PAGE農(nóng)村譜局理事會財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范農(nóng)村譜局理事會（以下簡稱“理事會”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，保障譜局各項工作的順利開展，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，維護(hù)理事會及相關(guān)利益方的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于農(nóng)村譜局理事會的所有財務(wù)活動，包括但不限于譜局建設(shè)、譜牒編纂、祭祀活動、宗親聯(lián)誼等相關(guān)經(jīng)費(fèi)的收支管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映理事會的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)核算和資金使用。4.公開透明原則：定期公開財務(wù)收支情況，接受理事會成員、宗親及社會監(jiān)督。5.勤儉節(jié)約原則：合理安排經(jīng)費(fèi)，節(jié)約開支，提高資金使用效益。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）理事會職責(zé)1.審議并通過財務(wù)管理制度和年度預(yù)算方案。2.監(jiān)督財務(wù)工作的執(zhí)行情況，對重大財務(wù)事項進(jìn)行決策。3.定期聽取財務(wù)工作報告，了解財務(wù)狀況和資金使用情況。（二）理事會會長職責(zé)1.領(lǐng)導(dǎo)理事會財務(wù)管理工作，對財務(wù)工作負(fù)總責(zé)。2.審批重大財務(wù)支出，確保資金使用符合理事會決策和財務(wù)制度。（三）財務(wù)管理人員職責(zé)1.負(fù)責(zé)財務(wù)核算、賬務(wù)處理和財務(wù)報表編制。2.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，審核各項收支憑證，確保資金安全。3.定期進(jìn)行財務(wù)分析，為理事會決策提供財務(wù)依據(jù)。4.保管財務(wù)檔案，做好財務(wù)資料的整理和歸檔工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.理事會應(yīng)根據(jù)譜局年度工作計劃和實際情況，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，收入預(yù)算應(yīng)明確各項收入來源，支出預(yù)算應(yīng)細(xì)化到具體項目和金額。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的合理性和可行性。（二）預(yù)算審批1.年度預(yù)算編制完成后，提交理事會審議。2.理事會應(yīng)認(rèn)真審核預(yù)算草案，提出修改意見，確保預(yù)算符合譜局發(fā)展目標(biāo)和實際需求。3.經(jīng)理事會審議通過的預(yù)算方案，作為年度財務(wù)收支的依據(jù)。（三）預(yù)算執(zhí)行1.財務(wù)管理人員應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項收支在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。2.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前提交理事會審議，經(jīng)批準(zhǔn)后方可調(diào)整。3.在預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。四、收入管理（一）收入范圍1.宗親捐贈：包括現(xiàn)金、實物等形式的捐贈。2.譜牒銷售及工本費(fèi)收入：譜牒印刷、銷售所獲得的收入以及相關(guān)工本費(fèi)。3.祭祀活動及宗親聯(lián)誼活動收費(fèi)：如祭祀儀式費(fèi)用、宗親聚會活動費(fèi)用等。4.其他合法收入：如場地租賃收入、贊助收入等。（二）收入確認(rèn)1.對于宗親捐贈，在收到捐贈款項或?qū)嵨飼r，應(yīng)開具相應(yīng)的收據(jù)，并及時登記入賬。2.譜牒銷售及工本費(fèi)收入，在實際銷售或收取費(fèi)用時確認(rèn)收入。3.祭祀活動及宗親聯(lián)誼活動收費(fèi)，在活動結(jié)束后及時結(jié)算并確認(rèn)收入。（三）收入核算1.各項收入應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進(jìn)行核算，確保收入分類準(zhǔn)確、清晰。2.財務(wù)管理人員應(yīng)定期核對收入賬目，確保收入記錄與實際收款一致。五、支出管理（一）支出審批1.理事會應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.一般支出由財務(wù)管理人員審核后，報理事會會長審批；重大支出需經(jīng)理事會集體審議通過。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保支出合理、合規(guī)。（二）支出范圍1.譜牒編纂費(fèi)用：包括資料收集、排版印刷、校對審核等費(fèi)用。2.祭祀活動費(fèi)用：如祭品采購、場地布置、儀式用品等費(fèi)用。3.宗親聯(lián)誼活動費(fèi)用：如活動策劃、場地租賃、餐飲住宿等費(fèi)用。4.譜局建設(shè)及維護(hù)費(fèi)用：如辦公場地租賃、設(shè)備購置、修繕等費(fèi)用。5.人員薪酬及補(bǔ)貼：如財務(wù)管理人員薪酬、臨時工作人員補(bǔ)貼等。6.其他合理支出：與譜局工作相關(guān)的其他必要支出。（三）支出核算1.各項支出應(yīng)按照實際發(fā)生額進(jìn)行核算，確保支出記錄真實、準(zhǔn)確。2.支出應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，作為記賬憑證。對于不符合規(guī)定的票據(jù)，財務(wù)管理人員有權(quán)拒絕報銷。3.財務(wù)管理人員應(yīng)定期對支出賬目進(jìn)行核對，確保支出與預(yù)算相符，避免超支現(xiàn)象發(fā)生。六、費(fèi)用報銷（一）報銷憑證1.