PAGE衛(wèi)生院預(yù)算績(jī)效制度一、總則（一）制度目的為加強(qiáng)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理，確保衛(wèi)生院各項(xiàng)工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，特制定本預(yù)算績(jī)效制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院各科室及全體工作人員。（三）基本原則1.目標(biāo)導(dǎo)向原則：預(yù)算編制、執(zhí)行與評(píng)價(jià)以衛(wèi)生院整體發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作目標(biāo)為導(dǎo)向，確保資源配置與目標(biāo)任務(wù)緊密結(jié)合。2.全面覆蓋原則：涵蓋衛(wèi)生院預(yù)算管理全過程，包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、監(jiān)控、調(diào)整、決算和評(píng)價(jià)等各個(gè)環(huán)節(jié)。3.科學(xué)合理原則：運(yùn)用科學(xué)方法和合理標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行預(yù)算編制、績(jī)效目標(biāo)設(shè)定、指標(biāo)選取和評(píng)價(jià)結(jié)果分析，確保預(yù)算和績(jī)效評(píng)價(jià)的科學(xué)性、公正性和客觀性。4.責(zé)任明確原則：明確各部門和人員在預(yù)算績(jī)效管理中的職責(zé)，做到責(zé)任落實(shí)到人，確保各項(xiàng)工作有序開展。5.公開透明原則：預(yù)算編制、執(zhí)行情況及績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果等信息應(yīng)按照規(guī)定向內(nèi)部和社會(huì)公開，接受監(jiān)督。二、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國家醫(yī)療衛(wèi)生政策法規(guī)、行業(yè)發(fā)展規(guī)劃及相關(guān)財(cái)務(wù)制度。2.衛(wèi)生院年度工作計(jì)劃、業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)及工作任務(wù)。3.上年度預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)及業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料。4.物價(jià)變動(dòng)、人員增減、資產(chǎn)購置等因素。（二）編制流程1.準(zhǔn)備階段成立預(yù)算編制工作小組，由院長擔(dān)任組長，財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、行政等部門負(fù)責(zé)人為成員。收集、整理和分析編制所需的各類基礎(chǔ)資料，包括歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)計(jì)劃、政策文件等。制定預(yù)算編制工作方案，明確編制原則、方法、程序、時(shí)間安排及工作要求。2.編制階段各科室根據(jù)年度工作計(jì)劃和職責(zé)，提出本科室下一年度的預(yù)算建議數(shù)，包括收入、支出預(yù)算明細(xì)，并說明預(yù)算依據(jù)和理由。財(cái)務(wù)部門對(duì)各科室預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行初步審核、匯總，結(jié)合衛(wèi)生院整體財(cái)力狀況和發(fā)展需求，提出綜合平衡意見。預(yù)算編制工作小組對(duì)財(cái)務(wù)部門匯總后的預(yù)算草案進(jìn)行審議，根據(jù)審議意見對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整完善。3.審核與批復(fù)階段預(yù)算草案提交院長辦公會(huì)審核通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。經(jīng)上級(jí)主管部門批復(fù)后的預(yù)算，由財(cái)務(wù)部門及時(shí)下達(dá)各科室執(zhí)行，并將預(yù)算批復(fù)情況向全院公開。（三）編制方法1.收入預(yù)算編制醫(yī)療收入：根據(jù)上年度業(yè)務(wù)收入水平、門診量、住院人次、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等因素，結(jié)合當(dāng)年業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和市場(chǎng)變化趨勢(shì)，采用零基預(yù)算法編制。財(cái)政補(bǔ)助收入：依據(jù)財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)和相關(guān)政策規(guī)定編制。其他收入：根據(jù)實(shí)際情況，如科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、捐贈(zèng)收入等，合理預(yù)計(jì)編制。2.支出預(yù)算編制人員經(jīng)費(fèi)：根據(jù)人員編制、工資政策、社保繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等因素，按照定員定額的方法編制。公用經(jīng)費(fèi)：按照不同類別和標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合業(yè)務(wù)工作量和實(shí)際需求，采用分類分檔定額標(biāo)準(zhǔn)編制。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)：根據(jù)專項(xiàng)工作任務(wù)和項(xiàng)目預(yù)算要求，采用項(xiàng)目預(yù)算法編制，明確項(xiàng)目名稱、內(nèi)容、金額、實(shí)施進(jìn)度和績(jī)效目標(biāo)等。三、預(yù)算執(zhí)行（一）執(zhí)行責(zé)任1.各科室是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本科室預(yù)算的具體執(zhí)行，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成?？