PAGE衛(wèi)生院業(yè)務(wù)管理預(yù)算制度一、總則1.目的本預(yù)算制度旨在規(guī)范衛(wèi)生院業(yè)務(wù)管理預(yù)算工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，合理配置資源，提高資金使用效益，確保衛(wèi)生院各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利開(kāi)展，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院各科室及全體員工，涵蓋衛(wèi)生院所有業(yè)務(wù)活動(dòng)的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、調(diào)整與考核等環(huán)節(jié)。3.預(yù)算原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制與執(zhí)行合法合規(guī)。全面性原則：涵蓋衛(wèi)生院所有收入和支出項(xiàng)目，包括醫(yī)療業(yè)務(wù)收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、其他收入以及人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)等各項(xiàng)支出，做到全面、完整。真實(shí)性原則：以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映衛(wèi)生院預(yù)算期內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動(dòng)成果，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、可靠。合理性原則：根據(jù)衛(wèi)生院發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務(wù)需求，合理安排各項(xiàng)收支，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，避免資源浪費(fèi)。平衡性原則：堅(jiān)持收支平衡，量入為出，確保預(yù)算的可行性和穩(wěn)健性，避免出現(xiàn)赤字預(yù)算。適應(yīng)性原則：預(yù)算應(yīng)與衛(wèi)生院的發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計(jì)劃相適應(yīng)，根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及時(shí)調(diào)整，具有一定的靈活性和前瞻性。二、預(yù)算管理組織與職責(zé)1.預(yù)算管理委員會(huì)組成：由衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子成員、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、各業(yè)務(wù)科室主任等組成，院長(zhǎng)擔(dān)任主任委員。職責(zé)：審議確定衛(wèi)生院預(yù)算管理的政策、制度和辦法。組織編制衛(wèi)生院年度預(yù)算草案，審核預(yù)算調(diào)整方案。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中的重大問(wèn)題。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查和考核評(píng)價(jià)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)：負(fù)責(zé)預(yù)算管理制度的具體制定和解釋，組織開(kāi)展預(yù)算培訓(xùn)工作。收集、匯總、分析各科室預(yù)算基礎(chǔ)資料，編制預(yù)算草案，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。負(fù)責(zé)預(yù)算的分解、下達(dá)和日常監(jiān)控，定期向預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。對(duì)預(yù)算執(zhí)行差異進(jìn)行分析，提出預(yù)算調(diào)整建議。配合相關(guān)部門(mén)進(jìn)行預(yù)算考核評(píng)價(jià)工作，提供預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)和分析報(bào)告。3.各業(yè)務(wù)科室職責(zé)：負(fù)責(zé)本科室預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，結(jié)合本科室業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，編制本科室年度預(yù)算草案，并上報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的本科室預(yù)算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自我監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題。向財(cái)務(wù)部門(mén)反饋預(yù)算執(zhí)行中的重大事項(xiàng)和異常情況。根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)變化，提出本科室預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，并提供相關(guān)依據(jù)和說(shuō)明。三、預(yù)算編制1.編制依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、政策方針以及衛(wèi)生行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。衛(wèi)生院發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃和年度工作計(jì)劃。上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度業(yè)務(wù)發(fā)展預(yù)測(cè)。各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、物價(jià)變動(dòng)情況以及成本核算資料。2.編制方法收入預(yù)算：醫(yī)療業(yè)務(wù)收入：根據(jù)上年度門(mén)診量、住院人次、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等因素，結(jié)合本年度業(yè)務(wù)拓展計(jì)劃，預(yù)測(cè)門(mén)診收入、住院收入等各項(xiàng)醫(yī)療收入。同時(shí)，考慮醫(yī)保政策調(diào)整、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等因素對(duì)收入的影響。財(cái)政補(bǔ)助收入：根據(jù)財(cái)政部門(mén)的相關(guān)政策和衛(wèi)生院實(shí)際情況，預(yù)計(jì)本年度可獲得的財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助、基本公共衛(wèi)生服務(wù)經(jīng)費(fèi)等財(cái)政補(bǔ)助收入。其他收入：包括科教項(xiàng)目收入、捐贈(zèng)收入等，根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)和相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)展情況進(jìn)行合理預(yù)測(cè)。支出預(yù)算：人員經(jīng)費(fèi)：根據(jù)衛(wèi)生院人員編制、工資政策以及人員增減變動(dòng)情況，計(jì)算基本工資、績(jī)效工資、社會(huì)保障繳費(fèi)等人員經(jīng)費(fèi)支出。公用經(jīng)費(fèi)：按照相關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合業(yè)務(wù)活動(dòng)需要，預(yù)計(jì)辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等公用經(jīng)費(fèi)支出。業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)：根據(jù)各業(yè)務(wù)科室的業(yè)務(wù)量、設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃、藥品及材料消耗等情況，分別編制醫(yī)療業(yè)務(wù)、公共衛(wèi)生服務(wù)、藥品采購(gòu)、設(shè)備購(gòu)置與維護(hù)等業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)預(yù)算。3.編制流程準(zhǔn)備階段：財(cái)務(wù)部門(mén)在每年[具體時(shí)間]前，向各科室下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、要求和時(shí)間安排。