PAGE衛(wèi)生健康局預算管理制度一、總則（一）目的為了加強衛(wèi)生健康局預算管理，規(guī)范預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等行為，提高財政資金使用效益，保障衛(wèi)生健康事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務管理制度，結(jié)合本局實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生健康局機關及所屬各預算單位（以下簡稱“各單位”）的預算管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保預算編制、執(zhí)行、調(diào)整等工作合法合規(guī)。2.完整性原則：將衛(wèi)生健康局及所屬各單位的全部收入和支出納入預算管理，全面反映預算收支情況。3.真實性原則：預算編制要以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，數(shù)據(jù)真實、準確、完整，不得虛報、瞞報。4.科學性原則：運用科學合理的方法和程序進行預算編制、執(zhí)行和評價，提高預算的準確性和可靠性。5.績效性原則：強化預算績效管理，注重財政資金使用效益，將績效目標貫穿于預算管理全過程。二、預算管理職責分工（一）局機關職責1.負責組織、指導和監(jiān)督所屬各單位的預算管理工作。2.負責編制局機關年度預算草案，審核所屬各單位年度預算草案，并匯總編制衛(wèi)生健康局年度預算草案，報同級財政部門審批。3.負責組織執(zhí)行經(jīng)批準的預算，監(jiān)督預算執(zhí)行情況，定期向上級主管部門和財政部門報告預算執(zhí)行情況。4.負責辦理預算調(diào)整、追加等事項的審核和報批工作。5.負責預算績效管理工作，制定績效目標，組織績效評價，加強績效結(jié)果應用。6.負責預算信息公開工作，按照規(guī)定向社會公開預算信息。（二）所屬各單位職責1.負責本單位預算管理工作，按照局機關要求編制本單位年度預算草案，報局機關審核。2.負責組織執(zhí)行本單位經(jīng)批準的預算，嚴格控制預算支出，確保預算執(zhí)行進度和質(zhì)量。3.負責定期向局機關報告本單位預算執(zhí)行情況，及時反饋預算執(zhí)行中存在的問題。4.負責本單位預算調(diào)整、追加等事項的申報工作，按照規(guī)定程序辦理相關手續(xù)。5.負責本單位預算績效管理工作，配合局機關做好績效評價工作，加強績效結(jié)果應用。6.負責本單位預算信息公開工作，按照規(guī)定向社會公開預算信息。三、預算編制（一）編制依據(jù)1.國家有關法律法規(guī)、方針政策和財務規(guī)章制度。2.衛(wèi)生健康事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃。3.上一年度預算執(zhí)行情況和本年度收支預測。4.財政部門下達的預算編制要求和相關財政政策。（二）編制內(nèi)容1.收入預算：包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。各單位應根據(jù)收入來源和收入政策，合理預測各項收入金額。2.支出預算：包括基本支出預算和項目支出預算?；局С鲱A算：是指各單位為保障其機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務而編制的年度基本支出計劃，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費。人員經(jīng)費主要包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等；公用經(jīng)費主要包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、公務用車運行維護費、維修（護）費、租賃費、物業(yè)管理費、專用材料費、勞務費、委托業(yè)務費、工會經(jīng)費、福利費、其他商品和服務支出等。項目支出預算：是指各單位為完成特定的工作任務或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出預算之外編制的年度項目支出計劃。項目支出應明確項目名稱、項目內(nèi)容、項目實施時間、項目預算金額、項目績效目標等。（三）編制方法1.收入預算編制方法：財政撥款收入根據(jù)財政部門下達的預算控制數(shù)編制；事業(yè)收入根據(jù)業(yè)務開展情況和收費政策合理預測編制；上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等根據(jù)相關政策和實際情況預計編制。2.支出預算編制方法：基本支出預算按照定員定額標準編制，人員經(jīng)費按照國家和地方規(guī)定的工資福利政策及人員編制情況編制，公用經(jīng)費按照分類分檔定額標準編制。項目支出預算按照項目管理要求，采用項目法或因素法編制。項目法是指根據(jù)項目的具體內(nèi)容和實施計劃，逐一確定項目預算金額；因素法是指根據(jù)影響項目支出的相關因素，如工作量、業(yè)務量、人員配備等，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和相關標準，確定項目預算金額。（四）編制程序1.準備階段：每年[具體時間]前，局機關向所屬各單位下達預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、內(nèi)容、時間要求等，并提供相關基礎數(shù)據(jù)和資料。2.編制階段：各單位根據(jù)預算編制通知要求，結(jié)合本單位實際情況，編制本單位年度預算草案，于每年[具體時間]前報局機關審核。3.審核階段：局機關對所屬各單位上報的預算草案進行審核，審核內(nèi)容包括預算編制的合法性、完整性、真實性、科學性、績效性等。