PAGE衛(wèi)生院預(yù)算績效制度匯編一、總則（一）目的為加強(qiáng)衛(wèi)生院預(yù)算績效管理，提高財(cái)政資金使用效益，確保衛(wèi)生院各項(xiàng)工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本衛(wèi)生院實(shí)際情況，制定本制度匯編。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院各科室及全體工作人員在預(yù)算編制、執(zhí)行、評價(jià)等預(yù)算績效管理活動(dòng)中的行為規(guī)范。（三）基本原則1.目標(biāo)導(dǎo)向原則：預(yù)算績效管理以實(shí)現(xiàn)衛(wèi)生院戰(zhàn)略目標(biāo)和年度工作任務(wù)為出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，圍繞目標(biāo)編制預(yù)算、執(zhí)行預(yù)算、評價(jià)預(yù)算。2.績效導(dǎo)向原則：強(qiáng)調(diào)績效理念，注重成本效益分析，將績效目標(biāo)設(shè)定、績效監(jiān)控、績效評價(jià)及結(jié)果應(yīng)用貫穿于預(yù)算管理全過程，提高資金使用績效。3.科學(xué)規(guī)范原則：運(yùn)用科學(xué)合理的方法、程序和指標(biāo)體系開展預(yù)算績效管理工作，確保評價(jià)結(jié)果真實(shí)、準(zhǔn)確、客觀、公正。4.公開透明原則：預(yù)算績效管理過程和結(jié)果應(yīng)依法依規(guī)公開，接受社會(huì)監(jiān)督，提高預(yù)算管理的透明度和公信力。（四）職責(zé)分工1.衛(wèi)生院預(yù)算績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)制定衛(wèi)生院預(yù)算績效管理政策、制度和辦法，指導(dǎo)和監(jiān)督全院預(yù)算績效管理工作。審議年度預(yù)算績效目標(biāo)和績效評價(jià)結(jié)果，協(xié)調(diào)解決預(yù)算績效管理工作中的重大問題。2.財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)預(yù)算績效管理的具體組織實(shí)施工作，包括編制預(yù)算績效目標(biāo)、審核績效目標(biāo)、開展績效監(jiān)控和績效評價(jià)等。負(fù)責(zé)收集、整理、分析預(yù)算執(zhí)行和績效評價(jià)數(shù)據(jù)，建立健全預(yù)算績效管理制度和檔案。會(huì)同相關(guān)科室對績效評價(jià)結(jié)果進(jìn)行反饋和應(yīng)用，提出改進(jìn)措施和建議。3.各業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)本科室預(yù)算績效目標(biāo)的設(shè)定和申報(bào)，按照批復(fù)的預(yù)算和績效目標(biāo)組織實(shí)施工作。定期向財(cái)務(wù)科報(bào)送本科室預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)完成情況，配合財(cái)務(wù)科開展績效監(jiān)控和績效評價(jià)工作。根據(jù)績效評價(jià)結(jié)果，制定本科室改進(jìn)措施，提高本科室工作績效。二、預(yù)算編制（一）績效目標(biāo)設(shè)定1.績效目標(biāo)定義：績效目標(biāo)是指衛(wèi)生院在一定時(shí)期內(nèi)，通過預(yù)算資金的使用，預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果。2.績效目標(biāo)設(shè)定原則相關(guān)性原則：績效目標(biāo)應(yīng)與衛(wèi)生院戰(zhàn)略目標(biāo)、年度工作計(jì)劃和預(yù)算資金使用方向緊密相關(guān)。完整性原則：績效目標(biāo)應(yīng)全面反映預(yù)算資金的投入、產(chǎn)出和效果，包括數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效、成本、效益等方面?？尚行栽瓌t：績效目標(biāo)應(yīng)符合客觀實(shí)際，經(jīng)過努力能夠?qū)崿F(xiàn)，具有可操作性。明確性原則：績效目標(biāo)應(yīng)清晰、具體、可衡量，避免模糊和歧義。3.績效目標(biāo)設(shè)定流程各業(yè)務(wù)科室根據(jù)衛(wèi)生院年度工作計(jì)劃和本科室工作任務(wù)，提出本科室下一年度預(yù)算績效目標(biāo)建議，填寫《衛(wèi)生院預(yù)算績效目標(biāo)申報(bào)表》，報(bào)財(cái)務(wù)科審核。財(cái)務(wù)科對各業(yè)務(wù)科室申報(bào)的績效目標(biāo)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括績效目標(biāo)的相關(guān)性、完整性、可行性和明確性等。對于不符合要求的績效目標(biāo)，反饋業(yè)務(wù)科室進(jìn)行修改完善。財(cái)務(wù)科將審核通過的績效目標(biāo)匯總整理，報(bào)衛(wèi)生院預(yù)算績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議。經(jīng)審議通過的績效目標(biāo)作為編制年度預(yù)算的重要依據(jù)。（二）預(yù)算編制方法1.零基預(yù)算法：在編制預(yù)算時(shí)，不考慮以往年度的預(yù)算執(zhí)行情況，一切從實(shí)際需要出發(fā)，按照預(yù)算年度內(nèi)各科室的工作任務(wù)、目標(biāo)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，對各項(xiàng)收支進(jìn)行全面、綜合的審核和測算，編制預(yù)算。2.項(xiàng)目預(yù)算法：對于重大項(xiàng)目和專項(xiàng)工作，采用項(xiàng)目預(yù)算法進(jìn)行編制。