PAGE鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內(nèi)部控制制度一、總則（一）制定目的本內(nèi)部控制制度旨在加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的管理，規(guī)范各項業(yè)務(wù)活動，提高衛(wèi)生院的運營效率和效果，保障醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量，確保衛(wèi)生院資產(chǎn)安全，有效防范和化解各類風(fēng)險，促進衛(wèi)生院可持續(xù)發(fā)展，更好地為農(nóng)村居民提供優(yōu)質(zhì)、高效、安全的醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)療機構(gòu)管理條例》、《醫(yī)院財務(wù)制度》、《醫(yī)院會計制度》等，以及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范制定。（三）適用范圍本制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的所有部門和全體員工，涵蓋衛(wèi)生院的醫(yī)療業(yè)務(wù)、財務(wù)管理、物資采購、人力資源管理、后勤保障等各個方面。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，確保衛(wèi)生院的各項活動合法合規(guī)。2.全面性原則：內(nèi)部控制覆蓋衛(wèi)生院所有業(yè)務(wù)活動和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，不留死角。3.制衡性原則：在崗位設(shè)置、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，防止權(quán)力濫用。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)衛(wèi)生院的實際情況和外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦崿F(xiàn)最佳的控制效果。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院應(yīng)建立健全合理的組織架構(gòu)，一般包括行政管理部門、醫(yī)療業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門、后勤保障部門等。行政管理部門負(fù)責(zé)衛(wèi)生院的整體規(guī)劃、決策和協(xié)調(diào)；醫(yī)療業(yè)務(wù)部門承擔(dān)醫(yī)療服務(wù)的具體實施；財務(wù)部門負(fù)責(zé)財務(wù)管理和會計核算；后勤保障部門為醫(yī)療業(yè)務(wù)提供物資供應(yīng)、設(shè)備維護、環(huán)境衛(wèi)生等支持。（二）職責(zé)分工1.管理層職責(zé)衛(wèi)生院院長是內(nèi)部控制的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和組織實施內(nèi)部控制工作，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。其他管理層成員按照分工，負(fù)責(zé)各自職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制工作，對院長負(fù)責(zé)。2.各部門職責(zé)行政管理部門制定和完善衛(wèi)生院的各項規(guī)章制度，組織協(xié)調(diào)各部門工作。負(fù)責(zé)人員招聘、培訓(xùn)、考核、晉升等人力資源管理工作。處理衛(wèi)生院的對外聯(lián)絡(luò)、接待等事務(wù)。醫(yī)療業(yè)務(wù)部門嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)療技術(shù)規(guī)范和操作規(guī)程，確保醫(yī)療質(zhì)量和安全。負(fù)責(zé)醫(yī)療業(yè)務(wù)的統(tǒng)計、分析和報告，為管理決策提供依據(jù)。開展醫(yī)療新技術(shù)、新項目的研究和應(yīng)用，提高醫(yī)療服務(wù)水平。財務(wù)部門負(fù)責(zé)編制財務(wù)預(yù)算、決算，進行成本核算和控制。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理制度，規(guī)范會計核算，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。加強資金管理，合理籌集和使用資金，防范財務(wù)風(fēng)險。后勤保障部門負(fù)責(zé)物資采購、庫存管理，確保物資供應(yīng)及時、充足、質(zhì)量合格。做好設(shè)備維護、保養(yǎng)和更新工作，保障醫(yī)療設(shè)備正常運行。維護衛(wèi)生院的環(huán)境衛(wèi)生，提供良好的就醫(yī)環(huán)境。三、風(fēng)險評估與應(yīng)對（一）風(fēng)險評估1.