各科室收集、整理本科室相關(guān)基礎(chǔ)資料，進(jìn)行初步分析和預(yù)測(cè)。編制階段：各科室根據(jù)預(yù)算編制依據(jù)和方法，結(jié)合本科室實(shí)際情況，編制本科室年度預(yù)算草案，并于每年[具體時(shí)間]前報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各科室上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成衛(wèi)生院年度預(yù)算草案。審核與批準(zhǔn)階段：預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會(huì)審議，經(jīng)修改完善后，報(bào)衛(wèi)生院院長(zhǎng)辦公會(huì)審定，提交職工代表大會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。四、預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算分解與下達(dá)財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)批準(zhǔn)的年度預(yù)算，將各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)分解到各科室，并下達(dá)預(yù)算執(zhí)行通知書(shū)。各科室應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步細(xì)化，落實(shí)到具體責(zé)任人，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。2.資金支付管理嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)支付制度，按照預(yù)算安排和資金使用進(jìn)度辦理資金支付業(yè)務(wù)。對(duì)于無(wú)預(yù)算或超預(yù)算支出，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕支付。涉及政府采購(gòu)、基本建設(shè)項(xiàng)目等重大資金支出，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定履行審批程序，確保資金使用合規(guī)、安全。3.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控財(cái)務(wù)部門(mén)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和通報(bào)。每月編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表，及時(shí)反映各科室預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和差異情況。各科室應(yīng)定期對(duì)本科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取措施加以解決，并向財(cái)務(wù)部門(mén)反饋預(yù)算執(zhí)行中的重大事項(xiàng)和異常情況。預(yù)算管理委員會(huì)定期召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，研究解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題，根據(jù)實(shí)際情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)和考核。五、預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，出現(xiàn)下列情況之一的，可以申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整：國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立或需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。衛(wèi)生院發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計(jì)劃發(fā)生重大調(diào)整，影響預(yù)算執(zhí)行。市場(chǎng)環(huán)境、業(yè)務(wù)量等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算收入或支出項(xiàng)目無(wú)法實(shí)現(xiàn)或需要調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)重大意外事件，如突發(fā)公共衛(wèi)生事件、重大醫(yī)療糾紛等，對(duì)預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響。2.調(diào)整程序各科室根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，提出本科室預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整金額，并提供相關(guān)依據(jù)和證明材料。申請(qǐng)科室將預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行初審，提出審核意見(jiàn)。財(cái)務(wù)部門(mén)將初審后的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)?zhí)峤活A(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行綜合評(píng)估，審議通過(guò)后形成預(yù)算調(diào)整方案。預(yù)算調(diào)整方案報(bào)衛(wèi)生院院長(zhǎng)辦公會(huì)審定，提交職工代表大會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。六、預(yù)算考核1.考核原則客觀公正原則：以預(yù)算執(zhí)行結(jié)果為依據(jù)，按照統(tǒng)一的考核標(biāo)準(zhǔn)和方法進(jìn)行考核，確?？己私Y(jié)果客觀、公正。全面考核原則：對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面考核，包括預(yù)算完成情況、預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性、預(yù)算管理的規(guī)范性等方面。激勵(lì)約束原則：通過(guò)考核，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的科室和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算任務(wù)或預(yù)算執(zhí)行不力的科室和個(gè)人進(jìn)行約束和懲罰，充分調(diào)動(dòng)各科室和員工的積極性和主動(dòng)性。2.考核指標(biāo)預(yù)算完成率：考核各科室預(yù)算收入和支出的實(shí)際完成情況與預(yù)算指標(biāo)的比率，計(jì)算公式為：預(yù)算完成率=（實(shí)際完成數(shù)÷預(yù)算數(shù)）×100%。預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率：考核各科室預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性，即實(shí)際支出與預(yù)算支出的差異程度，計(jì)算公式為：預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率=1（|實(shí)際支出預(yù)算支出|÷預(yù)算支出）×100%。預(yù)算管理規(guī)范率：考核各科室在預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)的管理規(guī)范性，根據(jù)預(yù)算管理制度執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)分。3.考核方法定期考核：財(cái)務(wù)部門(mén)每月對(duì)各科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，每季度進(jìn)行一次預(yù)算執(zhí)行情況考核，年終進(jìn)行全面考核。綜合評(píng)價(jià)：采用定量與定性相結(jié)合的方法，對(duì)各科室預(yù)算完成情況、預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率、預(yù)算管理規(guī)范率等指標(biāo)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，確定考核得分和考核等級(jí)。4.考核結(jié)果應(yīng)用與績(jī)效掛鉤：將預(yù)算考核結(jié)果與科室和員工的績(jī)效獎(jiǎng)金掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的科室和個(gè)人給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算任務(wù)或預(yù)算執(zhí)行不力的科室和個(gè)