PAGE衛(wèi)生院內(nèi)控考核評價制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)衛(wèi)生院內(nèi)部控制，提高衛(wèi)生院管理水平和風(fēng)險防范能力，確保衛(wèi)生院各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本衛(wèi)生院實(shí)際情況，制定本內(nèi)控考核評價制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院各科室、各崗位及全體工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保衛(wèi)生院內(nèi)部控制制度合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋衛(wèi)生院所有業(yè)務(wù)活動和管理環(huán)節(jié)，不留死角。3.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險領(lǐng)域，合理確定控制重點(diǎn)。4.制衡性原則：確保各部門、各崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)衛(wèi)生院內(nèi)外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。（四）依據(jù)本制度依據(jù)《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財務(wù)會計內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》、《醫(yī)院財務(wù)制度》、《醫(yī)院會計制度》等相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。二、內(nèi)控考核評價組織與職責(zé)（一）內(nèi)控考核評價領(lǐng)導(dǎo)小組成立以衛(wèi)生院院長為組長，副院長為副組長，各職能科室負(fù)責(zé)人為成員的內(nèi)控考核評價領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)和組織實(shí)施衛(wèi)生院內(nèi)控考核評價工作，研究解決內(nèi)控考核評價工作中的重大問題。（二）職責(zé)分工1.院長職責(zé)：負(fù)責(zé)審批內(nèi)控考核評價制度和計劃，對內(nèi)控考核評價結(jié)果進(jìn)行審定，對重大內(nèi)控缺陷提出整改意見。2.副院長職責(zé)：協(xié)助院長組織實(shí)施內(nèi)控考核評價工作，負(fù)責(zé)分管領(lǐng)域內(nèi)控工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，對分管領(lǐng)域內(nèi)控缺陷提出整改建議。3.各職能科室負(fù)責(zé)人職責(zé)：負(fù)責(zé)本科室內(nèi)控工作的具體實(shí)施，對本科室業(yè)務(wù)活動進(jìn)行日常監(jiān)督和檢查，配合內(nèi)控考核評價小組開展工作，對本科室內(nèi)控缺陷進(jìn)行整改。（三）內(nèi)控考核評價小組內(nèi)控考核評價小組由內(nèi)部審計人員、財務(wù)人員及相關(guān)業(yè)務(wù)骨干組成。負(fù)責(zé)具體實(shí)施內(nèi)控考核評價工作，制定考核評價方案，收集、分析和評價內(nèi)控執(zhí)行情況，撰寫考核評價報告，提出改進(jìn)建議。三、內(nèi)控考核評價內(nèi)容與方法（一）考核評價內(nèi)容1.內(nèi)部控制環(huán)境：包括治理結(jié)構(gòu)、組織架構(gòu)、人力資源政策、企業(yè)文化等。2.風(fēng)險評估：包括風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險應(yīng)對等。3.控制活動：包括預(yù)算控制、收支控制、資產(chǎn)控制、采購控制、合同控制等。4.信息與溝通：包括信息系統(tǒng)建設(shè)、信息傳遞、溝通機(jī)制等。5.內(nèi)部監(jiān)督：包括內(nèi)部審計、紀(jì)檢監(jiān)察、績效考核等。（二）考核評價方法1.查閱資料：查閱衛(wèi)生院各項(xiàng)規(guī)章制度、文件、記錄、報表等。2.實(shí)地觀察：觀察衛(wèi)生院業(yè)務(wù)活動現(xiàn)場，了解實(shí)際執(zhí)行情況。3.詢問訪談：與衛(wèi)生院工作人員進(jìn)行詢問訪談，了解其對內(nèi)部控制的認(rèn)識和執(zhí)行情況。4.問卷調(diào)查：設(shè)計內(nèi)部控制調(diào)查問卷，對衛(wèi)生院工作人員進(jìn)行調(diào)查。5.數(shù)據(jù)分析：對衛(wèi)生院財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等進(jìn)行分析，評估內(nèi)部控制有效性。