PAGE鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務(wù)審批制度一、總則1.目的為加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)審批行為，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)管理制度，結(jié)合本衛(wèi)生院實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院及所屬各部門、科室的財務(wù)收支審批管理。3.基本原則嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保財務(wù)收支合法合規(guī)。堅(jiān)持“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級負(fù)責(zé)、集中管理”的原則，明確各層級審批權(quán)限和責(zé)任。規(guī)范審批流程，提高審批效率，保障資金安全，防范財務(wù)風(fēng)險。實(shí)行財務(wù)公開，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會監(jiān)督，確保財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。二、財務(wù)審批職責(zé)分工1.衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)衛(wèi)生院院長對本單位財務(wù)工作負(fù)總責(zé)，全面領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督財務(wù)審批工作，確保財務(wù)工作符合法律法規(guī)和政策要求。負(fù)責(zé)審批重大財務(wù)事項(xiàng)，包括大額資金支出、重大投資決策、年度預(yù)算調(diào)整等，并對審批結(jié)果承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。2.財務(wù)部門職責(zé)財務(wù)部門是衛(wèi)生院財務(wù)管理的職能部門，負(fù)責(zé)制定和完善財務(wù)審批制度，指導(dǎo)和監(jiān)督各部門、科室執(zhí)行財務(wù)審批流程。審核各項(xiàng)財務(wù)收支的合法性、合規(guī)性和合理性，對不符合規(guī)定的收支提出意見和建議。負(fù)責(zé)財務(wù)票據(jù)的管理和審核，確保票據(jù)的真實(shí)性、完整性和合法性。定期對財務(wù)審批情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.業(yè)務(wù)部門職責(zé)各業(yè)務(wù)部門、科室負(fù)責(zé)人是本部門財務(wù)審批的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)審核本部門各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的財務(wù)收支，確保業(yè)務(wù)活動與財務(wù)預(yù)算相符，支出合理合規(guī)。按照財務(wù)審批制度規(guī)定的流程，及時提交相關(guān)財務(wù)審批申請，配合財務(wù)部門做好財務(wù)審核工作。對本部門財務(wù)收支的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)，接受財務(wù)部門和內(nèi)部審計(jì)部門的監(jiān)督檢查。三、財務(wù)審批流程1.預(yù)算內(nèi)支出審批流程經(jīng)辦人員填寫費(fèi)用報銷單或借款單，詳細(xì)注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)的原始憑證。將填寫完整的報銷單或借款單提交給本部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行初審，部門負(fù)責(zé)人審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性、必要性和合理性，簽字確認(rèn)后提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門對報銷單或借款單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性以及支出是否符合預(yù)算安排。審核無誤后，財務(wù)人員簽字，報分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，簽字確認(rèn)后交財務(wù)部門辦理支付手續(xù)。財務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果，通過銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支付等方式完成資金支付，并在報銷單或借款單上加蓋“已支付”印章。2.預(yù)算外支出審批流程因特殊情況需要發(fā)生預(yù)算外支出的，由業(yè)務(wù)部門提出書面申請，詳細(xì)說明支出事由、金額、資金來源等情況，并附上相關(guān)的論證材料或文件依據(jù)。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對申請進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門對申請進(jìn)行初步審核，評估支出對衛(wèi)生院財務(wù)狀況的影響，并提出審核意見，報分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核后，提交院長辦公會或院務(wù)會審議。院長辦公會或院務(wù)會根據(jù)衛(wèi)生院實(shí)際情況和發(fā)展需要，對預(yù)算外支出進(jìn)行決策。決策通過后，業(yè)務(wù)部門按照預(yù)算內(nèi)支出審批流程辦理后續(xù)手續(xù)。3.重大財務(wù)事項(xiàng)審批流程重大財務(wù)事項(xiàng)包括大額資金支出（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由衛(wèi)生院根據(jù)實(shí)際情況確定）、重大投資決策、年度預(yù)算調(diào)整等。由相關(guān)業(yè)務(wù)部門或財務(wù)部門提出重大財務(wù)事項(xiàng)的議案，詳細(xì)說明事項(xiàng)的背景、內(nèi)容、必要性、可行性以及對衛(wèi)生院財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)發(fā)展的影響等。