力因素（如自然災(zāi)害、設(shè)備故障等）導(dǎo)致無法正常開放，游客無法入園游覽的。游客購買門票后，因特殊原因（如突發(fā)疾病、行程變更等）未能按時入園游覽，且在規(guī)定時間內(nèi)提出退款申請的。在線旅游平臺或景區(qū)售票系統(tǒng)出現(xiàn)故障，導(dǎo)致游客購票信息錯誤或重復(fù)購票需要退款的。2.退款申請應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)提出，具體時間由景區(qū)根據(jù)實際情況確定，但一般不得超過門票有效期。3.游客申請退款時，應(yīng)提供購票憑證、有效身份證件及退款原因說明等相關(guān)材料。（二）退票規(guī)定1.除上述退款規(guī)定中的特殊情況外，一般情況下門票一經(jīng)售出，不予退票。但在以下特殊情況下可考慮退票：游客購買錯票，如購買日期錯誤、景區(qū)名稱錯誤等，且在規(guī)定時間內(nèi)提出退票申請的。景區(qū)在售票時存在誤導(dǎo)游客購票的情況，經(jīng)核實后游客提出退票申請的。2.退票申請同樣應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)提出，具體時間由景區(qū)根據(jù)實際情況確定。3.游客申請退票時，應(yīng)按照要求提供相關(guān)證明材料，如購票憑證、有效身份證件等。（三）退款與退票流程1.線下購票退款與退票流程游客前往景區(qū)售票窗口提出退款或退票申請，售票人員應(yīng)認(rèn)真審核游客提供的相關(guān)材料，確認(rèn)符合退款或退票條件。售票人員在售票系統(tǒng)中操作退款或退票流程，生成退款記錄或退票憑證。對于退款情況，售票人員應(yīng)根據(jù)退款金額，通過現(xiàn)金退還、銀行轉(zhuǎn)賬等方式將票款退還給游客，并在退款記錄中注明退款方式及時間。每日營業(yè)結(jié)束后，售票人員應(yīng)將當(dāng)日的退款與退票情況進(jìn)行匯總統(tǒng)計，填寫退款與退票日報表，詳細(xì)記錄退款或退票日期、游客姓名、購票金額、退款或退票原因等信息，報送財務(wù)部門。財務(wù)部門收到售票人員報送的退款與退票日報表后，與售票系統(tǒng)記錄進(jìn)行核對，確保數(shù)據(jù)一致。同時，對退款與退票資金進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減相應(yīng)的門票收入，并做好相關(guān)財務(wù)記錄。2.線上購票退款與退票流程游客通過在線旅游平臺申請退款或退票時，平臺將退款或退票申請信息傳輸至景區(qū)。景區(qū)財務(wù)部門收到平臺傳輸?shù)耐丝罨蛲似鄙暾埿畔⒑?，進(jìn)行審核確認(rèn)。如符合退款或退票條件，財務(wù)部門應(yīng)在景區(qū)財務(wù)系統(tǒng)中操作退款流程，將退款金額退還至游客支付賬戶，并與平臺進(jìn)行資金結(jié)算。財務(wù)部門定期與在線旅游平臺核對退款與退票數(shù)據(jù)，確保賬目清晰。對于因平臺原因?qū)е碌耐丝罨蛲似奔m紛，景區(qū)財務(wù)部門應(yīng)積極與平臺溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)景區(qū)及游客的合法權(quán)益。五、財務(wù)核算與報表（一）收入核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照門票銷售實際情況，準(zhǔn)確核算門票收入。對于線下售票，以售票人員繳存的票款金額及收款日報表為依據(jù)進(jìn)行收入確認(rèn)；對于線上售票，以財務(wù)系統(tǒng)接收的購票信息及與在線旅游平臺對賬結(jié)果為依據(jù)進(jìn)行收入確認(rèn)。2.門票收入應(yīng)按照不同的門票類型、銷售渠道等進(jìn)行明細(xì)核算，以便準(zhǔn)確反映門票銷售結(jié)構(gòu)及收入來源情況。3.對于享受優(yōu)惠政策的門票銷售，應(yīng)單獨核算優(yōu)惠金額及實際收入金額，確保財務(wù)數(shù)據(jù)能夠清晰體現(xiàn)優(yōu)惠政策對門票收入的影響。（二）成本核算1.景區(qū)門票業(yè)務(wù)的成本主要包括門票印制成本、售票設(shè)備購置及維護(hù)成本、驗票設(shè)備購置及維護(hù)成本、票務(wù)人員薪酬等。2.財務(wù)部門應(yīng)按照成本核算的相關(guān)規(guī)定，對上述成本進(jìn)行準(zhǔn)確歸集與核算。對于一次性購置的售票設(shè)備、驗票設(shè)備等固定資產(chǎn)，應(yīng)按照固定資產(chǎn)折舊方法進(jìn)行折舊計提，并計入相應(yīng)成本費用。3.定期對門票業(yè)務(wù)成本進(jìn)行分析，評估成本支出的合理性，尋找降低成本的途徑與措施，提高景區(qū)運營的經(jīng)濟(jì)效益。（三）財務(wù)報表編制1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制門票業(yè)務(wù)財務(wù)報表，包括門票收入明細(xì)表、成本費用明細(xì)表、利潤表等。報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映門票業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.門票收入明細(xì)表應(yīng)詳細(xì)列示不同時間段、不同門票類型、不同銷售渠道的門票銷售數(shù)量、金額及收入占比等信息；成本費用明細(xì)表應(yīng)列示各項成本費用的發(fā)生額及明細(xì)構(gòu)成；利潤表應(yīng)反映門票業(yè)務(wù)的營業(yè)收入、營業(yè)成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、利潤等情況。