PAGE農村小學餐廳財務制度一、總則（一）制定目的為加強農村小學餐廳財務管理，規(guī)范財務行為，保障餐廳各項工作的順利開展，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關法律法規(guī)和財務制度，結合本校餐廳實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本校小學餐廳的所有財務活動，包括但不限于食材采購、設備購置、人員薪酬、日常運營費用等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度，規(guī)范財務核算流程，保證財務信息真實、準確、完整。3.公開透明原則：財務收支情況定期公開，接受學校師生和家長的監(jiān)督。4.勤儉節(jié)約原則：合理安排資金，節(jié)約使用資源，杜絕浪費。二、財務機構與人員職責（一）財務機構設置學校設立專門的餐廳財務崗位，配備具有會計從業(yè)資格的財務人員，負責餐廳財務核算和管理工作。（二）財務人員職責1.財務人員應嚴格遵守國家財經法規(guī)和學校財務制度，認真履行會計職責，做好財務核算和監(jiān)督工作。2.負責編制餐廳年度預算和決算，定期進行財務分析，為學校領導決策提供依據(jù)。3.審核各項費用支出，確保支出合理合規(guī)，對不符合規(guī)定的支出有權拒絕報銷。4.負責食材采購、設備購置等合同的審核和管理，確保合同條款符合財務要求。5.做好財務檔案的整理、歸檔和保管工作，保證財務檔案的安全和完整。6.協(xié)助學校相關部門做好餐廳成本控制和資產管理工作。三、預算管理（一）預算編制1.餐廳應根據(jù)學校工作計劃和實際需求，編制年度財務預算。預算內容包括收入預算和支出預算，收入預算應根據(jù)學生就餐人數(shù)、收費標準等因素合理預計；支出預算應包括食材采購、人員薪酬、設備購置、水電費、維修費等各項費用。2.預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮學校的發(fā)展規(guī)劃和實際情況，確保預算的科學性和合理性。3.預算編制過程中，應廣泛征求各部門意見，進行充分的論證和分析，確保預算能夠準確反映餐廳的財務狀況和經營成果。（二）預算審批1.年度預算編制完成后，應提交學校財務部門審核，經學校領導審批后執(zhí)行。2.預算一經批準，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調整。如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。（三）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.餐廳應按照批準后的預算組織收入和安排支出，確保預算的有效執(zhí)行。2.財務人員應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差，應及時調整預算，確保預算的嚴肅性和權威性。四、收入管理（一）收費標準1.餐廳應按照物價部門核定的收費標準收取學生餐費，不得擅自提高或降低收費標準。2.收費標準應向學生和家長公開，確保收費透明。（二）收入核算1.餐廳收入應及時足額入賬，不得截留、挪用。2.收入核算應準確、規(guī)范，按照規(guī)定的會計科目進行核算，確保財務信息真實可靠。（三）收入票據(jù)管理1.餐廳應使用財政部門統(tǒng)一印制的收費票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或白條收費。2.收費票據(jù)應妥善保管，建立票據(jù)領用、使用、核銷制度，確保票據(jù)的安全和完整。五、支出管理（一）支出審批1.餐廳各項支出應嚴格按照審批程序進行，由經辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、報銷憑證等信息，經部門負責人審核簽字后，報財務人員審核，最后由學校領導審批。2.對于重大支出項目，應進行可行性研究和論證，經學校領導集體研究決定后實施。（二）支出范圍1.食材采購支出：用于購買餐廳所需的各類食材、調料、糧油等。2.人員薪酬支出：包括餐廳工作人員的工資、獎金、福利等。3.設備購置支出：用于購置餐廳所需的設備、器具、桌椅等。4.水電費支出：用于支付餐廳的水電費。5.維修費支出：用于餐廳設施設備的維修和保養(yǎng)。6.其他支出：與餐廳運營相關的其他合理支出。（三）支出核算1.支出應按照實際發(fā)生額進行核算，確保支出的真實性和準確性。2.對于不同性質的支出，應按照規(guī)定的會計科目進行分類核算，便于財務分析和管理。（四）支出報銷1.報銷憑證應真實、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、清單等。