議案提交給財務(wù)部門進(jìn)行初步審核，財務(wù)部門從財務(wù)角度對議案進(jìn)行分析評估，提出審核意見。審核通過后，議案提交院長辦公會或院務(wù)會審議。院長辦公會或院務(wù)會成員對議案進(jìn)行充分討論，根據(jù)衛(wèi)生院的戰(zhàn)略規(guī)劃、財務(wù)狀況和發(fā)展需要進(jìn)行決策。決策通過后，按照相關(guān)規(guī)定和程序辦理具體實(shí)施手續(xù)，并及時向全體職工公開重大財務(wù)事項(xiàng)的決策結(jié)果和執(zhí)行情況。四、財務(wù)審批權(quán)限1.院長審批權(quán)限審批衛(wèi)生院年度財務(wù)預(yù)算、決算報告。審批重大投資決策、大額資金支出（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由衛(wèi)生院根據(jù)實(shí)際情況確定）。審批涉及衛(wèi)生院整體利益和重大財務(wù)事項(xiàng)的決策。對其他財務(wù)審批事項(xiàng)進(jìn)行最終審定。2.分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限審批預(yù)算內(nèi)一定金額范圍內(nèi)的支出（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由衛(wèi)生院根據(jù)實(shí)際情況確定）。審核預(yù)算外支出申請，提出審核意見，報院長辦公會或院務(wù)會審議。對一般性財務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審批，如常規(guī)費(fèi)用報銷、小型設(shè)備采購等。3.財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批權(quán)限審批財務(wù)部門日常業(yè)務(wù)支出，如辦公用品采購、差旅費(fèi)等。對財務(wù)票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，簽署審核意見。在授權(quán)范圍內(nèi)，對部分財務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審批，如金額較小的臨時性支出等。4.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批權(quán)限審批本部門預(yù)算內(nèi)的日常業(yè)務(wù)支出，確保支出符合預(yù)算安排和業(yè)務(wù)實(shí)際需要。對本部門職工的費(fèi)用報銷進(jìn)行初審，核實(shí)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合理性。五、財務(wù)審批相關(guān)要求1.審批時效各級審批人員應(yīng)在收到審批申請后的規(guī)定時間內(nèi)完成審批工作，一般情況下，預(yù)算內(nèi)支出審批應(yīng)在[X]個工作日內(nèi)完成，預(yù)算外支出審批和重大財務(wù)事項(xiàng)審批應(yīng)根據(jù)具體情況盡快完成，但最長不超過[X]個工作日。對于緊急支出事項(xiàng)，應(yīng)開辟綠色通道，特事特辦，確保資金及時支付，保障業(yè)務(wù)工作的正常開展。2.審批依據(jù)審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照國家財經(jīng)法律法規(guī)、醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)制度以及本衛(wèi)生院的財務(wù)審批制度進(jìn)行審批，確保審批結(jié)果合法合規(guī)。各項(xiàng)財務(wù)收支必須有真實(shí)、合法、有效的原始憑證作為依據(jù)，原始憑證應(yīng)具備憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等要素。3.審批記錄財務(wù)部門應(yīng)建立健全財務(wù)審批臺賬，詳細(xì)記錄每筆財務(wù)收支的審批時間、審批人員、審批意見等信息，以便于查詢和追溯。審批人員應(yīng)在審批文件或報銷單上簽署明確的審批意見，如“同意報銷”、“不同意報銷，原因是……”等，并簽字確認(rèn)。六、財務(wù)審批監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督衛(wèi)生院內(nèi)部審計(jì)部門定期對財務(wù)審批制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財務(wù)審批流程是否合規(guī)、審批權(quán)限是否正確行使、審批記錄是否完整等。財務(wù)部門定期對各部門、科室的財務(wù)收支情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，并將自查結(jié)果向衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)報告。各部門、科室應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部財務(wù)管理，對本部門的財務(wù)審批情況進(jìn)行自我監(jiān)督，確保財務(wù)收支合法合規(guī)。2.外部監(jiān)督接受上級主管部門、財政部門、審計(jì)部門等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積極配合提供財務(wù)資料和信息，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時整改落實(shí)。主動接受社會監(jiān)督，通過衛(wèi)生院信息公開平臺等渠道，向社會公開財務(wù)收支情況和財務(wù)審批結(jié)果，接受群眾監(jiān)督和輿論監(jiān)督。七、責(zé)任追究1.對違反財務(wù)審批制度的行為，按照國家法律法規(guī)和衛(wèi)生院相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。2.對于審批人員濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊等行為，導(dǎo)致衛(wèi)生院財務(wù)損失或違規(guī)違紀(jì)的，依法追究其行政責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。