風(fēng)險識別對衛(wèi)生院面臨的內(nèi)外部風(fēng)險進行全面識別，包括醫(yī)療風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、運營風(fēng)險、法律風(fēng)險等。例如，醫(yī)療風(fēng)險可能來自醫(yī)療事故、醫(yī)療糾紛、傳染病防控不力等；財務(wù)風(fēng)險可能包括資金短缺、債務(wù)風(fēng)險、財務(wù)造假等；運營風(fēng)險可能涉及業(yè)務(wù)流程不暢、人員效率低下、物資供應(yīng)中斷等；法律風(fēng)險可能源于違反法律法規(guī)、合同糾紛等。2.風(fēng)險分析對識別出的數(shù)據(jù)進行分析，評估風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。例如，分析醫(yī)療事故發(fā)生的概率以及可能造成的經(jīng)濟損失、聲譽損害等；評估財務(wù)造假可能導(dǎo)致的法律后果和經(jīng)濟處罰等。3.風(fēng)險評價根據(jù)風(fēng)險分析結(jié)果，對風(fēng)險進行評價，確定風(fēng)險等級。對于高風(fēng)險事項，應(yīng)重點關(guān)注并采取有效措施加以防范和控制。（二）風(fēng)險應(yīng)對1.風(fēng)險規(guī)避對于某些風(fēng)險極高且無法有效控制的業(yè)務(wù)活動，采取放棄或終止的方式，避免風(fēng)險的發(fā)生。例如，如果開展某項高風(fēng)險的醫(yī)療新技術(shù)可能帶來嚴(yán)重的醫(yī)療事故風(fēng)險，且沒有足夠的技術(shù)和人員保障，可考慮不開展此項技術(shù)。2.風(fēng)險降低通過采取相應(yīng)的措施，降低風(fēng)險發(fā)生的可能性或減輕風(fēng)險發(fā)生后的影響程度。例如，加強醫(yī)療質(zhì)量管理，規(guī)范醫(yī)療操作流程，提高醫(yī)護人員的專業(yè)水平，降低醫(yī)療事故發(fā)生的概率；加強財務(wù)風(fēng)險管理培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的風(fēng)險意識和業(yè)務(wù)能力，防范財務(wù)造假風(fēng)險。3.風(fēng)險分擔(dān)將部分風(fēng)險轉(zhuǎn)移給其他方，如購買醫(yī)療責(zé)任保險，將醫(yī)療事故風(fēng)險部分轉(zhuǎn)移給保險公司；通過簽訂合同，明確雙方責(zé)任，將部分運營風(fēng)險轉(zhuǎn)移給供應(yīng)商或合作伙伴。4.風(fēng)險承受對于一些風(fēng)險較低且在衛(wèi)生院可承受范圍內(nèi)的事項，采取接受風(fēng)險的策略。例如，日常辦公設(shè)備的正常損耗風(fēng)險，可通過合理的預(yù)算安排和設(shè)備更新計劃來應(yīng)對。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制原則堅持“以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點”的原則。根據(jù)衛(wèi)生院的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度業(yè)務(wù)發(fā)展需求，科學(xué)合理地編制預(yù)算。2.編制方法采用零基預(yù)算與增量預(yù)算相結(jié)合的方法。對于基本支出，按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)編制；對于項目支出，根據(jù)項目的可行性和必要性進行詳細論證后編制。3.編制流程每年末，各部門根據(jù)本部門下一年度的工作任務(wù)和業(yè)務(wù)需求，提出預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門匯總。財務(wù)部門對各部門的預(yù)算建議數(shù)進行審核和平衡，結(jié)合衛(wèi)生院的總體發(fā)展目標(biāo)，編制年度預(yù)算草案。預(yù)算草案提交院長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，各部門按照預(yù)算安排組織實施各項業(yè)務(wù)活動，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向院長匯報預(yù)算執(zhí)行進度，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核機制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。2.財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見后報院長辦公會審議。3.經(jīng)院長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。五、收入管理（一）醫(yī)療收入管理1.嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)療收費標(biāo)準(zhǔn)，按照物價部門核定的收費項目和標(biāo)準(zhǔn)進行收費，不得擅自提高或降低收費標(biāo)準(zhǔn)。