剖邑?fù)責(zé)人對(duì)本科室預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)總責(zé)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的日常管理和監(jiān)督，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)，定期向院長匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。（二）執(zhí)行監(jiān)控1.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。2.每月對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，對(duì)比實(shí)際執(zhí)行數(shù)與預(yù)算數(shù)的差異，找出差異原因，提出改進(jìn)措施。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，及時(shí)督促相關(guān)科室進(jìn)行整改。3.加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目和大額資金支出的監(jiān)控，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保資金使用安全、合規(guī)、有效。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、突發(fā)事件、業(yè)務(wù)發(fā)展需要等特殊情況，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要變更的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)由科室提出，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行和績(jī)效目標(biāo)的影響等。3.在科室申請(qǐng)基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)預(yù)算編制工作小組審議。4.預(yù)算調(diào)整經(jīng)院長辦公會(huì)審核通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。四、預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理（一）目標(biāo)設(shè)定1.在預(yù)算編制階段，各科室應(yīng)結(jié)合本科室工作任務(wù)和職責(zé)，設(shè)定相應(yīng)的預(yù)算績(jī)效目標(biāo)。績(jī)效目標(biāo)應(yīng)明確、具體、可衡量、可實(shí)現(xiàn)，并與衛(wèi)生院整體戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。2.預(yù)算績(jī)效目標(biāo)主要包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等。產(chǎn)出指標(biāo)應(yīng)反映工作任務(wù)的完成數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效等；效益指標(biāo)應(yīng)體現(xiàn)工作對(duì)衛(wèi)生院發(fā)展、醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量提升、社會(huì)效益等方面的影響；滿意度指標(biāo)應(yīng)反映患者、職工及社會(huì)對(duì)衛(wèi)生院工作的滿意程度。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各科室申報(bào)的績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行審核，確?？?jī)效目標(biāo)的合理性和完整性。審核通過后的績(jī)效目標(biāo)作為預(yù)算執(zhí)行和績(jī)效評(píng)價(jià)的依據(jù)。（二）目標(biāo)分解與落實(shí)1.將預(yù)算績(jī)效目標(biāo)層層分解到具體的工作崗位和責(zé)任人，明確各崗位和人員在預(yù)算執(zhí)行過程中應(yīng)承擔(dān)的績(jī)效責(zé)任。2.各科室根據(jù)分解后的績(jī)效目標(biāo)，制定詳細(xì)的工作計(jì)劃和實(shí)施方案，確?？?jī)效目標(biāo)的有效落實(shí)。（三）目標(biāo)跟蹤與調(diào)整1.建立預(yù)算績(jī)效目標(biāo)跟蹤機(jī)制，定期對(duì)績(jī)效目標(biāo)完成情況進(jìn)行跟蹤檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)目標(biāo)執(zhí)行過程中存在的問題，并采取有效措施加以解決。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因客觀原因?qū)е驴?jī)效目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)或需要調(diào)整的，應(yīng)按照規(guī)定程序?qū)?jī)效目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整，并報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。五、預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)（一）評(píng)價(jià)主體成立預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作小組，成員包括財(cái)務(wù)、審計(jì)、業(yè)務(wù)等部門人員及相關(guān)專家。評(píng)價(jià)工作小組負(fù)責(zé)組織實(shí)施預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作。（二）評(píng)價(jià)對(duì)象與內(nèi)容1.評(píng)價(jià)對(duì)象為衛(wèi)生院各科室及各專項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)目。2.評(píng)價(jià)內(nèi)容主要包括預(yù)算執(zhí)行情況、績(jī)效目標(biāo)完成情況、資金使用效益、財(cái)務(wù)管理狀況等方面。