PAGE衛(wèi)生院審計信息報送制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)衛(wèi)生院財務(wù)管理和監(jiān)督，規(guī)范審計信息報送工作，確保審計信息及時、準(zhǔn)確、完整地傳達(dá)，提高衛(wèi)生院管理決策的科學(xué)性和有效性，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)審計標(biāo)準(zhǔn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院各科室、部門及全體工作人員。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：審計信息應(yīng)如實(shí)反映衛(wèi)生院財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動及內(nèi)部控制等方面的實(shí)際情況，不得虛報、瞞報、漏報。2.及時性原則：審計信息應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)及時報送，確保信息的時效性，以便管理層及時掌握情況并做出決策。3.準(zhǔn)確性原則：審計信息的內(nèi)容應(yīng)準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)計算、文字表述等應(yīng)符合規(guī)范要求，避免出現(xiàn)錯誤或歧義。4.保密性原則：涉及衛(wèi)生院機(jī)密的審計信息應(yīng)嚴(yán)格保密，防止信息泄露給無關(guān)人員或造成不良影響。二、審計信息報送內(nèi)容（一）財務(wù)收支審計信息1.預(yù)算執(zhí)行情況：定期報送預(yù)算編制、執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算調(diào)整等情況，分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，提出改進(jìn)建議。2.收入情況：包括醫(yī)療收入、財政補(bǔ)助收入、其他收入等，詳細(xì)說明各項收入的來源、金額、增減變動情況及收入確認(rèn)的合規(guī)性。3.支出情況：涵蓋人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、藥品及衛(wèi)生材料支出、設(shè)備購置支出等，分析支出結(jié)構(gòu)、合理性及支出合規(guī)性，關(guān)注有無超支、浪費(fèi)等問題。4.專項資金使用情況：如基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目資金、重大疾病防控專項資金等，報送資金到位、使用進(jìn)度、效益發(fā)揮等情況，確保專項資金?？顚Ｓ?。（二）經(jīng)濟(jì)活動審計信息1.采購與付款業(yè)務(wù)：審計采購計劃制定、供應(yīng)商選擇、采購合同簽訂、采購驗(yàn)收、款項支付等環(huán)節(jié)的合規(guī)性，防范采購風(fēng)險，如是否存在違規(guī)采購、虛假采購、采購價格不合理等問題。2.銷售與收款業(yè)務(wù)：對于衛(wèi)生院開展的對外服務(wù)項目，報送服務(wù)定價、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行、款項收取等情況，關(guān)注有無欠費(fèi)、漏費(fèi)及收款風(fēng)險。3.資產(chǎn)管理：包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等的購置、使用、處置情況，審計資產(chǎn)的賬實(shí)相符情況、資產(chǎn)保值增值情況及資產(chǎn)處置的合規(guī)性。4.投資活動：如有對外投資項目，報送投資決策程序、投資收益情況、投資風(fēng)險控制等信息，評估投資項目的可行性和效益性。（三）內(nèi)部控制審計信息1.內(nèi)部控制制度建設(shè)：評價衛(wèi)生院內(nèi)部控制制度的健全性，包括各項業(yè)務(wù)流程、崗位設(shè)置、職責(zé)分工、授權(quán)審批等方面的制度規(guī)定是否完善。2.內(nèi)部控制執(zhí)行情況：審計各部門、各崗位對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，檢查是否存在有章不循、違規(guī)操作等問題，分析內(nèi)部控制的有效性。3.