項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)明確項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目內(nèi)容、項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃、項(xiàng)目預(yù)算明細(xì)、績效目標(biāo)等內(nèi)容。3.成本效益分析法：在編制預(yù)算時(shí)，充分考慮成本效益因素，對各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行成本效益分析，合理安排預(yù)算資金，提高資金使用效益。（三）預(yù)算編制審核1.初審：財(cái)務(wù)科對各業(yè)務(wù)科室報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行初審，審核內(nèi)容包括預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、完整性、合規(guī)性等。對于不符合要求的預(yù)算草案，反饋業(yè)務(wù)科室進(jìn)行修改完善。2.復(fù)審：衛(wèi)生院預(yù)算績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組對初審?fù)ㄟ^的預(yù)算草案進(jìn)行復(fù)審，審議預(yù)算草案是否符合衛(wèi)生院發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計(jì)劃，是否與預(yù)算績效目標(biāo)相匹配，是否合理安排預(yù)算資金等。經(jīng)復(fù)審?fù)ㄟ^的預(yù)算草案報(bào)院長辦公會(huì)審定。3.審定：院長辦公會(huì)對復(fù)審?fù)ㄟ^的預(yù)算草案進(jìn)行審定，審定通過后形成年度預(yù)算方案，報(bào)上級主管部門審批。三、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.監(jiān)控主體：財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)對全院預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，各業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)對本科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。2.監(jiān)控內(nèi)容：預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、資金使用合規(guī)性、績效目標(biāo)完成情況等。3.監(jiān)控方式定期報(bào)告：各業(yè)務(wù)科室應(yīng)定期向財(cái)務(wù)科報(bào)送本科室預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、資金使用情況、績效目標(biāo)完成情況等。動(dòng)態(tài)監(jiān)控：財(cái)務(wù)科通過財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。專項(xiàng)檢查：財(cái)務(wù)科會(huì)同相關(guān)科室對重點(diǎn)項(xiàng)目和專項(xiàng)資金進(jìn)行專項(xiàng)檢查，確保資金使用合規(guī)、安全、有效。（二）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要、不可抗力等因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算績效目標(biāo)的，應(yīng)及時(shí)辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。2.調(diào)整程序業(yè)務(wù)科室提出預(yù)算調(diào)整申請，填寫《衛(wèi)生院預(yù)算調(diào)整申請表》，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額及調(diào)整后的績效目標(biāo)等，并報(bào)財(cái)務(wù)科審核。財(cái)務(wù)科對業(yè)務(wù)科室申報(bào)的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括調(diào)整原因的合理性、調(diào)整內(nèi)容的必要性、調(diào)整金額的準(zhǔn)確性及調(diào)整后的績效目標(biāo)的可行性等。對于不符合要求的預(yù)算調(diào)整申請，反饋業(yè)務(wù)科室進(jìn)行修改完善。財(cái)務(wù)科將審核通過的預(yù)算調(diào)整申請匯總整理，報(bào)衛(wèi)生院預(yù)算績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議。經(jīng)審議通過的預(yù)算調(diào)整申請報(bào)院長辦公會(huì)審定。院長辦公會(huì)對審定通過的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審批，審批通過后下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，各業(yè)務(wù)科室按照預(yù)算調(diào)整通知執(zhí)行。（三）資金支付管理1.支付原則：嚴(yán)格按照國庫集中支付制度和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定辦理資金支付業(yè)務(wù)，確保資金支付安全、合規(guī)、及時(shí)。2.支付流程業(yè)務(wù)科室根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和實(shí)際工作需要，填寫《衛(wèi)生院資金支付申請表》，報(bào)財(cái)務(wù)科審核。財(cái)務(wù)科對業(yè)務(wù)科室申報(bào)的資金支付申請進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括資金支付的合規(guī)性、合理性、準(zhǔn)確性等。對于不符合要求的資金支付申請，反饋業(yè)務(wù)科室進(jìn)行修改完善。