四、內(nèi)控考核評價指標(biāo)體系（一）指標(biāo)設(shè)定原則1.科學(xué)性原則：指標(biāo)應(yīng)科學(xué)合理，能夠準(zhǔn)確反映內(nèi)部控制實(shí)際情況。2.全面性原則：指標(biāo)應(yīng)涵蓋內(nèi)部控制各個方面，不留遺漏。3.可操作性原則：指標(biāo)應(yīng)具有可操作性，便于考核評價人員進(jìn)行評價。4.動態(tài)性原則：指標(biāo)應(yīng)根據(jù)衛(wèi)生院內(nèi)外部環(huán)境變化及時調(diào)整。（二）具體指標(biāo)1.內(nèi)部控制環(huán)境指標(biāo)治理結(jié)構(gòu)健全性：是否建立健全治理結(jié)構(gòu)，明確各治理主體職責(zé)權(quán)限。組織架構(gòu)合理性：組織架構(gòu)設(shè)置是否合理，部門職責(zé)是否明確。人力資源政策有效性：人力資源政策是否完善，是否有效執(zhí)行。企業(yè)文化建設(shè)情況：企業(yè)文化建設(shè)是否良好，是否有助于內(nèi)部控制實(shí)施。2.風(fēng)險評估指標(biāo)風(fēng)險識別準(zhǔn)確性：是否準(zhǔn)確識別衛(wèi)生院面臨的各類風(fēng)險。風(fēng)險分析合理性：風(fēng)險分析是否合理，是否能夠評估風(fēng)險影響程度和發(fā)生可能性。風(fēng)險應(yīng)對有效性：是否制定有效的風(fēng)險應(yīng)對策略，風(fēng)險應(yīng)對措施是否執(zhí)行到位。3.控制活動指標(biāo)預(yù)算控制執(zhí)行情況：預(yù)算編制是否科學(xué)合理，預(yù)算執(zhí)行是否嚴(yán)格，預(yù)算調(diào)整是否規(guī)范。收支控制合規(guī)性：收入確認(rèn)是否準(zhǔn)確，支出審批是否嚴(yán)格，是否存在違規(guī)收支行為。資產(chǎn)控制安全性：資產(chǎn)管理制度是否健全，資產(chǎn)清查是否及時，資產(chǎn)處置是否合規(guī)。采購控制規(guī)范性：采購流程是否規(guī)范,采購合同是否有效，采購驗(yàn)收是否嚴(yán)格。合同控制有效性：合同簽訂是否合規(guī)，合同履行是否到位，合同糾紛處理是否及時。4.信息與溝通指標(biāo)信息系統(tǒng)建設(shè)完善性：信息系統(tǒng)是否滿足衛(wèi)生院業(yè)務(wù)需求，是否安全穩(wěn)定。信息傳遞及時性：信息傳遞是否及時準(zhǔn)確，是否存在信息孤島現(xiàn)象。溝通機(jī)制有效性：溝通機(jī)制是否健全，內(nèi)部溝通是否順暢，外部溝通是否有效。5.內(nèi)部監(jiān)督指標(biāo)內(nèi)部審計工作質(zhì)量：內(nèi)部審計計劃是否合理，審計程序是否規(guī)范，審計報告是否客觀準(zhǔn)確。紀(jì)檢監(jiān)察工作成效：紀(jì)檢監(jiān)察制度是否健全，監(jiān)督檢查是否到位，違紀(jì)違規(guī)行為查處是否及時?？冃Э己丝茖W(xué)性：績效考核指標(biāo)是否合理,考核結(jié)果是否公正，是否與員工獎懲掛鉤。五、內(nèi)控考核評價流程（一）制定考核評價計劃內(nèi)控考核評價小組每年年初制定考核評價計劃，明確考核評價目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、方法、時間安排等。（二）準(zhǔn)備考核評價資料考核評價人員根據(jù)考核評價計劃，收集、整理相關(guān)資料，包括衛(wèi)生院各項(xiàng)規(guī)章制度、文件、記錄、報表等。（三）實(shí)施考核評價考核評價人員按照考核評價方法和指標(biāo)體系，對衛(wèi)生院內(nèi)部控制進(jìn)行全面評價。可以采用現(xiàn)場檢查、問卷調(diào)查、數(shù)據(jù)分析等方式，獲取評價證據(jù)。（四）撰寫考核評價報告考核評價小組根據(jù)考核評價結(jié)果，撰寫考核評價報告。報告應(yīng)包括考核評價基本情況、內(nèi)部控制存在的問題及原因分析、改進(jìn)建議等內(nèi)容。（五）反饋與溝通考核評價報告經(jīng)內(nèi)控考核評價領(lǐng)導(dǎo)小組審定后，向衛(wèi)生院各科室、各崗位反饋?？己嗽u價小組與相關(guān)部門和人員進(jìn)行溝通，聽取意見和建議。（六）整改落實(shí)針對考核評價報告中提出的問題，衛(wèi)生院各科室、各崗位制定整改措施，明確整改責(zé)任人、整改期限。內(nèi)控考核評價小組對整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改落實(shí)到位。六、內(nèi)控考核評價結(jié)果應(yīng)用（一）與績效掛鉤將內(nèi)控考核評價結(jié)果與員工績效掛鉤，對內(nèi)控執(zhí)行情況好的科室和個人給予獎勵，對內(nèi)控執(zhí)行不力的科室和個人進(jìn)行懲罰。（二）作為干部任用參考將內(nèi)控考核評價結(jié)果作為干部任用的重要參考依據(jù)，優(yōu)先選拔任用內(nèi)控意識強(qiáng)、執(zhí)行