2026年經(jīng)濟(jì)政策與稅收業(yè)務(wù)模擬考試題及答案一、單選題（共10題，每題1分）題目：1.根據(jù)我國2026年經(jīng)濟(jì)政策，下列哪項(xiàng)不屬于“雙碳”目標(biāo)下的重點(diǎn)支持領(lǐng)域？A.新能源汽車產(chǎn)業(yè)鏈B.高耗能傳統(tǒng)制造業(yè)C.可再生能源技術(shù)研發(fā)D.綠色建筑改造2.2026年，某地區(qū)對(duì)高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行稅收優(yōu)惠政策，若某企業(yè)符合條件，其企業(yè)所得稅可按多少比例減按征收？A.15%B.20%C.25%D.30%3.若某企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為100萬元，享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，其實(shí)際稅負(fù)為多少？（政策：年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納）A.2萬元B.3萬元C.5萬元D.10萬元4.根據(jù)最新政策，2026年起，增值稅留抵退稅政策對(duì)哪些行業(yè)實(shí)施重點(diǎn)支持？A.金融業(yè)B.批發(fā)零售業(yè)C.制造業(yè)D.房地產(chǎn)業(yè)5.若某個(gè)體工商戶2026年應(yīng)納稅款為5萬元，其適用的個(gè)人所得稅預(yù)扣率是多少？（政策：經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，預(yù)扣率5%）A.3%B.5%C.10%D.20%6.2026年，某企業(yè)通過技術(shù)轉(zhuǎn)讓獲得收益500萬元，其中技術(shù)合同已按規(guī)定繳納印花稅，其所得稅處理如何？A.全額免稅B.減半征收C.減按10%征收D.按正常稅率征收7.根據(jù)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策，2026年某納稅人子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為多少？A.每月1000元B.每月2000元C.每年10000元D.每年12000元8.若某企業(yè)2026年度資產(chǎn)折舊年限由10年縮短至8年，其稅收影響主要體現(xiàn)在？A.增加當(dāng)期應(yīng)納稅所得額B.減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額C.不影響當(dāng)期應(yīng)納稅所得額D.延遲應(yīng)納稅款繳納9.2026年，某企業(yè)通過重組實(shí)現(xiàn)股權(quán)劃轉(zhuǎn)，其稅務(wù)處理方式為？A.視同銷售B.免征增值稅和所得稅C.按公允價(jià)值繳納所得稅D.稅收遞延10.根據(jù)最新環(huán)保稅政策，2026年某企業(yè)排放的二氧化硫應(yīng)繳納多少元的環(huán)境保護(hù)稅？（政策：每噸稅額20元，企業(yè)年排放量200噸）A.2000元B.4000元C.6000元D.8000元二、多選題（共5題，每題2分）題目：1.2026年，我國經(jīng)濟(jì)政策中支持中小企業(yè)發(fā)展的措施包括哪些？A.貸款貼息B.稅收減免C.扶持研發(fā)投入D.融資擔(dān)保2.根據(jù)增值稅留抵退稅政策，2026年以下哪些行業(yè)可享受全額退還增量留抵稅額？A.制造業(yè)B.批發(fā)和零售業(yè)C.服務(wù)業(yè)D.房地產(chǎn)業(yè)3.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，以下哪些屬于符合條件的扣除項(xiàng)目？A.住房貸款利息B.股票交易虧損C.子女教育D.大病醫(yī)療費(fèi)用4.若某企業(yè)2026年進(jìn)行股權(quán)重組，以下哪些情況可能免征企業(yè)所得稅？A.企業(yè)合并B.股權(quán)劃轉(zhuǎn)C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓D.增資擴(kuò)股5.根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅政策，以下哪些污染物需繳納環(huán)境保護(hù)稅？A.二氧化硫B.氮氧化物C.粉塵D.廢水三、判斷題（共10題，每題1分）題目：1.2026年，我國個(gè)人所得稅綜合所得基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)仍為6萬元。（×）2.若某企業(yè)2026年虧損，其虧損額可無限期向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)。（×）3.2026年，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的，減按1%征收。（√）4.企業(yè)購買新能源車輛可享受增值稅即征即退政策。（×）5.個(gè)人出售自用5年以上住房免征個(gè)人所得稅。（√）6.2026年，環(huán)境保護(hù)稅的稅負(fù)總體有所降低。（√）7.高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)中，研發(fā)費(fèi)用占比不低于10%。（×）8.企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊可享受所得稅稅收優(yōu)惠。