2.建立健全醫(yī)療收費管理制度，明確收費流程和崗位職責(zé)，加強收費票據(jù)管理，確保收費準(zhǔn)確、規(guī)范、及時。3.加強醫(yī)療服務(wù)價格公示，在衛(wèi)生院顯著位置公示收費項目、收費標(biāo)準(zhǔn)、收費依據(jù)等，方便患者查詢和監(jiān)督。（二）財政補助收入管理1.按照國家有關(guān)規(guī)定，及時、足額地獲取財政補助收入，并嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。2.建立財政補助收入臺賬，詳細記錄財政補助收入的來源、金額、用途等信息，確保?？顚Ｓ谩?.定期向財政部門報送財政補助收入使用情況報告，接受財政部門的監(jiān)督檢查。（三）其他收入管理1.對衛(wèi)生院的其他收入，如培訓(xùn)收入、出租收入等，進行規(guī)范管理，確保收入合法合規(guī)。2.按照相關(guān)規(guī)定簽訂合同或協(xié)議，明確收入的金額、結(jié)算方式、支付時間等條款，及時足額收取收入。3.加強對其他收入的核算和監(jiān)督，防止收入流失。六、支出管理（一）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批流程和審批權(quán)限。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或超預(yù)算支出需經(jīng)院長辦公會審議通過后報院長審批。3.審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限和審批流程進行審批，對支出的真實性、合法性、合理性進行審核，確保支出合規(guī)。（二）支出控制1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律，控制各項支出，杜絕不合理支出。2.加強對人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、業(yè)務(wù)經(jīng)費等各類支出的管理，嚴(yán)格控制費用增長。3.建立支出預(yù)警機制，對接近預(yù)算上限的支出項目進行重點監(jiān)控，及時采取措施加以控制。（三）支出核算1.財務(wù)部門按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，確保支出核算準(zhǔn)確、規(guī)范。2.對各項支出進行明細核算，按照支出的性質(zhì)和用途進行分類歸集，便于成本核算和分析。3.定期編制支出報表，反映衛(wèi)生院的支出情況，為管理決策提供依據(jù)。七、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確保現(xiàn)金收支安全。2.加強銀行賬戶管理，按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，定期核對銀行賬目，確保資金安全完整。3建立貨幣資金盤點制度，定期對現(xiàn)金、銀行存款等進行盤點，做到賬實相符。（二）固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、處置等流程和要求。2.加強固定資產(chǎn)采購管理建立采購審批制度，按照規(guī)定的采購方式和程序進行采購，確保采購的固定資產(chǎn)符合衛(wèi)生院業(yè)務(wù)需求和質(zhì)量要求。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況，及時發(fā)現(xiàn)和處理盤盈、盤虧、毀損等情況。4.按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，合理分?jǐn)偣潭ㄙY產(chǎn)成本。5.嚴(yán)格固定資產(chǎn)處置審批程序，對報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等固定資產(chǎn)處置行為進行審核，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)，防止國有資產(chǎn)流失。（三）庫存物資管理1.建立庫存物資管理制度，規(guī)范庫存物資的采購、驗收、入庫、保管、出庫、盤點等環(huán)節(jié)的管理。2.加強庫存物資采購管理，根據(jù)業(yè)務(wù)需求合理確定庫存物資儲備量，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。3.嚴(yán)格庫存物資驗收程序，對入庫物資進行質(zhì)量檢驗和數(shù)量核對，確保入庫物資符合要求。4.加強庫存物資保管，分類存放物資，做好防潮、防火、防盜等工作，定期對庫存物資進行盤點，保證賬實相符。5.規(guī)范庫存物資出庫流程，根據(jù)業(yè)務(wù)需要辦理出庫手續(xù)，確保物資領(lǐng)用合理、合規(guī)。八、采購管理（一）采購計劃1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求和庫存情況，定期編制采購計劃，明確采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量要求、采購時間等。