PAGE基層衛(wèi)生院內(nèi)部控制制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)基層衛(wèi)生院的內(nèi)部管理，規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院的健康可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，特制定本內(nèi)部控制制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》、《基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)制度》等法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（三）適用范圍本制度適用于基層衛(wèi)生院及其所屬各部門和全體員工。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)規(guī)范，確保衛(wèi)生院的各項(xiàng)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋衛(wèi)生院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等各個(gè)方面。3.制衡性原則：在崗位設(shè)置、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，防止權(quán)力濫用和舞弊行為。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)衛(wèi)生院的實(shí)際情況和發(fā)展變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度，確保其有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在實(shí)施內(nèi)部控制過(guò)程中，權(quán)衡控制成本與控制效益，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.衛(wèi)生院應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃和目標(biāo)，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，參考本年度收支預(yù)測(cè)，按照規(guī)定的程序和方法編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)堅(jiān)持“以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和準(zhǔn)確性。3.預(yù)算編制應(yīng)涵蓋衛(wèi)生院所有收入和支出項(xiàng)目，包括醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、其他收入以及人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、藥品及衛(wèi)生材料支出、設(shè)備購(gòu)置支出、基本建設(shè)支出等。（二）預(yù)算審批1.衛(wèi)生院年度預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)提交院長(zhǎng)辦公會(huì)審議，經(jīng)院長(zhǎng)審核后報(bào)上級(jí)主管部門審批。2.預(yù)算審批應(yīng)重點(diǎn)審查預(yù)算編制的依據(jù)是否充分、內(nèi)容是否完整、指標(biāo)是否合理、程序是否合規(guī)等。（三）預(yù)算執(zhí)行1.衛(wèi)生院應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算組織收入、安排支出，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.建立健全預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，將預(yù)算執(zhí)行情況與各部門和員工的績(jī)效考核掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個(gè)人進(jìn)行問(wèn)責(zé)。3.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與時(shí)間進(jìn)度相匹配。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要等原因?qū)е骂A(yù)算收支發(fā)生重大變化，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等，經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。三、收入管理（一）收入范圍衛(wèi)生院收入包括醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、其他收入等。（二）收費(fèi)管理1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家物價(jià)政策，規(guī)范醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)行為，公示收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁自立項(xiàng)目、自定標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。2.加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)管理，統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，建立收費(fèi)票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、核銷制度，確保收費(fèi)票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.收費(fèi)人員應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)和技能，經(jīng)過(guò)培訓(xùn)后上崗，嚴(yán)格按照操作規(guī)程進(jìn)行收費(fèi)操作，做到收費(fèi)準(zhǔn)確、及時(shí)、足額。（三）收入核算與確認(rèn)1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.醫(yī)療收入應(yīng)在提供醫(yī)療服務(wù)并已收訖價(jià)款或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入；財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定確認(rèn)收入；其他收入應(yīng)在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。（四）收入監(jiān)督與檢查1.建立健全收入監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)收入情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正收入管理中存在的問(wèn)題。2.加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)環(huán)節(jié)的監(jiān)督，防止截留、挪用、坐支收入等行為的發(fā)生。3.接受財(cái)政、審計(jì)、物價(jià)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供相關(guān)資料，積極配合整改工作。四、支出管理（一）支出范圍衛(wèi)生院支出包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、藥品及衛(wèi)生材料支出、設(shè)備購(gòu)置支出、基本建設(shè)支出等。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。3.支出審批應(yīng)重點(diǎn)審查支出的真實(shí)性、合法性、合理性和必要性，確保支出符合規(guī)定和預(yù)算安排。（三）支出核算與控制1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，不得超預(yù)算支出。對(duì)大額支出、專項(xiàng)支出等應(yīng)實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控。3.建立健全支出報(bào)銷制度，明確報(bào)銷流程和報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證，確保報(bào)銷手續(xù)齊全、合規(guī)。（四）支出監(jiān)督與檢查1.定期對(duì)支出情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正支出管理中存在的問(wèn)題。2.加強(qiáng)對(duì)支出的績(jī)效評(píng)價(jià)，提高資金使用效益。3.接受財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供相關(guān)資料，積極配合整改工作。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定，確保貨幣資金的安全。2.