具體評(píng)價(jià)指標(biāo)體系根據(jù)不同評(píng)價(jià)對(duì)象和評(píng)價(jià)重點(diǎn)進(jìn)行設(shè)定。（三）評(píng)價(jià)方法1.成本效益分析法：比較分析預(yù)算支出所產(chǎn)生的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益，評(píng)估資金使用效益。2.比較法：通過與歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)數(shù)據(jù)或預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行比較，分析評(píng)價(jià)績(jī)效目標(biāo)完成情況。3.因素分析法：綜合分析影響績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種因素，評(píng)估各因素對(duì)績(jī)效目標(biāo)的影響程度。4.公眾評(píng)判法：通過問卷調(diào)查、滿意度測(cè)評(píng)等方式，了解患者、職工及社會(huì)公眾對(duì)衛(wèi)生院工作的評(píng)價(jià)和滿意度。（四）評(píng)價(jià)周期預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)分為年度評(píng)價(jià)和項(xiàng)目評(píng)價(jià)。年度評(píng)價(jià)在每年預(yù)算年度結(jié)束后進(jìn)行，對(duì)各科室及衛(wèi)生院整體預(yù)算執(zhí)行情況及績(jī)效目標(biāo)完成情況進(jìn)行全面評(píng)價(jià)；項(xiàng)目評(píng)價(jià)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度和要求，適時(shí)開展，對(duì)專項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行階段性或終結(jié)性評(píng)價(jià)。（五）評(píng)價(jià)程序1.制定評(píng)價(jià)方案：評(píng)價(jià)工作小組根據(jù)評(píng)價(jià)對(duì)象和評(píng)價(jià)內(nèi)容，制定詳細(xì)的評(píng)價(jià)方案，明確評(píng)價(jià)目的、評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)步驟及工作要求等。2.收集評(píng)價(jià)資料：評(píng)價(jià)工作小組通過查閱財(cái)務(wù)賬目、業(yè)務(wù)記錄、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、項(xiàng)目資料等方式，收集與評(píng)價(jià)對(duì)象相關(guān)的各類資料。3.實(shí)施評(píng)價(jià)：評(píng)價(jià)工作小組按照評(píng)價(jià)方案要求，運(yùn)用規(guī)定的評(píng)價(jià)方法，對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象進(jìn)行實(shí)地考察、數(shù)據(jù)分析和綜合評(píng)價(jià)，形成評(píng)價(jià)結(jié)論。4.撰寫評(píng)價(jià)報(bào)告：評(píng)價(jià)工作小組根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，撰寫預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容包括評(píng)價(jià)基本情況、評(píng)價(jià)結(jié)果、存在問題及改進(jìn)建議等。5.反饋與整改：評(píng)價(jià)報(bào)告經(jīng)審核通過后，及時(shí)反饋給被評(píng)價(jià)科室和相關(guān)部門。被評(píng)價(jià)科室應(yīng)針對(duì)評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問題，制定整改措施，認(rèn)真進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)評(píng)價(jià)工作小組備案。六、評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用（一）與預(yù)算安排掛鉤1.將預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為下一年度預(yù)算編制的重要依據(jù)。對(duì)于績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果好的科室和項(xiàng)目，在預(yù)算安排上給予適當(dāng)傾斜；對(duì)于績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果差的科室和項(xiàng)目，相應(yīng)核減預(yù)算額度。2.根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和績(jī)效目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析總結(jié)，找出存在的問題和不足，為改進(jìn)預(yù)算編制方法、完善預(yù)算管理制度提供參考依據(jù)。（二）與科室和個(gè)人考核掛鉤1.將預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果納入科室年度績(jī)效考核體系，作為科室評(píng)先評(píng)優(yōu)的重要依據(jù)。對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果優(yōu)秀的科室，給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果較差的科室，進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并要求限期整改。2.將預(yù)算執(zhí)行情況和績(jī)效目標(biāo)完成情況與個(gè)人績(jī)效掛鉤，對(duì)在預(yù)算管理和績(jī)效工作中表現(xiàn)突出的個(gè)人，給予獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)因工作失誤導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行偏差較大或績(jī)效目標(biāo)未完成的個(gè)人，進(jìn)行相應(yīng)的處罰。（三）信息公開