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。審核通過后的財務(wù)報表應(yīng)及時報送景區(qū)管理層及相關(guān)部門，為景區(qū)決策提供財務(wù)依據(jù)。六、資金管理（一）收款賬戶管理1.景區(qū)應(yīng)設(shè)立專門的門票收款賬戶，用于收取門票票款。收款賬戶應(yīng)選擇信譽(yù)良好、安全性高的銀行開設(shè)，并確保賬戶信息的保密性。2.財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)收款賬戶的管理，包括賬戶資金的收付、余額核對、賬戶密碼保管等工作。3.每日營業(yè)結(jié)束后，財務(wù)人員應(yīng)及時核對收款賬戶的資金余額，確保賬實相符。定期對收款賬戶進(jìn)行檢查，防范資金風(fēng)險。（二）資金繳存與使用1.售票人員收取的票款應(yīng)及時繳存至收款賬戶，不得坐支現(xiàn)金。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)景區(qū)運營需要，合理安排資金使用，確保景區(qū)各項工作的正常開展。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照景區(qū)預(yù)算執(zhí)行，履行必要的審批手續(xù)。對于重大資金支出項目，如景區(qū)建設(shè)、設(shè)備采購等，應(yīng)經(jīng)過景區(qū)管理層集體決策，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)等程序。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對資金使用情況進(jìn)行監(jiān)控與分析，確保資金使用合理、合規(guī)、有效，提高資金使用效益。七、票務(wù)盤點與清查（一）盤點計劃1.景區(qū)應(yīng)定期組織票務(wù)盤點工作，制定詳細(xì)的盤點計劃。盤點計劃應(yīng)包括盤點時間、范圍、人員安排、盤點方法等內(nèi)容。2.盤點時間應(yīng)選擇在業(yè)務(wù)相對清淡的時間段進(jìn)行，一般每季度或半年進(jìn)行一次全面盤點，特殊情況下可根據(jù)需要臨時組織盤點。3.盤點范圍包括景區(qū)內(nèi)所有的門票庫存、售票設(shè)備、驗票設(shè)備、票據(jù)等。（二）盤點實施1.成立盤點小組，由財務(wù)人員、票務(wù)管理人員、驗票人員等組成。盤點小組應(yīng)明確分工，確保盤點工作有序進(jìn)行。2.在盤點過程中，盤點人員應(yīng)認(rèn)真核對門票庫存數(shù)量、種類、有效期及相關(guān)設(shè)備、票據(jù)的實際情況，與財務(wù)系統(tǒng)記錄及票務(wù)臺賬進(jìn)行逐一核對。3.對于盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，如門票短缺、設(shè)備損壞、票據(jù)丟失等，應(yīng)詳細(xì)記錄并及時查明原因。屬于人為原因造成的，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任；屬于系統(tǒng)故障或其他不可抗力因素造成的，應(yīng)及時采取措施進(jìn)行處理。（三）清查報告1.盤點工作結(jié)束后，盤點小組應(yīng)編制票務(wù)盤點清查報告。清查報告應(yīng)包括盤點基本情況、盤點結(jié)果、發(fā)現(xiàn)的問題及處理建議等內(nèi)容。2.清查報告經(jīng)盤點小組負(fù)責(zé)人審核簽字后，報送景區(qū)管理層及財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)清查報告進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，確保財務(wù)數(shù)據(jù)與實際情況相符。3.景區(qū)應(yīng)針對盤點清查中發(fā)現(xiàn)的問題，制定相應(yīng)的整改措施，加強(qiáng)票務(wù)管理，防止類似問題再次發(fā)生。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.景區(qū)應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對門票財務(wù)制度及流程執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對售票、驗票、退款退票等環(huán)節(jié)進(jìn)行自查，確保財務(wù)工作規(guī)范、準(zhǔn)確。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對門票業(yè)務(wù)進(jìn)行審計，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況、資金使用的合規(guī)性、票務(wù)管理的規(guī)范性等，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.景區(qū)管理層應(yīng)加強(qiáng)對門票業(yè)務(wù)財務(wù)工作的日常監(jiān)督，定期聽取財務(wù)部門工作匯報，了解門票業(yè)務(wù)財務(wù)狀況，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行決策處理。（二）外部監(jiān)督1.景區(qū)應(yīng)主動接受物價部門、稅務(wù)部門等相關(guān)外部部門的監(jiān)督檢查，