風(fēng)險評估與應(yīng)對：報送衛(wèi)生院面臨的內(nèi)外部風(fēng)險識別、評估情況，以及針對風(fēng)險采取的應(yīng)對措施和效果，如財務(wù)風(fēng)險、醫(yī)療風(fēng)險、市場風(fēng)險等。（四）其他審計信息1.審計發(fā)現(xiàn)的問題：詳細(xì)描述審計過程中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問題、管理漏洞、財務(wù)差錯等，分析問題產(chǎn)生的原因和影響。2.整改情況：對于已發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)情況，包括整改措施、整改責(zé)任人、整改期限及整改效果等，跟蹤整改工作的進(jìn)展。3.審計建議：根據(jù)審計結(jié)果，提出針對性的改進(jìn)建議，如完善制度、加強(qiáng)管理、規(guī)范操作流程等，為衛(wèi)生院加強(qiáng)內(nèi)部管理提供參考。三、審計信息報送流程及要求（一）審計項目實(shí)施1.審計部門按照年度審計計劃或?qū)ｍ棇徲嬋蝿?wù)安排，組建審計小組，制定審計方案，明確審計目標(biāo)、范圍、方法和程序。2.審計人員通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱文件資料，實(shí)地盤點(diǎn)資產(chǎn)，訪談相關(guān)人員等方式，收集審計證據(jù)，開展審計工作。3.在審計過程中，審計人員應(yīng)做好審計工作記錄，詳細(xì)記錄審計發(fā)現(xiàn)的問題、涉及的金額、相關(guān)證據(jù)及審計思路等，確保審計工作的規(guī)范性和可追溯性。（二）審計報告撰寫1.審計項目結(jié)束后，審計人員根據(jù)審計工作底稿和審計證據(jù)，撰寫審計報告。審計報告應(yīng)內(nèi)容完整、條理清晰、結(jié)論明確，客觀公正地反映審計情況。2.審計報告應(yīng)包括引言、審計依據(jù)、審計范圍、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論、審計建議等部分。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)詳細(xì)描述問題事實(shí)、性質(zhì)、影響及原因分析。3.在撰寫審計報告時，審計人員應(yīng)與被審計部門或單位進(jìn)行溝通，核實(shí)審計情況，確保審計報告的準(zhǔn)確性和客觀性。如被審計部門或單位對審計報告有異議，應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)提出書面意見，審計部門應(yīng)進(jìn)行復(fù)核和調(diào)整。（三）審計信息報送1.審計報告經(jīng)審計部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，按照規(guī)定的報送流程和時間要求，及時報送相關(guān)部門和人員。2.一般審計信息應(yīng)報送衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子成員、財務(wù)部門、相關(guān)業(yè)務(wù)科室等；涉及重大問題或重要事項的審計信息，應(yīng)同時報送上級主管部門和相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)。3.審計信息可采用書面報告、電子文檔等形式報送。書面報告應(yīng)加蓋審計部門公章，并一式多份，分送各相關(guān)部門；電子文檔應(yīng)確保格式規(guī)范、內(nèi)容完整，通過指定的內(nèi)部信息系統(tǒng)或電子郵箱發(fā)送。4.在報送審計信息時，應(yīng)填寫《審計信息報送登記表》，詳細(xì)記錄報送時間、報送對象、審計信息名稱、報告文號等內(nèi)容，以便進(jìn)行信息跟蹤和管理。（四）報送時間要求1.定期審計項目的審計信息應(yīng)在審計項目結(jié)束后的[X]個工作日內(nèi)報送。2.專項審計項目的審計信息應(yīng)根據(jù)項目的緊急程度和領(lǐng)導(dǎo)要求，在規(guī)定的時間內(nèi)及時報送，一般不得超過[X]個工作日。3.對于審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題或緊急事項，應(yīng)立即向衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)報告，并在問題核實(shí)清楚后的[X]個工作日內(nèi)報送詳細(xì)的審計信息。（五）報送格式規(guī)范1.審計信息應(yīng)采用統(tǒng)一的格式模板，包括標(biāo)題、文號、主送單位、正文、附件等部分。