PAGE衛(wèi)生部門(mén)內(nèi)部控制制度一、總則（一）制定目的本內(nèi)部控制制度旨在規(guī)范衛(wèi)生部門(mén)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保衛(wèi)生資金的合理使用、提高衛(wèi)生服務(wù)質(zhì)量、防范各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，保障衛(wèi)生事業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展，更好地履行衛(wèi)生部門(mén)的職責(zé)，為公眾提供優(yōu)質(zhì)、高效、安全的醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》等，以及衛(wèi)生行業(yè)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范制定。（三）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生部門(mén)機(jī)關(guān)及所屬各級(jí)各類(lèi)醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和衛(wèi)生行業(yè)規(guī)范，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋衛(wèi)生部門(mén)業(yè)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)運(yùn)行、風(fēng)險(xiǎn)管理等各個(gè)方面。3.制衡性原則：在機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位安排、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，防止權(quán)力濫用和錯(cuò)誤發(fā)生。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的需要和內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦?shí)現(xiàn)最佳的控制效果。二、預(yù)算管理控制（一）預(yù)算編制1.明確編制依據(jù)：根據(jù)國(guó)家衛(wèi)生政策、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、上年度預(yù)算執(zhí)行情況以及本年度工作計(jì)劃等，綜合考慮各類(lèi)因素，科學(xué)合理地編制預(yù)算。2.規(guī)范編制流程：各部門(mén)按照職責(zé)分工，提出本部門(mén)預(yù)算建議數(shù)，財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核、匯總，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定后，按照規(guī)定時(shí)間報(bào)送財(cái)政部門(mén)。3.加強(qiáng)項(xiàng)目論證：對(duì)于重大項(xiàng)目，要進(jìn)行充分的可行性研究和項(xiàng)目論證，確保項(xiàng)目預(yù)算的準(zhǔn)確性和合理性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：各部門(mén)要嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算組織實(shí)施，不得擅自調(diào)整預(yù)算。確需調(diào)整的，要按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.建立執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制：財(cái)務(wù)部門(mén)要定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理：建立健全預(yù)算績(jī)效管理制度，對(duì)預(yù)算資金的使用效益進(jìn)行跟蹤和評(píng)價(jià)，將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排和資金分配的重要依據(jù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.明確調(diào)整條件：符合國(guó)家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要、不可抗力因素等情形，可申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整。2.規(guī)范調(diào)整程序：由業(yè)務(wù)部門(mén)提出調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、單位領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)財(cái)政部門(mén)備案。（四）預(yù)算分析與考核1.定期進(jìn)行預(yù)算分析：財(cái)務(wù)部門(mén)每月或每季度對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫(xiě)分析報(bào)告，為預(yù)算管理決策提供依據(jù)。2.開(kāi)展預(yù)算考核：建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門(mén)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。三、財(cái)務(wù)管理控制（一）財(cái)務(wù)崗位設(shè)置與職責(zé)分工1.合理設(shè)置崗位：根據(jù)財(cái)務(wù)管理的需要，設(shè)置會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)審核、財(cái)務(wù)分析等崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.實(shí)行崗位分離：會(huì)計(jì)與出納不得由同一人擔(dān)任，財(cái)務(wù)審批與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、財(cái)物保管不得由同一人負(fù)責(zé)，確保不相容崗位相互分離、相互制約。（二）財(cái)務(wù)收支管理1.收入管理：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家物價(jià)政策，依法組織各項(xiàng)收入，確保收入真實(shí)、完整、及時(shí)。加強(qiáng)票據(jù)管理，規(guī)范收費(fèi)行為，嚴(yán)禁亂收費(fèi)。2.支出管理：建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，確保支出符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和單位財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。加強(qiáng)對(duì)支出的審核，杜絕不合理支出。（三）財(cái)務(wù)核算與報(bào)告1.規(guī)范財(cái)務(wù)核算：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.及時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)告：定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為單位領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門(mén)提供決策依據(jù)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告的審核和報(bào)送管理，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量。（四）財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查。2.外部監(jiān)督：積極配合財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，及時(shí)整改發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。四、資產(chǎn)管理控制（一）資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.編制資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃：各部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、單位領(lǐng)導(dǎo)審批后，納入單位年度資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。2.嚴(yán)格采購(gòu)程序：按照政府采購(gòu)法律法規(guī)和單位內(nèi)部采購(gòu)制度進(jìn)行資產(chǎn)采購(gòu)，確保采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)、公平、公正。3.認(rèn)真組織驗(yàn)收：資產(chǎn)購(gòu)置后，由采購(gòu)部門(mén)、使用部門(mén)和資產(chǎn)管理部門(mén)共同進(jìn)行驗(yàn)收，確保資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。（二）資產(chǎn)日常管理1.明確管理職責(zé)：資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)資產(chǎn)的登記、入賬核算、清查盤(pán)點(diǎn)等日常管理工作；使用部門(mén)負(fù)責(zé)資產(chǎn)的使用、維護(hù)和保管。2.