PAGE建安企業(yè)財(cái)務(wù)制度手冊一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度手冊旨在規(guī)范建安企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保企業(yè)財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本建安企業(yè)及其所屬各部門、各項(xiàng)目部。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)制度》以及國家其他相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，做到制度無死角。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，保證財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：以權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生來確認(rèn)收入和費(fèi)用，合理計(jì)算損益。6.成本效益原則：在財(cái)務(wù)管理中權(quán)衡成本與效益，追求效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.企業(yè)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理企業(yè)的財(cái)務(wù)工作。2.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)財(cái)務(wù)知識和技能的人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會計(jì)、出納等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升業(yè)務(wù)水平。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表等，為企業(yè)決策提供財(cái)務(wù)支持。建立健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)企業(yè)良好的財(cái)務(wù)環(huán)境。2.會計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計(jì)核算，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析，為財(cái)務(wù)管理提供數(shù)據(jù)支持。審核原始憑證，確保其真實(shí)性、合法性、完整性，編制記賬憑證。定期核對賬目，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票等重要財(cái)務(wù)票據(jù)。協(xié)助會計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場形勢和企業(yè)實(shí)際情況，科學(xué)合理地編制預(yù)算。2.堅(jiān)持“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，充分調(diào)動(dòng)各部門的積極性和主動(dòng)性。3.預(yù)算編制應(yīng)具有前瞻性、可行性和嚴(yán)肅性，確保預(yù)算能夠有效指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：根據(jù)工程合同簽訂情況、市場預(yù)測等，預(yù)計(jì)企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)的各類收入。2.成本預(yù)算：包括直接成本（如人工成本、材料成本、機(jī)械使用費(fèi)等）和間接成本（如管理費(fèi)、規(guī)費(fèi)等）的預(yù)算。3.費(fèi)用預(yù)算：涵蓋管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算。4.利潤預(yù)算：根據(jù)收入預(yù)算和成本費(fèi)用預(yù)算，預(yù)計(jì)企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)的利潤情況。（三）預(yù)算編制流程1.下達(dá)目標(biāo)：企業(yè)管理層根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，提出預(yù)算編制的總體要求，下達(dá)各部門預(yù)算編制目標(biāo)。2.編制上報(bào)：各部門按照預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門預(yù)算草案，并上報(bào)財(cái)務(wù)管理部門。3.審查平衡：財(cái)務(wù)管理部門對各部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。4.審議批準(zhǔn)：將經(jīng)過平衡調(diào)整后的預(yù)算草案提交企業(yè)管理層審議，報(bào)董事會批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)管理部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（五）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)市場環(huán)境、企業(yè)戰(zhàn)略等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由提出調(diào)整申請的部門編制預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門審核，報(bào)企業(yè)管理層審議批準(zhǔn)。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、發(fā)行債券、吸收投資等，應(yīng)綜合考慮成本、風(fēng)險(xiǎn)等因素。3.加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通合作，爭取有利的融資條件，降低融資成本。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度,明確審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)遵循“?？顚Ｓ?、效益優(yōu)先”的原則，確保資金用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。3.嚴(yán)格控制資金支出，對重大資金支出項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究和論證，確保資金使用安全、合理、有效。（三）資金調(diào)度1.合理安排資金調(diào)度，確保企業(yè)資金鏈的穩(wěn)定。2.根據(jù)資金預(yù)算和實(shí)際資金狀況，靈活調(diào)度資金，提高資金使用效率。3.加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，防范資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)。（四）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)、使用和撤銷銀行賬戶。3.建立健全資金結(jié)算檔案管理制度，妥善保管資金結(jié)算憑證和相關(guān)資料。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)目成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、可靠性、分期核算等原則。（二）成本費(fèi)用核算對象1.以工程項(xiàng)目為主要成本費(fèi)用核算對象，對每個(gè)工程項(xiàng)目單獨(dú)核算成本費(fèi)用。