標(biāo)題應(yīng)簡潔明了，準(zhǔn)確概括審計信息的主要內(nèi)容；文號應(yīng)按照規(guī)定的編號規(guī)則編制，便于查詢和管理。2.正文應(yīng)按照邏輯順序組織，層次分明，段落清晰。開頭部分應(yīng)簡要介紹審計項目的背景、目的和范圍；中間部分詳細(xì)闡述審計發(fā)現(xiàn)的問題、分析及結(jié)論；結(jié)尾部分提出審計建議和整改要求。3.附件應(yīng)包括相關(guān)的審計證據(jù)、數(shù)據(jù)表格、文件資料等，支持審計報告的正文內(nèi)容。附件應(yīng)標(biāo)注清晰的序號和名稱，與正文內(nèi)容相互對應(yīng)，便于查閱和核對。四、審計信息使用與反饋（一）信息使用1.衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子成員應(yīng)認(rèn)真閱讀審計信息，將審計結(jié)果作為決策的重要依據(jù)，針對審計發(fā)現(xiàn)的問題和提出的建議，及時研究制定整改措施，部署整改工作。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審計信息中涉及的財務(wù)問題，加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)核算，完善財務(wù)制度，確保財務(wù)工作的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。3.相關(guān)業(yè)務(wù)科室應(yīng)針對審計提出的業(yè)務(wù)管理方面的問題，進(jìn)行深入分析，查找原因，改進(jìn)工作流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高業(yè)務(wù)管理水平。4.審計部門應(yīng)定期對審計信息的使用情況進(jìn)行跟蹤了解，收集各部門對審計信息的反饋意見，評估審計信息對衛(wèi)生院管理決策和工作改進(jìn)的作用。（二）信息反饋1.被審計部門或單位應(yīng)在收到審計信息后的[X]個工作日內(nèi)，向?qū)徲嫴块T反饋對審計報告的意見和整改計劃。如對審計報告無異議，應(yīng)書面確認(rèn)；如有異議，應(yīng)詳細(xì)說明理由和依據(jù)。2.審計部門應(yīng)認(rèn)真對待被審計部門或單位的反饋意見，進(jìn)行分析研究。如反饋意見合理，應(yīng)及時對審計報告進(jìn)行調(diào)整；如反饋意見不合理，應(yīng)與被審計部門或單位進(jìn)行溝通解釋，達(dá)成共識。3.在整改期限結(jié)束后，被審計部門或單位應(yīng)向?qū)徲嫴块T報送整改情況報告，說明整改措施的落實(shí)情況、整改效果及存在的問題等。審計部門應(yīng)進(jìn)行跟蹤檢查，核實(shí)整改情況，確保問題得到徹底解決。五、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制1.衛(wèi)生院應(yīng)建立健全審計信息報送監(jiān)督機(jī)制，定期對審計信息報送工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督。審計部門負(fù)責(zé)對審計信息報送的及時性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行審核把關(guān)，確保報送信息符合要求。2.紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)加強(qiáng)對審計信息報送工作的監(jiān)督，對違反本制度規(guī)定，故意拖延報送、隱瞞不報、虛報審計信息等行為進(jìn)行嚴(yán)肅查處，追究相關(guān)人員的責(zé)任。3.同時，鼓勵全體工作人員對審計信息報送工作進(jìn)行監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)問題可及時向?qū)徲嫴块T或紀(jì)檢監(jiān)察部門反映，形成全員參與的監(jiān)督氛圍。（二）考核辦法1.將審計信息報送工作納入衛(wèi)生院績效考核體系，對審計部門及相關(guān)人員的信息報送工作進(jìn)行考核評價。考核內(nèi)容包括報送及時性、準(zhǔn)確性、完整性、質(zhì)量等方面。2.對于按時、準(zhǔn)確、高質(zhì)量報送審計信息的部門和個人，給予適當(dāng)?shù)莫剟?，如績效加分、表彰獎勵等；對于未按?guī)定報送或報送信息不符合要求的部門和個人，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，如績效扣分、批評教育等。3.考核結(jié)果作