PAGE葡萄酒生產(chǎn)財(cái)務(wù)制度匯編一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保企業(yè)財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化和精細(xì)化，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)及其所屬各部門(mén)、各生產(chǎn)車間、銷售機(jī)構(gòu)等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保財(cái)務(wù)信息的可靠性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為企業(yè)決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息。5.完整性原則：全面涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)制度的完整性和系統(tǒng)性。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)分析等崗位。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度。組織財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控，確保企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系，維護(hù)企業(yè)良好的財(cái)務(wù)形象。審核重要財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，為企業(yè)決策提供財(cái)務(wù)支持。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財(cái)務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)信息的安全和準(zhǔn)確。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等日常資金管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)的特點(diǎn)，選擇合適的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)方法。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)核算要求，設(shè)置以下會(huì)計(jì)科目：1.資產(chǎn)類：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。2.負(fù)債類：短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、其他應(yīng)付款等。3.所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等。4.成本類：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等。5.損益類：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出等。（三）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制。2.企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。賬簿記錄應(yīng)清晰、準(zhǔn)確、完整，定期進(jìn)行核對(duì)和結(jié)賬。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)字清晰，內(nèi)容完整，不得漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋企業(yè)公章。四、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合市場(chǎng)預(yù)測(cè)和企業(yè)實(shí)際情況，進(jìn)行編制。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分征求各部門(mén)意見(jiàn)，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.如因市場(chǎng)變化、政策調(diào)整等原因?qū)е骂A(yù)算無(wú)法執(zhí)行，應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和謹(jǐn)慎性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算更加符合企業(yè)實(shí)際情況。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由提出調(diào)整申請(qǐng)的部門(mén)編制預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。五、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.葡萄酒生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。直接材料是指生產(chǎn)葡萄酒所耗用的葡萄、輔料等；直接人工是指直接從事葡萄酒生產(chǎn)的工人工資等；制造費(fèi)用是指為生產(chǎn)葡萄酒而發(fā)生的間接費(fèi)用，如車間管理人員工資、折舊費(fèi)、水電費(fèi)等。2.成本核算應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆椒ǎ缙贩N法、分批法等，確保成本核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.企業(yè)應(yīng)建立成本核算臺(tái)賬，詳細(xì)記錄成本核算過(guò)程和結(jié)果，為成本分析和控制提供依據(jù)。（二）費(fèi)用控制1.企業(yè)應(yīng)建立健全費(fèi)用管理制度，明確費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。2.費(fèi)用支出應(yīng)遵循合理性、必要性和效益性原則，確保費(fèi)用支出能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以改進(jìn)。六、資金管理（一）資金籌集1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理籌集資金，確保資金的及時(shí)供應(yīng)。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、吸收投資等。2.企業(yè)應(yīng)制定資金籌集計(jì)劃，明確資金籌集渠道、金額、期限等，確保資金籌集工作的順利進(jìn)行。3.企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行資金籌集，簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，確保資金籌集的合法性和安全性。（二）資金使用1.企業(yè)應(yīng)建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限，確保資金使用的合理性和安全性。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。如需調(diào)整資金用途，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，合理安排資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。（三）資金結(jié)算1.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，確保資金結(jié)算的安全和及時(shí)。2.企業(yè)應(yīng)建立資金結(jié)算臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資金結(jié)算情況，為資金管理提供依據(jù)。3.企業(yè)應(yīng)定期對(duì)資金結(jié)算情況進(jìn)行核對(duì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。七、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，確保貨幣資金的安全和完整。貨幣資金應(yīng)定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款：企業(yè)應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨：企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理，建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.企業(yè)應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的核算和管理。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行折舊計(jì)提，確保固定資產(chǎn)的價(jià)值得到合理補(bǔ)償。2.固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧或毀損，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)的維護(hù)和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常使用。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.企業(yè)應(yīng)建立無(wú)形資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的核算和管理。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，確保無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值得到合理補(bǔ)償。2.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)，防止無(wú)形資產(chǎn)的流失。如發(fā)現(xiàn)無(wú)形資產(chǎn)存在減值跡象，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行減值測(cè)試，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。八、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)核算1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，正確核算利潤(rùn)。利潤(rùn)包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。2.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是指企業(yè)營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本、稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用后的余額；利潤(rùn)總額是指營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上營(yíng)業(yè)外收入減去營(yíng)業(yè)外支出后的余額；凈利潤(rùn)是指利潤(rùn)總額減去所得稅費(fèi)用后的余額。（二）利潤(rùn)分配1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤(rùn)分配。利潤(rùn)分配順序?yàn)椋簭浹a(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤(rùn)。2.企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展需要和財(cái)務(wù)狀況，合理確定利潤(rùn)分配比例，確保企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。3.利潤(rùn)分配方案應(yīng)經(jīng)企業(yè)董事會(huì)審議通過(guò)，并報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度1.企業(yè)應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)包括財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度、財(cái)務(wù)預(yù)算制度、成本費(fèi)用控制制度、資金管理制度、資產(chǎn)管理制等。2.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各部門(mén)和各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化和科學(xué)化。3.企業(yè)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和完善，確保制度的有效性和適應(yīng)性。（二）內(nèi)部審計(jì)1.企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門(mén)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。3.企業(yè)應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，提供必要的資料和信息，確保內(nèi)部審計(jì)工作的順利進(jìn)行。十、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.企業(yè)應(yīng)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，及時(shí)識(shí)別和評(píng)估可能面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等。2.企業(yè)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施提供依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.針對(duì)不同類型的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。如對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，可通過(guò)加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研、優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)等方式加以應(yīng)對(duì)；對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)，可通過(guò)加強(qiáng)客戶信用管理、完善應(yīng)收賬款管理制度等方式加以應(yīng)對(duì)。2.企業(yè)應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)，采取措施加以防范和控制。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)與外部金融機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)等的合作，通過(guò)購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)等方式轉(zhuǎn)移部分財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。十一、財(cái)務(wù)信息管理（一）財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)1.企業(yè)應(yīng)建立財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的自動(dòng)化處理和管理。財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)預(yù)算、成本費(fèi)用管理、資金管理、資產(chǎn)管理等各個(gè)方面。2.財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)錄入、查詢、統(tǒng)計(jì)、分析等功能，為企業(yè)決策提供及時(shí)、準(zhǔn)確、有效的財(cái)務(wù)信息。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的安全管理，設(shè)置用戶權(quán)限，防止財(cái)務(wù)信息泄露。（二）財(cái)務(wù)信息披露1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期披露財(cái)務(wù)信