報銷費(fèi)用應(yīng)提供真實、合法、有效的發(fā)票或收據(jù)，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實際業(yè)務(wù)相符。2.發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋收款單位財務(wù)章。3.除發(fā)票外，還應(yīng)提供相關(guān)的審批文件、合同協(xié)議等作為報銷附件。（二）報銷流程1.報銷人應(yīng)填寫費(fèi)用報銷單，詳細(xì)注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。2.將報銷單及相關(guān)附件提交給財務(wù)管理人員審核。3.財務(wù)管理人員按照財務(wù)制度和審批權(quán)限進(jìn)行審核，對不符合規(guī)定的報銷申請予以退回，并說明原因。4.經(jīng)審核通過的報銷申請，報理事會會長審批。5.會長審批通過后，財務(wù)人員予以報銷付款。（三）報銷時間1.為了保證財務(wù)工作的及時性和準(zhǔn)確性，報銷人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時辦理報銷手續(xù)，原則上不得超過[X]個工作日。2.對于跨年度的費(fèi)用報銷，應(yīng)在次年[X]月[X]日前辦理完畢。七、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.理事會應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬，對固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括資產(chǎn)名稱、型號、數(shù)量、購置時間、購置金額等信息。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算進(jìn)行，經(jīng)審批后實施。購置后應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，登記入賬。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和年限進(jìn)行計提，折舊費(fèi)用計入相關(guān)成本或費(fèi)用。（二）流動資產(chǎn)（庫存現(xiàn)金、銀行存款等）管理1.庫存現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，實行限額管理，確?，F(xiàn)金安全。2.財務(wù)人員應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，做到日清月結(jié)，賬實相符。3.銀行存款應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定開立賬戶，辦理存取款業(yè)務(wù)。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬目準(zhǔn)確。4.加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，防止資金風(fēng)險。（三）物資管理1.對于祭祀活動、宗親聯(lián)誼活動等所需的物資，應(yīng)建立物資采購、入庫、領(lǐng)用管理制度。2.物資采購應(yīng)按照規(guī)定的采購流程進(jìn)行，選擇合格的供應(yīng)商，確保物資質(zhì)量。3.物資入庫時，應(yīng)辦理驗收手續(xù)，填寫入庫單，注明物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價等信息。4.物資領(lǐng)用應(yīng)填寫領(lǐng)用單，經(jīng)審批后發(fā)放。領(lǐng)用單應(yīng)注明領(lǐng)用部門、領(lǐng)用時間、物資名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息。5.定期對物資進(jìn)行清查盤點，確保物資賬實相符。如發(fā)現(xiàn)物資盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)管理人員應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報表、季度財務(wù)報表和年度財務(wù)報告。2.財務(wù)報表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，確保財務(wù)信息全面反映理事會的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.年度財務(wù)報告應(yīng)附財務(wù)情況說明書，對年度財務(wù)收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)負(fù)債情況等進(jìn)行詳細(xì)說明，并對下一年度財務(wù)工作提出建議。（二）財務(wù)分析1.定期對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為理事會決策提供參考依據(jù)。財務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出結(jié)構(gòu)分析、資產(chǎn)負(fù)債分析等。2.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，不斷提高財務(wù)管理水平。九、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.理事會應(yīng)定期對財務(wù)工作進(jìn)行內(nèi)部審計，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況、財務(wù)收支的真實性和合法性、資產(chǎn)管理情況等。2.內(nèi)部審計應(yīng)由理事會成員或聘請專業(yè)審計人員組成審計小組進(jìn)行，審計結(jié)果應(yīng)向理事會報告。3.財務(wù)管理人員應(yīng)自覺接受內(nèi)部監(jiān)督，積極配合審計工作，對審計提出的問題及時整改。（二）外部監(jiān)督（社會監(jiān)督）1.定期向理事會成員、宗親公開財務(wù)收支情況，接受宗親監(jiān)督。公開內(nèi)容包括收入來源、支出項目、