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時反饋給各單位進行修改完善。4.匯總階段：局機關根據(jù)審核后的各單位預算草案，匯總編制衛(wèi)生健康局年度預算草案，報同級財政部門審批。四、預算執(zhí)行（一）預算執(zhí)行主體各單位是預算執(zhí)行的主體，負責組織實施本單位的預算執(zhí)行工作。（二）預算執(zhí)行要求1.各單位應嚴格按照經(jīng)批準的預算組織收入和安排支出，不得擅自調(diào)整預算。2.加強預算收入管理，確保各項收入及時足額上繳國庫或財政專戶，不得截留、挪用、坐支。3.嚴格控制預算支出，按照預算規(guī)定的用途、金額和進度使用資金，不得超預算支出。對確需調(diào)整預算的項目，應按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。4.建立健全預算執(zhí)行管理制度，加強財務核算和內(nèi)部控制，規(guī)范資金支付流程，確保資金安全、合規(guī)使用。5.定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題，提高預算執(zhí)行效率和質(zhì)量。（三）預算執(zhí)行監(jiān)控1.局機關建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對所屬各單位預算執(zhí)行情況進行檢查和監(jiān)督，及時掌握預算執(zhí)行進度和存在的問題。2.各單位應定期向局機關報告預算執(zhí)行情況，包括預算執(zhí)行進度、收入完成情況、支出執(zhí)行情況、預算調(diào)整情況等。報告應真實、準確、完整，并附相關財務報表和分析說明。3.局機關根據(jù)預算執(zhí)行監(jiān)控情況，對預算執(zhí)行進度較慢、存在問題較多的單位進行重點關注和督促整改，確保預算執(zhí)行工作順利進行。五、預算調(diào)整（一）調(diào)整情形1.國家政策發(fā)生重大變化，對衛(wèi)生健康事業(yè)發(fā)展產(chǎn)生重大影響，需要調(diào)整預算的。2.財政部門調(diào)整預算指標，影響衛(wèi)生健康局預算執(zhí)行的。3.衛(wèi)生健康事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃發(fā)生重大調(diào)整，需要調(diào)整預算的。4.因不可抗力因素等特殊原因，導致預算執(zhí)行無法按原計劃進行，需要調(diào)整預算的。（二）調(diào)整程序1.各單位因上述原因需要調(diào)整預算的，應及時向局機關提出預算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等，并提供相關證明材料。2.局機關對各單位上報的預算調(diào)整申請進行審核，審核同意后，匯總編制衛(wèi)生健康局預算調(diào)整方案，報同級財政部門審批。3.經(jīng)財政部門批準的預算調(diào)整方案，各單位應嚴格按照調(diào)整后的預算執(zhí)行，并及時調(diào)整相關財務賬目和報表。六、預算績效管理（一）績效目標設定1.各單位在編制預算時，應同時設定績效目標?？冃繕藨鞔_、具體、可衡量、可實現(xiàn)，并與預算資金的使用方向和預期效果相匹配。2.績效目標應包括產(chǎn)出指標、效益指標和滿意度指標等。產(chǎn)出指標主要反映預算資金的產(chǎn)出數(shù)量、質(zhì)量、時效等；效益指標主要反映預算資金使用所產(chǎn)生的經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境效益等；滿意度指標主要反映社會公眾對衛(wèi)生健康服務質(zhì)量和效果的滿意程度。（二）績效監(jiān)控1.各單位應建立績效監(jiān)控機制，對預算執(zhí)行過程中的績效目標實現(xiàn)情況進行跟蹤監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。2.績效監(jiān)控應定期進行，至少每半年進行一次。監(jiān)控內(nèi)容包括預算執(zhí)行進度、績效目標完成情況、資金使用效益等。對績效監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時采取措施進行整改，確?？冃繕说捻樌麑崿F(xiàn)。（三）績效評價1.局機關每年組織開展預算績效管理評價工作，對所屬各單位預算資金的使用效益和績效目標完成情況進行評價。2.績效評價應采用科學合理的評價方法，如成本效益分析法、比較法、因素分析法、公眾評判法等。評價指標應根據(jù)績效目標設定情況進行確定，包括預算執(zhí)行情況、產(chǎn)出指標完成情況、效益指標完成情況、滿意度指標完成情況等。3.績效評價結(jié)果應及時反饋給各單位，并作為預算安排、資金分配、項目管理等的重要依據(jù)。對績效評價結(jié)果好的單位，在預算安排上給予適當傾斜；對績效評價結(jié)果差的單位，應責令其限期整改，并減少或取消下一年度相關項目預算安排。七、預算監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.局機關建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強對所屬各單位預算管理工作的監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查內(nèi)容包括預算編制、執(zhí)行、調(diào)整、績效管理等方面。2.定期開展內(nèi)部審計工作，對各單位預算資金的使用情況進行審計監(jiān)督，確保資金使用合法合規(guī)、安全有效。3.加強對各單位財務人員的培訓和管理，提高財務人員的業(yè)務水平和責任意識，確保預算管理工作規(guī)范有序進行。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、