PAGE衛(wèi)生院財務(wù)授權(quán)審批制度一、總則（一）制定目的為加強衛(wèi)生院財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)審批行為，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)管理制度，結(jié)合本衛(wèi)生院實際情況，特制定本財務(wù)授權(quán)審批制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院各科室及全體工作人員在辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)過程中涉及的財務(wù)審批事項。（三）基本原則1.合法性原則：財務(wù)審批必須符合國家法律法規(guī)、醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)制度以及本衛(wèi)生院的相關(guān)規(guī)定。2.合理性原則：各項費用支出應(yīng)符合衛(wèi)生院實際工作需要，具有合理性和必要性，不得鋪張浪費。3.分級審批原則：根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的金額大小和性質(zhì)，實行分級授權(quán)審批，確保審批責(zé)任明確。4.權(quán)責(zé)對等原則：審批人員應(yīng)在其授權(quán)范圍內(nèi)行使審批權(quán)力，并承擔(dān)相應(yīng)的審批責(zé)任。二、財務(wù)審批權(quán)限劃分（一）院長審批權(quán)限1.年度財務(wù)預(yù)算、決算方案的審定。2.重大投資項目、大型設(shè)備購置、基本建設(shè)項目等金額較大經(jīng)濟事項的審批。3.超過一定金額標(biāo)準(zhǔn)的資金支出，具體金額標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)衛(wèi)生院實際情況另行規(guī)定。4.涉及衛(wèi)生院整體利益和重大財務(wù)決策的事項。（二）分管副院長審批權(quán)限1.分管科室的日常經(jīng)費支出審批，但單次支出超過一定限額的，需報院長審批。限額標(biāo)準(zhǔn)由衛(wèi)生院根據(jù)實際情況確定。2.分管業(yè)務(wù)相關(guān)的專項經(jīng)費支出審批，在預(yù)算范圍內(nèi)且金額較小的事項。3.協(xié)助院長對重大經(jīng)濟事項進(jìn)行前期審核和論證。（三）財務(wù)科長審批權(quán)限1.審核各項費用報銷憑證的合法性、真實性、完整性和準(zhǔn)確性。2.對日常財務(wù)收支業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批。3.定期對財務(wù)收支情況進(jìn)行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。（四）其他審批人員權(quán)限1.各科室負(fù)責(zé)人對本科室的辦公用品、業(yè)務(wù)耗材等小額費用支出進(jìn)行審批，但累計支出超過一定金額的，需報分管副院長審批。2.根據(jù)衛(wèi)生院規(guī)定，其他經(jīng)授權(quán)的人員在其授權(quán)范圍內(nèi)對特定經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行審批。三、財務(wù)審批流程（一）費用報銷審批流程1.報銷人填寫費用報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。2.將報銷單及相關(guān)附件提交給所在科室負(fù)責(zé)人進(jìn)行初審，科室負(fù)責(zé)人審核業(yè)務(wù)的真實性和必要性，簽字后報分管副院長審批。3.分管副院長對分管科室的費用報銷進(jìn)行審核，對于符合規(guī)定的予以簽字批準(zhǔn)；超出分管權(quán)限或存在疑問的，提交院長審批。4.財務(wù)科長對報銷憑證進(jìn)行審核，重點審核憑證的合法性、合規(guī)性、完整性和準(zhǔn)確性。審核無誤后簽字，交出納辦理報銷付款手續(xù)。5.出納核對報銷金額與審批金額一致后，按照財務(wù)規(guī)定支付款項，并在報銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。（二）物資采購審批流程1.科室根據(jù)工作需要提出物資采購申請，填寫物資采購申請表，注明采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額及用途等。2.申請表經(jīng)科室負(fù)責(zé)人簽字后，報分管副院長審批。分管副院長審核采購的必要性和預(yù)算合理性，簽字批準(zhǔn)后交采購部門辦理采購事宜。3.采購部門按照審批后的采購申請進(jìn)行采購，采購過程中應(yīng)遵循相關(guān)采購規(guī)定和程序，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。4.物資采購?fù)瓿珊?，采購人員持發(fā)票、驗收單等相關(guān)憑證到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)，報銷流程同費用報銷審批流程。（三）固定資產(chǎn)購置審批流程1.使用科室提出固定資產(chǎn)購置申請，詳細(xì)說明購置固定資產(chǎn)的名稱、型號、數(shù)量、用途、預(yù)計金額等，并填寫固定資產(chǎn)購置申請表。2.申請表經(jīng)科室負(fù)責(zé)人簽字后，報分管副院長審核，分管副院長審核同意后報院長審批。院長審批通過后，由財務(wù)部門安排資金并通知采購部門進(jìn)行采購。3.采購部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的采購工作，采購?fù)瓿珊?，會同使用科室進(jìn)行驗收。驗收合格后，采購人員將相關(guān)憑證交財務(wù)部門辦理入賬手續(xù)。4.財務(wù)部門按照固定資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，建立固定資產(chǎn)臺賬，定期進(jìn)行清查盤點。四、財務(wù)審批相關(guān)要求（一）審批憑證要求1.所有財務(wù)審批必須以合法、有效的原始憑證為依據(jù)，原始憑證應(yīng)具備以下要素：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。2.原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原開具單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。（二）審批時效要求1.審批人員應(yīng)在收到審批申請后的規(guī)定時間內(nèi)完成審批工作，不得拖延。一般情況下，緊急事項應(yīng)在[X]個工作日內(nèi)完成審批，普通事項應(yīng)在[X]個工作日內(nèi)完成審批。2.對于因特殊情況需要延長審批時間的，審批人員應(yīng)及時向申請人說明原因，并告知預(yù)計完成時間。（三）審批責(zé)任追究1.審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照本制度規(guī)定行使審批權(quán)力，對審批事項的真實性、合法性和合理性負(fù)責(zé)。如因?qū)徟д`導(dǎo)致衛(wèi)生院經(jīng)濟損失或違反法律法規(guī)規(guī)定的，將追究審批人員的相應(yīng)責(zé)任。2.報銷人、經(jīng)辦人等提供虛假資料或故意隱瞞事實進(jìn)行報銷的，一經(jīng)查實將嚴(yán)肅處理，追回已報銷款項，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。五、財務(wù)審批監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.衛(wèi)生院內(nèi)部審計部門定期對財務(wù)審批制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查審批流程是否合規(guī)、審批權(quán)限是否正確行使、審批憑證是否真實有效等。2.對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。對存在違規(guī)行為的部門和個人，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。（二）財務(wù)自查自糾1.在日常財務(wù)管理工作中，財務(wù)部門定期對財務(wù)審批情況進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.建立財務(wù)審批問題臺賬，對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行詳細(xì)記錄，并分析原因，制定相應(yīng)的改進(jìn)措施，不斷完善財務(wù)審批制度。（三）外部監(jiān)督檢查配合1.積極配合財政、審計、稅務(wù)等外部部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供財務(wù)審批相關(guān)資料和情況。2.對于外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，認(rèn)真落實整改，規(guī)范財務(wù)審