PAGE園林設(shè)計(jì)公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范園林設(shè)計(jì)公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益，確保公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的全面規(guī)范。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、資金管理等工作。2.制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度和流程。3.參與公司經(jīng)營(yíng)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制。5.監(jiān)督公司財(cái)務(wù)收支情況，確保資金安全。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.公司設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)一名，全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。2.根據(jù)業(yè)務(wù)需要，配備會(huì)計(jì)、出納等財(cái)務(wù)人員，明確各崗位職責(zé)。（三）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。審核重要財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，確保資金安全和有效運(yùn)作。建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門(mén)等的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證的編制、審核和保管。協(xié)助財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納，處理稅務(wù)相關(guān)事宜。參與財(cái)務(wù)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)工作。3.出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)表編制。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和行業(yè)特點(diǎn)，制定公司會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并按照規(guī)定進(jìn)行披露。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。2.會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有變更，應(yīng)編制會(huì)計(jì)科目變更對(duì)照表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的連續(xù)性和可比性。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和公司管理層的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、編制及時(shí)、說(shuō)明清楚。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后對(duì)外報(bào)送。（四）會(huì)計(jì)檔案管理1.會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料等。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行整理、裝訂、保管和銷(xiāo)毀。3.會(huì)計(jì)檔案保管期限應(yīng)符合國(guó)家規(guī)定，期滿后如需銷(xiāo)毀，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.每年末，各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制下一年度資金預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金收支預(yù)算等。3.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)匯總、審核各部門(mén)資金預(yù)算，編制公司年度資金預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。4.公司年度資金預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。如因特殊情況需要調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。（二）資金籌集管理1.根據(jù)公司資金需求和資金預(yù)算，合理確定資金籌集方式和規(guī)模。2.資金籌集應(yīng)優(yōu)先考慮內(nèi)部積累，如留存收益、折舊等。3.如需外部籌資，應(yīng)選擇合適的籌資渠道和籌資方式，降低籌資成本和風(fēng)險(xiǎn)。4.籌資活動(dòng)應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和金融政策的要求，簽訂合法有效的籌資合同或協(xié)議。（三）資金使用管理1.公司資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。2.資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保資金安全。3.建立資金使用跟蹤和反饋機(jī)制，及時(shí)掌握資金使用情況，提高資金使用效益。（四）資金結(jié)算管理1.加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范結(jié)算流程，確保資金收付及時(shí)、準(zhǔn)確、安全。2.嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，超過(guò)規(guī)定限額的資金收付應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行。3.加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理，定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額，確保資金安全。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用預(yù)算管理1.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，編制本部門(mén)成本費(fèi)用預(yù)算。2.成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)包括直接成本、間接成本、期間費(fèi)用等。3.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)匯總、審核各部門(mén)成本費(fèi)用預(yù)算，編制公司年度成本費(fèi)用預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。4.公司年度成本費(fèi)用預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。如因特殊情況需要調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。（二）成本費(fèi)用核算管理1.按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司成本核算辦法，進(jìn)行成本費(fèi)用核算。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)，反映公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)際成本和費(fèi)用支出。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取有效措施降低成本費(fèi)用。（三）成本費(fèi)用控制管理1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門(mén)成本費(fèi)用控制責(zé)任。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用日常管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出。3.定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行檢查和考核，對(duì)成本費(fèi)用控制不力的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行問(wèn)責(zé)。六、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，確定收入確認(rèn)原則。2.收入確認(rèn)應(yīng)符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確保收入與成本費(fèi)用的合理配比。（二）收入核算管理1.按照收入確認(rèn)原則，及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行收入核算。2.收入核算應(yīng)包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。3.加強(qiáng)收入分析，掌握收入變動(dòng)情況，為公司決策提供依據(jù)。（三）收入預(yù)算管理1.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和市場(chǎng)情況，編制本部門(mén)收入預(yù)算。2.收入預(yù)算應(yīng)包括項(xiàng)目收入、合同收入等。3.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)匯總、審核各部門(mén)收入預(yù)算，編制公司年度收入預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。4.公司年度收入預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。如因特殊情況需要調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。七、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)核算管理1.按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)行利潤(rùn)核算。2.利潤(rùn)核算應(yīng)包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)等。3.加強(qiáng)利潤(rùn)分析，找出影響利潤(rùn)的因素，采取有效措施提高公司盈利能力。（二）利潤(rùn)分配管理1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，制定利潤(rùn)分配政策。2.利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧股東利益和公司發(fā)展需要，合理確定分配比例。3.利潤(rùn)分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)，并報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、成本費(fèi)用管理、收入管理等各個(gè)方面。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和流程得到有效落實(shí)。2.定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.建立內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。九、財(cái)務(wù)分析與報(bào)告（一）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等。3.運(yùn)用多種分析方法，如比率分析、趨勢(shì)分析、比較分析等，深入剖析公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，向公司管理層、股東、債權(quán)人等披露公司財(cái)務(wù)信息。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、附注等。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析透徹、披露及時(shí)。十、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)政策研究1.關(guān)注國(guó)家稅收政策變化，及時(shí)研究并掌握相關(guān)稅收法規(guī)和政策。2.結(jié)合公司實(shí)際情況，合理運(yùn)用稅收政策，降低稅務(wù)成本。（二）稅務(wù)申報(bào)與繳納1.按照國(guó)家稅收法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納。2.建立稅務(wù)申報(bào)臺(tái)賬，記錄稅務(wù)申報(bào)和繳納情況。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)解決稅務(wù)問(wèn)題。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。2.加強(qiáng)稅務(wù)內(nèi)部控制，防范稅務(wù)違法行為的發(fā)生。3.定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。十一、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)包括財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)等。3.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)獨(dú)立開(kāi)展工作，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，并跟蹤審計(jì)整改情況。（二）外部審計(jì)1.按照國(guó)家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)