加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額管理，超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。3.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支兩條線制度，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。4.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立、使用和撤銷銀行賬戶，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保賬實(shí)相符。5.建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金收付業(yè)務(wù)的審核和監(jiān)督，防止貪污、挪用等行為的發(fā)生。（二）固定資產(chǎn)管理1.建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、使用、保管、維修、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。2.加強(qiáng)固定資產(chǎn)購(gòu)置管理，按照規(guī)定的程序進(jìn)行采購(gòu)，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性能符合要求。3.做好固定資產(chǎn)驗(yàn)收工作，對(duì)驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)及時(shí)入賬，并建立固定資產(chǎn)卡片和臺(tái)賬。4.加強(qiáng)固定資產(chǎn)使用管理，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。5.按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行固定資產(chǎn)處置，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政。（三）庫(kù)存物資管理1.建立健全庫(kù)存物資管理制度，明確庫(kù)存物資的采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、領(lǐng)用、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理要求。2.加強(qiáng)庫(kù)存物資采購(gòu)管理，按照規(guī)定的程序進(jìn)行采購(gòu)，確保庫(kù)存物資的質(zhì)量和供應(yīng)。3.做好庫(kù)存物資驗(yàn)收工作，對(duì)驗(yàn)收合格的庫(kù)存物資及時(shí)入庫(kù)，并建立庫(kù)存物資明細(xì)賬。4.加強(qiáng)庫(kù)存物資保管管理，定期對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保庫(kù)存物資的安全和完整。5.按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行庫(kù)存物資領(lǐng)用，領(lǐng)用手續(xù)應(yīng)齊全、合規(guī)。（四）無(wú)形資產(chǎn)與對(duì)外投資管理1.加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的管理，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的取得、入賬、攤銷、處置等進(jìn)行規(guī)范核算和管理。2.嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行對(duì)外投資，對(duì)外投資應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后報(bào)上級(jí)主管部門審批。3.加強(qiáng)對(duì)外投資的管理，定期對(duì)對(duì)外投資進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保對(duì)外投資的安全和收益。六、建設(shè)項(xiàng)目管理（一）項(xiàng)目立項(xiàng)1.建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)衛(wèi)生院的發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需要進(jìn)行立項(xiàng)，立項(xiàng)前應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證。2.建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)應(yīng)提交項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告等相關(guān)資料，經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后報(bào)上級(jí)主管部門審批。（二）項(xiàng)目招標(biāo)1.建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)，選擇具有相應(yīng)資質(zhì)和信譽(yù)的施工單位和監(jiān)理單位。2.招標(biāo)過(guò)程應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保招標(biāo)活動(dòng)的公開(kāi)、公平、公正。（三）項(xiàng)目建設(shè)1.建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)按照批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件和施工圖紙進(jìn)行建設(shè)，確保工程質(zhì)量和進(jìn)度。2.加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目施工過(guò)程的監(jiān)督管理，建立健全工程質(zhì)量監(jiān)督制度和工程進(jìn)度管理制度，定期對(duì)工程質(zhì)量和進(jìn)度進(jìn)行檢查和評(píng)估。3.嚴(yán)格控制建設(shè)項(xiàng)目成本，按照合同約定支付工程款項(xiàng)，確保工程款項(xiàng)的使用合理、合規(guī)。（四）項(xiàng)目驗(yàn)收1.建設(shè)項(xiàng)目竣工后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的項(xiàng)目應(yīng)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。2.驗(yàn)收過(guò)程中應(yīng)重點(diǎn)審查工程質(zhì)量、工程進(jìn)度、工程成本等方面的情況，確保驗(yàn)收結(jié)果真實(shí)、準(zhǔn)確。七、合同管理（一）合同簽訂1.衛(wèi)生院在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中應(yīng)簽訂書(shū)面合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.合同簽訂前應(yīng)進(jìn)行合法性審查，確保合同內(nèi)容符合法律法規(guī)和政策要求。3.合同簽訂應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由法定代表人或授權(quán)代表人簽字并加蓋單位公章。（二）合同履行1.合同簽訂后，雙方應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定履行各自的義務(wù)。2.加強(qiáng)對(duì)合同履行過(guò)程的監(jiān)督管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決合同履行中存在的問(wèn)題。3.如因特殊原因需要變更或解除合同的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行變更或解除，并簽訂書(shū)面協(xié)議。（三）合同檔案管理1.建立健全合同檔案管理制度，對(duì)合同文本及相關(guān)資料進(jìn)行妥善保管。2.合同檔案應(yīng)包括合同簽訂審批表、合同文本、補(bǔ)充協(xié)議、變更協(xié)議、解除協(xié)議、履行情況記錄等。3.合同檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，期滿后按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。八、監(jiān)督與評(píng)價(jià)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。2.內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)涵蓋衛(wèi)生院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程，重點(diǎn)檢查內(nèi)部控制制度的有效性、合規(guī)性和執(zhí)行情況。3.對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、物價(jià)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供相關(guān)資料，積極配合整改工作。2.對(duì)外部監(jiān)督檢查中提出的問(wèn)題應(yīng)認(rèn)真分析原因，及時(shí)采取措施進(jìn)行整改，不斷完善內(nèi)部控制制度。（