財(cái)務(wù)科將審核通過的資金支付申請?zhí)峤粐鴰旒兄Ц断到y(tǒng)進(jìn)行支付，確保資金直接支付到商品和服務(wù)供應(yīng)商或收款人賬戶。四、績效評價(jià)（一）評價(jià)主體1.內(nèi)部評價(jià)：衛(wèi)生院預(yù)算績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)組織開展對全院預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)完成情況的內(nèi)部評價(jià)工作。財(cái)務(wù)科會(huì)同相關(guān)科室具體實(shí)施內(nèi)部評價(jià)工作。2.外部評價(jià)：根據(jù)工作需要，可委托具有資質(zhì)的第三方機(jī)構(gòu)對衛(wèi)生院預(yù)算績效管理情況進(jìn)行外部評價(jià)。（二）評價(jià)對象1.項(xiàng)目評價(jià)：對重大項(xiàng)目和專項(xiàng)工作進(jìn)行項(xiàng)目評價(jià)，評價(jià)內(nèi)容包括項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況、項(xiàng)目績效目標(biāo)完成情況、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益等。2.部門評價(jià)：對各業(yè)務(wù)科室年度預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行部門評價(jià)，評價(jià)內(nèi)容包括科室預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、資金使用合規(guī)性、績效目標(biāo)完成情況、科室工作績效等。3.整體評價(jià)：對衛(wèi)生院年度預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行整體評價(jià)，評價(jià)內(nèi)容包括衛(wèi)生院預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益、社會(huì)效益、可持續(xù)發(fā)展能力等。（三）評價(jià)指標(biāo)體系1.共性指標(biāo)：包括預(yù)算執(zhí)行率、資金使用合規(guī)率、績效目標(biāo)完成率、社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益、環(huán)境效益等指標(biāo)。2.個(gè)性指標(biāo)：根據(jù)不同評價(jià)對象和評價(jià)內(nèi)容，設(shè)置個(gè)性化的評價(jià)指標(biāo)。如項(xiàng)目評價(jià)可設(shè)置項(xiàng)目完成質(zhì)量、項(xiàng)目完成時(shí)效、項(xiàng)目成本控制等指標(biāo)；部門評價(jià)可設(shè)置科室工作任務(wù)完成情況、科室服務(wù)滿意度等指標(biāo)；整體評價(jià)可設(shè)置衛(wèi)生院業(yè)務(wù)發(fā)展指標(biāo)、衛(wèi)生院管理水平指標(biāo)等。（四）評價(jià)方法1.成本效益分析法：通過比較項(xiàng)目的投入成本和產(chǎn)出效益，評價(jià)項(xiàng)目的績效水平。2.比較法：通過與同類項(xiàng)目或單位進(jìn)行比較，評價(jià)項(xiàng)目的績效水平。3.因素分析法：通過分析影響項(xiàng)目績效的各種因素，評價(jià)項(xiàng)目的績效水平。4.公眾評判法：通過公眾調(diào)查、滿意度測評等方式，評價(jià)項(xiàng)目的社會(huì)效益和公眾滿意度。（五）評價(jià)實(shí)施1.制定評價(jià)方案：根據(jù)評價(jià)對象和評價(jià)內(nèi)容，制定詳細(xì)的評價(jià)方案，明確評價(jià)目的、評價(jià)指標(biāo)、評價(jià)方法、評價(jià)步驟、評價(jià)時(shí)間安排等內(nèi)容。2.收集評價(jià)資料：評價(jià)實(shí)施部門按照評價(jià)方案要求收集評價(jià)資料，包括預(yù)算執(zhí)行情況、績效目標(biāo)完成情況、項(xiàng)目實(shí)施情況、資金使用情況、社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益、環(huán)境效益等方面的資料。3.開展評價(jià)工作：評價(jià)實(shí)施部門根據(jù)評價(jià)方案和收集的評價(jià)資料，運(yùn)用科學(xué)合理的評價(jià)方法開展評價(jià)工作，對評價(jià)對象的績效水平進(jìn)行客觀、公正的評價(jià)。4.撰寫評價(jià)報(bào)告：評價(jià)實(shí)施部門根據(jù)評價(jià)結(jié)果撰寫評價(jià)報(bào)告，評價(jià)報(bào)告應(yīng)包括評價(jià)背景、評價(jià)目的、評價(jià)對象、評價(jià)指標(biāo)、評價(jià)方法、評價(jià)結(jié)果、存在問題及改進(jìn)建議等內(nèi)容。5.反饋評價(jià)結(jié)果：評價(jià)實(shí)施部門將評價(jià)報(bào)告反饋給被評價(jià)對象，被評價(jià)對象應(yīng)針對評價(jià)結(jié)果提出整改措施和建議，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將整改情況報(bào)評價(jià)實(shí)施部門。五、結(jié)果應(yīng)用（一）與預(yù)算安排掛鉤1.對于績效評價(jià)結(jié)果優(yōu)秀的項(xiàng)目和科室，在編制下一年度預(yù)算時(shí)，給予適當(dāng)傾斜，優(yōu)先安排預(yù)算資金。2.對于績效評價(jià)結(jié)果較差的項(xiàng)目和科室，在編制下一年度預(yù)算時(shí)，核減預(yù)算資金，并要求其限期整改。整改不到位的，暫停安排相關(guān)預(yù)算資金。（二）與績效考核掛鉤1.將預(yù)算績效管理情況納入科室和個(gè)人績效考核體系，作為科室和個(gè)人績效考核的重要內(nèi)容。2.對于預(yù)算績效管理工作成績突出的科室和個(gè)人，在績效考核中給予加分獎(jiǎng)勵(lì)；對于預(yù)算績效管理工作不力的科室和個(gè)