2.對于規(guī)模較大、工期較長的工程項(xiàng)目，可根據(jù)實(shí)際情況分階段、分部位進(jìn)行成本費(fèi)用核算。（三）成本費(fèi)用項(xiàng)目及核算方法1.直接成本人工成本：核算工程項(xiàng)目中直接從事建筑安裝工程施工的工人及施工現(xiàn)場為工程制作構(gòu)件、運(yùn)料、配料等工人的工資、獎(jiǎng)金、津貼等。材料成本：核算工程項(xiàng)目中耗用的各種原材料、構(gòu)配件、周轉(zhuǎn)材料等的成本。機(jī)械使用費(fèi)：核算工程項(xiàng)目中使用自有施工機(jī)械和運(yùn)輸設(shè)備進(jìn)行施工所發(fā)生的機(jī)械使用費(fèi)，以及租用外單位施工機(jī)械的租賃費(fèi)。2.間接成本管理費(fèi)：核算工程項(xiàng)目中項(xiàng)目經(jīng)理部為組織和管理施工生產(chǎn)活動(dòng)所發(fā)生的管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。規(guī)費(fèi)：核算工程項(xiàng)目中按規(guī)定應(yīng)繳納的各種規(guī)費(fèi)，如社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。3.費(fèi)用管理費(fèi)用：核算企業(yè)行政管理部門為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。銷售費(fèi)用：核算企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用：核算企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用。（四）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制體系，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用的日常管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出。3.定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，查找成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要，進(jìn)行可行性研究和論證。2.按照規(guī)定的審批程序辦理固定資產(chǎn)購置手續(xù)，確保購置行為合法合規(guī)。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)簽訂合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保資產(chǎn)質(zhì)量和交付時(shí)間。（三）固定資產(chǎn)折舊1.按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。2.折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更應(yīng)經(jīng)企業(yè)管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。（四）固定資產(chǎn)清查1.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（五）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.固定資產(chǎn)處置收入扣除賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的凈額，計(jì)入當(dāng)期損益。七、應(yīng)收賬款管理（一）應(yīng)收賬款管理目標(biāo)確保應(yīng)收賬款及時(shí)收回，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率。（二）應(yīng)收賬款核算與監(jiān)控1.準(zhǔn)確核算應(yīng)收賬款，及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況。2.定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，監(jiān)控應(yīng)收賬款的回收情況，對逾期賬款及時(shí)采取措施進(jìn)行催收。（三）應(yīng)收賬款催收1.建立應(yīng)收賬款催收責(zé)任制度，明確催收責(zé)任人。2.針對不同客戶和逾期情況，采取不同的催收方式，如電話催收、函件催收、上門催收等。3.對于長期拖欠、惡意拖欠的客戶，可通過法律途徑解決。（四）壞賬準(zhǔn)備計(jì)提1.根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和應(yīng)收賬款賬齡分析，合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2.壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更應(yīng)經(jīng)企業(yè)管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.準(zhǔn)確、按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，足額繳納各項(xiàng)稅款。（二）稅務(wù)核算與管理1.加強(qiáng)稅務(wù)核算，正確計(jì)算應(yīng)納稅額，確保稅務(wù)處理合法合規(guī)。2.建立稅務(wù)檔案管理制度，妥善保管稅務(wù)相關(guān)資料。（三）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低企業(yè)稅負(fù)。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)綜合考慮企業(yè)整體利益和長遠(yuǎn)發(fā)展，避免因稅務(wù)籌劃不當(dāng)帶來的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.識別、評估企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保企業(yè)稅務(wù)工作符合政策要求。九、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表,包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)之間應(yīng)相互勾稽，邏輯關(guān)系正確。（二）財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送與披露1.按照規(guī)定的時(shí)間和要求，及時(shí)向企業(yè)管理層、股東、稅務(wù)機(jī)關(guān)等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。2.對于需要對外披露的財(cái)務(wù)信息，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求進(jìn)行披露，確保信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性。（三）財(cái)務(wù)分析1.定期對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，如比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等，對各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行深入分析。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議和措施。十、內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)