2.采購計劃報采購部門匯總審核，采購部門結(jié)合衛(wèi)生院的預(yù)算安排和資金狀況，對采購計劃進行綜合平衡，編制年度采購計劃。3.年度采購計劃提交院長辦公會審議通過后實施。（二）采購方式1.根據(jù)采購物資的性質(zhì)、金額等因素，選擇合適的采購方式，如公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價等。2.對于符合公開招標(biāo)條件的采購項目，應(yīng)按照規(guī)定進行公開招標(biāo)，確保采購過程公平、公正、公開。3.對于因特殊原因需要采用其他采購方式的，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定履行審批手續(xù)。（三）采購流程1.采購申請：各部門根據(jù)采購計劃提出采購申請，填寫采購申請表，注明采購物資的詳細信息、申請理由等。2.審批：采購申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，重大采購項目需經(jīng)院長辦公會審議通過。3.采購實施：采購部門根據(jù)審批后的采購申請，按照選定的采購方式組織實施采購。與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。4.驗收：采購物資到貨后，由相關(guān)部門組織驗收，對物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進行核對，驗收合格后方可入庫或使用。5.付款：財務(wù)部門根據(jù)采購合同和驗收報告，按照規(guī)定的付款方式和時間進行付款。（四）采購監(jiān)督1.建立采購監(jiān)督機制，加強對采購過程的監(jiān)督檢查，確保采購活動合法合規(guī)。2.審計部門定期對采購項目進行審計監(jiān)督，檢查采購程序是否規(guī)范、采購合同是否履行、采購資金使用是否合理等。3.設(shè)立舉報信箱和舉報電話，接受職工和社會監(jiān)督，對舉報的違規(guī)采購行為及時進行調(diào)查處理。九、合同管理（一）合同簽訂1.衛(wèi)生院對外簽訂的各類合同，包括采購合同、租賃合同、服務(wù)合同等，應(yīng)遵循合法、公平、平等、自愿、誠信等原則。2.合同簽訂前，由相關(guān)部門對合同對方的主體資格、信用狀況、履約能力等進行調(diào)查核實。3.合同文本應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)、合同標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價格、履行期限、違約責(zé)任等條款，確保合同內(nèi)容完整、準(zhǔn)確、合法。4.合同簽訂后，由專人負(fù)責(zé)合同的編號、登記、歸檔等管理工作。（二）合同履行1.合同雙方應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定履行各自的義務(wù)，確保合同的順利執(zhí)行。2.各部門負(fù)責(zé)跟蹤合同履行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決合同履行過程中出現(xiàn)的問題。3.如遇合同變更、解除等情況，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理相關(guān)手續(xù)，并簽訂補充協(xié)議或解除合同協(xié)議。（三）合同監(jiān)督1.建立合同監(jiān)督檢查制度，定期對合同履行情況進行檢查和評估。2.審計部門對重大合同進行專項審計，監(jiān)督合同的簽訂、履行和資金支付等情況。3.對違反合同約定的行為，應(yīng)及時采取措施追究違約責(zé)任，維護衛(wèi)生院的合法權(quán)益。十、內(nèi)部監(jiān)督（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計人員，負(fù)責(zé)對衛(wèi)生院的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.制定內(nèi)部審計工作計劃，定期對衛(wèi)生院的重點部門、重點項目、重點資金進行審計。3.內(nèi)部審計人員應(yīng)嚴(yán)格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，客觀、公正地開展審計工作，出具審計報告，提出審計意見和建議。（二）財務(wù)監(jiān)督1.財務(wù)部門加強對衛(wèi)生院財務(wù)收支的日常監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理制度，確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。2.定期編制財務(wù)分析報告，對財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金使用效益等進行分析評價，為管理決策提供依據(jù)。3.加強對財務(wù)印章、票據(jù)、賬戶等的管理，防范財務(wù)風(fēng)險。（三）業(yè)務(wù)監(jiān)督1.各業(yè)務(wù)部門加強對