2.報銷憑證應注明支出事由、金額、日期、報銷人等信息，并加蓋收款單位公章。3.財務人員應認真審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的憑證有權拒絕報銷。六、采購管理（一）采購原則1.食材采購應遵循“質量第一、價格合理、安全衛(wèi)生”的原則，確保采購的食材符合國家食品安全標準。2.采購應實行公開招標、詢價、定點采購等方式，確保采購過程公開透明，降低采購成本。（二）采購流程1.采購部門根據(jù)餐廳需求制定采購計劃，明確采購品種、數(shù)量、規(guī)格等要求。2.采購人員按照采購計劃進行市場調研，選擇合格的供應商，并與其簽訂采購合同。3.采購人員應嚴格按照合同約定組織采購，確保采購的食材按時、按質、按量供應。4.食材到貨后，采購人員應及時通知驗收人員進行驗收，驗收合格后方可入庫。（三）采購驗收1.驗收人員應按照采購合同和食品安全標準對采購的食材進行驗收，重點檢查食材的質量、數(shù)量、規(guī)格等是否符合要求。2.驗收合格的食材應填寫驗收單，驗收人員和采購人員簽字確認后，方可辦理入庫手續(xù)。3.對于驗收不合格的食材，應及時通知供應商進行處理，不得入庫使用。（四）采購付款1.采購付款應按照采購合同約定的付款方式和時間進行，確保付款及時、準確。2.財務人員應審核采購發(fā)票、驗收單等憑證，確保付款依據(jù)充分、合規(guī)。3.付款后，財務人員應及時進行賬務處理，記錄采購支出情況。七、資產管理（一）固定資產管理1.餐廳固定資產包括房屋、建筑物、設備、器具、桌椅等，應按照國家相關規(guī)定進行分類核算和管理。2.固定資產應建立臺賬，詳細記錄固定資產的名稱、型號、數(shù)量、購置時間、使用部門等信息。3.固定資產應定期進行清查盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。4.固定資產的購置、處置應按照規(guī)定的審批程序進行，確保固定資產的安全和完整。（二）流動資產（庫存食材）管理1.庫存食材應建立明細賬，詳細記錄食材的品種、數(shù)量、進價、售價、出入庫時間等信息。2.庫存食材應定期進行盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的庫存食材，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。3.庫存食材應按照先進先出的原則進行發(fā)放，確保食材新鮮度和質量。4.加強庫存食材的管理，防止食材變質、損壞、丟失等情況的發(fā)生。八、成本核算與控制（一）成本核算1.餐廳應建立成本核算制度，定期對餐廳運營成本進行核算，包括食材成本、人員成本、設備折舊、水電費等。2.成本核算應按照規(guī)定的方法和程序進行，確保成本核算的準確性和可靠性。3.財務人員應定期編制成本報表，反映餐廳成本構成和變動情況，為成本控制提供依據(jù)。（二）成本控制1.制定成本控制目標，明確各部門在成本控制中的職責和任務。2.加強食材采購管理，降低采購成本；優(yōu)化人員配置，提高工作效率，降低人員成本；合理使用設備，延長設備使用壽命，降低設備折舊成本；加強水電費管理，節(jié)約能源消耗，降低水電費成本。3.定期對成本控制情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以改進，確保成本控制目標的實現(xiàn)。九、財務監(jiān)督與審計（一）內部監(jiān)督1.學校應建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對餐廳財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務人員應定期對餐廳財務收支情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.學校審計部門應定期對餐廳財務進行審計，確保財務活動合法合規(guī)。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、稅務、物價等部門的監(jiān)督檢查，及時整改存在的問題。2.定期向學校師生和家長公開餐廳財務收支情況，接受社會監(jiān)督。十、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、預算文件、合同協(xié)議、發(fā)票收據(jù)等與財務活動相關的資料。（二）檔案整理財務人員應按照規(guī)定的方法和程序對財務檔案進行整理，確保檔案資料完整、規(guī)范。（三）檔案保管財務檔案應妥善保管，存放于安全、干燥、防火、防潮的地方。檔案保管期限應按照國家相關規(guī)定執(zhí)行，不得