PAGE鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)會(huì)審制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)制度，特制定本財(cái)務(wù)會(huì)審制度。（二）適用范圍本制度適用于本鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院及其所屬各部門、科室。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)會(huì)審應(yīng)基于真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行準(zhǔn)確核算、分析和判斷，保證財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性。4.完整性原則涵蓋衛(wèi)生院所有財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，全面進(jìn)行會(huì)審。5.及時(shí)性原則按照規(guī)定的時(shí)間和程序進(jìn)行會(huì)審，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。二、會(huì)審組織與職責(zé)（一）會(huì)審領(lǐng)導(dǎo)小組成立以衛(wèi)生院院長(zhǎng)為組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)科長(zhǎng)、審計(jì)人員及相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人為成員的財(cái)務(wù)會(huì)審領(lǐng)導(dǎo)小組。其職責(zé)為：1.負(fù)責(zé)制定和修訂財(cái)務(wù)會(huì)審制度。2.統(tǒng)籌安排財(cái)務(wù)會(huì)審工作，確定會(huì)審重點(diǎn)和范圍。3.審議重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)會(huì)審結(jié)果進(jìn)行決策。（二）會(huì)審工作小組由財(cái)務(wù)部門牽頭，相關(guān)業(yè)務(wù)科室人員參與組成會(huì)審工作小組。其職責(zé)為：1.具體實(shí)施財(cái)務(wù)會(huì)審工作，收集、整理和分析財(cái)務(wù)資料。2.對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行詳細(xì)審查。3.撰寫會(huì)審報(bào)告，提出會(huì)審意見(jiàn)和建議。三、會(huì)審內(nèi)容（一）財(cái)務(wù)收支管理1.收入方面審查各項(xiàng)醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入及其他收入的入賬是否及時(shí)、準(zhǔn)確，有無(wú)漏記、錯(cuò)記現(xiàn)象。檢查收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定，有無(wú)擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的情況。核實(shí)收入票據(jù)的使用和管理是否規(guī)范，有無(wú)虛開(kāi)、代開(kāi)票據(jù)等問(wèn)題。2.支出方面審核各項(xiàng)支出的審批手續(xù)是否齊全，是否符合財(cái)務(wù)審批流程。檢查支出的真實(shí)性和合理性，有無(wú)虛假列支、超標(biāo)準(zhǔn)支出等情況。審查費(fèi)用報(bào)銷憑證是否合法、合規(guī)，發(fā)票內(nèi)容與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否相符。（二）資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)審查庫(kù)存現(xiàn)金的盤點(diǎn)情況，是否賬實(shí)相符，有無(wú)白條抵庫(kù)、坐支現(xiàn)金等問(wèn)題。檢查銀行存款賬戶的管理，包括賬戶開(kāi)設(shè)、資金收付、對(duì)賬等是否規(guī)范。核實(shí)應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等往來(lái)款項(xiàng)的賬齡及清理情況，有無(wú)長(zhǎng)期掛賬、呆賬壞賬未及時(shí)處理的現(xiàn)象。審查存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，是否存在積壓、浪費(fèi)等問(wèn)題。2.固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)檢查固定資產(chǎn)明細(xì)賬與實(shí)物是否相符，新增固定資產(chǎn)是否按規(guī)定進(jìn)行驗(yàn)收、入賬。審查固定資產(chǎn)的折舊計(jì)提是否正確，折舊方法是否符合規(guī)定。核實(shí)無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、攤銷是否合理，有無(wú)無(wú)形資產(chǎn)流失情況。（三）預(yù)算管理1.預(yù)算編制審查預(yù)算編制的依據(jù)是否充分，是否結(jié)合衛(wèi)生院發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際業(yè)務(wù)需求。檢查預(yù)算編制方法是否科學(xué)合理，各項(xiàng)收支預(yù)算是否準(zhǔn)確、完整。2.預(yù)算執(zhí)行對(duì)比分析預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算指標(biāo)的差異，查找原因，提出改進(jìn)措施。審查預(yù)算調(diào)整的必要性和合規(guī)性，是否按規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)表審核財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度的要求，數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、完整。檢查報(bào)表之間的勾稽關(guān)系是否正確，報(bào)表附注是否真實(shí)、清晰。2.財(cái)務(wù)分析審查財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容是否全面、深入，分析方法是否恰當(dāng)。關(guān)注財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)情況，評(píng)估衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為決策提供依據(jù)。四、會(huì)審程序（一）準(zhǔn)備階段1.財(cái)務(wù)部門提前收集、整理各類財(cái)務(wù)資料，包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、預(yù)算文件等。2.制定會(huì)審工作方案，明確會(huì)審時(shí)間、地點(diǎn)、人員分工及會(huì)審重點(diǎn)。（二）實(shí)施階段1.會(huì)審工作小組按照分工對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行詳細(xì)審查，可采用查閱資料、實(shí)地盤點(diǎn)、詢問(wèn)核實(shí)等方法。2.對(duì)審查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行記錄，與相關(guān)部門和人員溝通核實(shí)情況。（三）總結(jié)階段1.會(huì)審工作小組匯總會(huì)審情況，撰寫會(huì)審報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明會(huì)審發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、原因分析及處理建議。2.會(huì)審領(lǐng)導(dǎo)小組召開(kāi)會(huì)議，審議會(huì)審報(bào)告，對(duì)重大問(wèn)題進(jìn)行決策，形成會(huì)審意見(jiàn)。（四）反饋與整改階段1.將會(huì)審意見(jiàn)反饋給相關(guān)部門和科室，要求其限期整改。2.跟蹤整改落實(shí)情況，對(duì)整改效果進(jìn)行檢查評(píng)估，確保問(wèn)題得到徹底解決。五、會(huì)審結(jié)果運(yùn)用（一）完善內(nèi)部控制針對(duì)會(huì)審中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)修訂和完善相關(guān)制度和流程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防控。（二）績(jī)效評(píng)價(jià)將會(huì)審結(jié)果納入科室和個(gè)人績(jī)效考核體系，作為評(píng)價(jià)工作業(yè)績(jī)的重要依據(jù)，激勵(lì)各部門和人員規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高財(cái)務(wù)管理水平。（三）決策支持為衛(wèi)生院管理層提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息和分析建議，輔助決策制定，促進(jìn)衛(wèi)生院健康可持續(xù)發(fā)展。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.定期對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)審制度的執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查會(huì)審工作是否按規(guī)定程序開(kāi)展，會(huì)審意見(jiàn)是否得到有效落實(shí)。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員和相關(guān)業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)和教育，提高其對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)審制度的認(rèn)識(shí)和執(zhí)行能力。（二）外部監(jiān)督積極配合財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，及時(shí)整改存在的問(wèn)題，確保衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理符合法律法規(guī)要求。七、附則