建立資產(chǎn)臺(tái)賬：對(duì)各類(lèi)資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，記錄資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、購(gòu)置時(shí)間、使用部門(mén)等信息，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.定期清查盤(pán)點(diǎn)：每年至少進(jìn)行一次全面的資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的資產(chǎn)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）資產(chǎn)處置1.規(guī)范處置程序：資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等，要按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)、審批。2.加強(qiáng)處置管理：資產(chǎn)處置收入要及時(shí)足額上繳財(cái)政，嚴(yán)禁截留、挪用。五、業(yè)務(wù)運(yùn)行控制（一）醫(yī)療業(yè)務(wù)管理1.規(guī)范診療行為：醫(yī)療機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格執(zhí)行診療規(guī)范和操作規(guī)程，確保醫(yī)療質(zhì)量和醫(yī)療安全。加強(qiáng)醫(yī)療技術(shù)準(zhǔn)入管理，嚴(yán)禁違規(guī)開(kāi)展醫(yī)療技術(shù)項(xiàng)目。2.加強(qiáng)醫(yī)療質(zhì)量管理：建立健全醫(yī)療質(zhì)量管理制度，定期對(duì)醫(yī)療質(zhì)量進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問(wèn)題。3.完善醫(yī)療糾紛處理機(jī)制：妥善處理醫(yī)療糾紛，維護(hù)醫(yī)患雙方的合法權(quán)益。加強(qiáng)醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)管理，制定風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)案，提高應(yīng)對(duì)突發(fā)事件的能力。（二）公共衛(wèi)生業(yè)務(wù)管理1.落實(shí)公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目：按照國(guó)家基本公共衛(wèi)生服務(wù)規(guī)范，認(rèn)真組織實(shí)施各項(xiàng)公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目，確保服務(wù)質(zhì)量和效果。2.加強(qiáng)疾病預(yù)防控制：做好傳染病、慢性病、地方病等疾病的預(yù)防控制工作，及時(shí)報(bào)告疫情，采取有效的防控措施。3.推進(jìn)衛(wèi)生應(yīng)急管理：完善衛(wèi)生應(yīng)急預(yù)案，加強(qiáng)應(yīng)急隊(duì)伍建設(shè)和演練，提高應(yīng)對(duì)突發(fā)公共衛(wèi)生事件的能力。（三）藥品與醫(yī)療器械管理1.藥品管理：嚴(yán)格執(zhí)行藥品采購(gòu)、驗(yàn)收、儲(chǔ)存、養(yǎng)護(hù)、調(diào)配等管理制度，確保藥品質(zhì)量安全。加強(qiáng)藥品不良反應(yīng)監(jiān)測(cè)，及時(shí)報(bào)告和處理藥品不良反應(yīng)事件。2.醫(yī)療器械管理：規(guī)范醫(yī)療器械采購(gòu)、使用、維護(hù)等環(huán)節(jié)的管理，確保醫(yī)療器械的正常運(yùn)行和使用安全。加強(qiáng)醫(yī)療器械不良事件監(jiān)測(cè)，及時(shí)報(bào)告和處理不良事件。六、風(fēng)險(xiǎn)管理控制（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制：定期對(duì)衛(wèi)生部門(mén)面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，包括政策風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。2.開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：采用科學(xué)的方法對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和影響程度。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)且無(wú)法有效控制的業(yè)務(wù)活動(dòng)，采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，如停止相關(guān)業(yè)務(wù)或項(xiàng)目。2.風(fēng)險(xiǎn)降低：通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部控制措施、完善管理制度等方式，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。3.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移：通過(guò)購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)、簽訂合同等方式，將部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他方。4.風(fēng)險(xiǎn)承受：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性較小且影響程度較低的風(fēng)險(xiǎn)，采取風(fēng)險(xiǎn)承受策略。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制：定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)變化情況。2.設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，當(dāng)指標(biāo)達(dá)到預(yù)警值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。七、信息系統(tǒng)控制（一）信息系統(tǒng)建設(shè)與維護(hù)1.科學(xué)規(guī)劃信息系統(tǒng)建設(shè)：根據(jù)衛(wèi)生部門(mén)業(yè)務(wù)需求和發(fā)展戰(zhàn)略，制定信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃，確保信息系統(tǒng)的科學(xué)性、實(shí)用性和安全性。2.加強(qiáng)信息系統(tǒng)維護(hù)管理：定期對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，保障系統(tǒng)的正常運(yùn)行。建立信息系統(tǒng)安全管理制度，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)，防止信息泄露和系統(tǒng)故障。（二）信息系統(tǒng)使用與管理1.規(guī)范信息系統(tǒng)操作流程：制定信息系統(tǒng)操作手冊(cè)，明確各崗位的操作權(quán)限和操作流程，確保信息系統(tǒng)的正確使用。2.加強(qiáng)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)管理：建立健全信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)管理制度，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和保密性。定期對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。（三）信息系統(tǒng)安全與保密1.強(qiáng)化信息系統(tǒng)安全防護(hù)：采取防火墻、入侵檢測(cè)、加密技術(shù)等措施，保障信息系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)安全。2.嚴(yán)格信息系統(tǒng)保密管理：對(duì)涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私的信息，嚴(yán)格按照保密規(guī)定進(jìn)行管理，防止信息泄露。八、監(jiān)督與評(píng)價(jià)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制：成立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)：定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，對(duì)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出整改建議。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)監(jiān)督：積極配合財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，及時(shí)整改發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。2.接受社會(huì)監(jiān)督：主動(dòng)接受社會(huì)公眾和媒體的監(jiān)督，及時(shí)回應(yīng)社會(huì)關(guān)切，提高衛(wèi)生部門(mén)的公信力。（三）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)1.定期開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)：每年對(duì)內(nèi)部控制