PAGE公司標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本公司標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的有序進(jìn)行，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全完整，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)以及公司實(shí)際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：公司財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：全面涵蓋公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)制度的完整性和系統(tǒng)性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。7.收支兩條線原則：公司收入與支出應(yīng)分別核算，嚴(yán)格管理，確保資金的合理使用和安全。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）會(huì)計(jì)人員配備1.公司配備具備專(zhuān)業(yè)資格的會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)的團(tuán)隊(duì)建設(shè)和管理，協(xié)調(diào)與其他部門(mén)的關(guān)系。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，定期向公司管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為進(jìn)行糾正和處理。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。2.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，為公司提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)費(fèi)用的審核和報(bào)銷(xiāo)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)的安全完整。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。3.出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)編制資金日?qǐng)?bào)表，及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)資金收支情況。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和其他相關(guān)工作。三、財(cái)務(wù)管理制度（一）預(yù)算管理制度1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，包括年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則。2.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合本部門(mén)實(shí)際情況，編制本部門(mén)預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制公司年度預(yù)算草案，提交公司管理層審批。4.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。5.公司定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，將預(yù)算執(zhí)行情況與部門(mén)和個(gè)人績(jī)效掛鉤，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）收入管理制度1.公司收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和營(yíng)業(yè)外收入等。收入的確認(rèn)應(yīng)符合國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。2.銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)按照合同約定及時(shí)催收貨款，確保公司收入的及時(shí)足額入賬。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入的核算和管理，定期核對(duì)收入數(shù)據(jù)，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.對(duì)于涉及增值稅的收入，應(yīng)按照稅法規(guī)定正確計(jì)算和繳納增值稅。對(duì)于出口業(yè)務(wù)收入，應(yīng)按照相關(guān)政策辦理出口退稅手續(xù)。（三）成本費(fèi)用管理制度1.公司成本費(fèi)用包括生產(chǎn)成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。成本費(fèi)用的核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則。2.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，確保成本費(fèi)用支出合理、合規(guī)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的審核和監(jiān)督，對(duì)不符合規(guī)定的成本費(fèi)用支出不予報(bào)銷(xiāo)。同時(shí)，應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)，提出改進(jìn)措施。4.公司實(shí)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批制度，各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。報(bào)銷(xiāo)人員應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的報(bào)銷(xiāo)憑證，經(jīng)審批后到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)。（四）資金管理制度1.公司資金實(shí)行集中管理，統(tǒng)一調(diào)配。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司資金狀況和經(jīng)營(yíng)需要，合理安排資金，確保資金的安全和有效使用。2.公司建立資金預(yù)算管理制度，各部門(mén)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需求編制資金預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核匯總后提交公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)的資金預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。3.公司加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金和銀行存款的管理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。出納人員應(yīng)每日盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到賬款相符；定期核對(duì)銀行存款賬目，確保銀行存款余額準(zhǔn)確無(wú)誤。4.公司建立資金審批制度，重大資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。資金支付應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行“見(jiàn)票付款”原則，確保資金支付的安全和合規(guī)。5.公司加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的管理，定期對(duì)資金狀況進(jìn)行分析和評(píng)估，制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。（五）固定資產(chǎn)管理制度1.公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行分類(lèi)和核算。2.公司建立固定資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等管理制度，明確各環(huán)節(jié)的職責(zé)和流程。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合公司業(yè)務(wù)需求。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況，確保固定資產(chǎn)的安全完整。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計(jì)提，折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬。（六）無(wú)形資產(chǎn)管理制度1.公司無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和核算。2.公司建立無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用、攤銷(xiāo)、處置等管理制度，明確各環(huán)節(jié)的職責(zé)和流程。無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保購(gòu)置的無(wú)形資產(chǎn)符合公司業(yè)務(wù)需求。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)無(wú)形資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況，確保無(wú)形資產(chǎn)的安全完整。對(duì)于攤銷(xiāo)期限屆滿或不再使用的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處置。4.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的攤銷(xiāo)方法和攤銷(xiāo)年限進(jìn)行計(jì)提，攤銷(xiāo)費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬。（七）財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析制度1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表（月、季、年）、利潤(rùn)表（月、季、年）、現(xiàn)金流量表（年）、所有者權(quán)益變動(dòng)表（年）及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)編制并報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，確保公司管理層和相關(guān)部門(mén)及時(shí)了解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.公司定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行全面、深入的分析。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出問(wèn)題和建議，為公司決策提供參考依據(jù)。4.財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析等。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況和分析目的，選擇合適的分析指標(biāo)和分析方法進(jìn)行分析。（八）財(cái)務(wù)檔案管理制度1.公司財(cái)務(wù)檔案是指公司在財(cái)務(wù)活動(dòng)中形成的具有保存價(jià)值的各種文件、憑證、賬簿、報(bào)表等資料。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行分類(lèi)、整理、歸檔和保管。2.財(cái)務(wù)檔案保管期限分為永久、定期兩類(lèi)。定期保管期限一般分為10年和30年。財(cái)務(wù)檔案保管期限應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。3.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，確保財(cái)務(wù)檔案的安全完整。財(cái)務(wù)檔案不得外借，如有特殊需要，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后可以查閱或復(fù)制。4.財(cái)務(wù)檔案保管期滿后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行鑒定和銷(xiāo)毀。銷(xiāo)毀財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)編制銷(xiāo)毀清冊(cè)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司管理層批準(zhǔn)后，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)監(jiān)銷(xiāo)。四、財(cái)務(wù)審批流程（一）一般費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批流程1.報(bào)銷(xiāo)人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、報(bào)銷(xiāo)事由等，并附上相關(guān)原始憑證。2.報(bào)銷(xiāo)人所在部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)是否屬實(shí)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，審核通過(guò)后簽字。4.公司分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)進(jìn)行審批，簽字同意報(bào)銷(xiāo)。5.公司總經(jīng)理對(duì)報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)進(jìn)行最終審批，簽字批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。6.報(bào)銷(xiāo)人持審批后的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。（二）重大資金支出審批流程1.資金使用部門(mén)提出資金支出申請(qǐng)，填寫(xiě)資金支出申請(qǐng)表，注明支出金額、用途、預(yù)計(jì)支付時(shí)間等，并附上相關(guān)項(xiàng)目資料。2.資金使用部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)是否必要和可行。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)資金支出申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核資金來(lái)源、資金安排是否合理