（√）9.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策僅適用于居民個(gè)人。（√）10.增值稅留抵退稅政策對(duì)所有行業(yè)一視同仁。（×）四、簡(jiǎn)答題（共4題，每題5分）題目：1.簡(jiǎn)述2026年我國“雙碳”目標(biāo)下，對(duì)綠色產(chǎn)業(yè)的稅收支持政策。2.解釋2026年增值稅留抵退稅政策的主要變化及適用范圍。3.說明個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育的扣除標(biāo)準(zhǔn)及條件。4.列舉2026年環(huán)境保護(hù)稅政策中，企業(yè)可享受的稅收減免情形。五、案例分析題（共2題，每題10分）題目：1.案例：某制造業(yè)企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額200萬元，享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，同時(shí)符合研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，研發(fā)費(fèi)用占比15%。若其2025年無虧損，計(jì)算其2026年實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。要求：寫明計(jì)算步驟及依據(jù)。2.案例：某個(gè)體工商戶2026年經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅款80萬元，其家庭成員符合子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療三項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除條件，每月分別扣除2000元、1000元、3000元（假設(shè)大病醫(yī)療費(fèi)用未超過8萬元）。計(jì)算其2026年實(shí)際應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。要求：寫明計(jì)算步驟及依據(jù)。答案及解析一、單選題答案及解析1.B解析：2026年經(jīng)濟(jì)政策重點(diǎn)支持綠色產(chǎn)業(yè)，高耗能傳統(tǒng)制造業(yè)不屬于支持范圍。2.A解析：高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅減按15%征收，符合國家產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向。3.B解析：100萬元×12.5%×20%＝3萬元。4.C解析：制造業(yè)是增值稅留抵退稅政策重點(diǎn)支持行業(yè)，符合產(chǎn)業(yè)升級(jí)需求。5.B解析：個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，預(yù)扣率5%。6.C解析：技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征所得稅；超過部分減按10%征收。7.D解析：2026年子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年12000元。8.B解析：折舊年限縮短，當(dāng)期折舊增加，應(yīng)納稅所得額減少。9.B解析：企業(yè)重組中股權(quán)劃轉(zhuǎn)符合條件的可免征增值稅和所得稅。10.A解析：200噸×20元/噸＝2000元。二、多選題答案及解析1.A、B、C、D解析：2026年政策支持中小企業(yè)貸款貼息、稅收減免、研發(fā)投入及融資擔(dān)保。2.A、C解析：制造業(yè)和服務(wù)業(yè)可享受全額退還增量留抵稅額，批發(fā)零售業(yè)部分退還，房地產(chǎn)業(yè)不適用。3.A、C、D解析：住房貸款利息、子女教育、大病醫(yī)療費(fèi)用可扣除，股票交易虧損不可扣除。4.A、B解析：企業(yè)合并和股權(quán)劃轉(zhuǎn)可免征所得稅，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和增資擴(kuò)股需按規(guī)定納稅。5.A、B、C解析：二氧化硫、氮氧化物、粉塵需繳納環(huán)境保護(hù)稅，廢水不適用（2026年政策調(diào)整）。三、判斷題答案及解析1.×解析：2026年基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)可能提高至7萬元。2.×解析：虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限有限制（一般5年）。3.√解析：小規(guī)模納稅人3%征收率減按1%征收。4.×解析：新能源車輛免征車輛購置稅，增值稅按正常稅率征收。5.√解析：自用5年以上住房出售免征個(gè)稅。6.√解析：2026年環(huán)保稅部分行業(yè)稅負(fù)降低。7.×解析：高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用占比不低于10%（部分行業(yè)可放寬至7%）。8.√解析：固定資產(chǎn)加速折舊可享受所得稅優(yōu)惠。9.√解析：專項(xiàng)附加扣除僅適用于居民個(gè)人。10.×解析：留抵退稅政策對(duì)行業(yè)有區(qū)分，制造業(yè)優(yōu)先支持。四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.答案：-對(duì)新能源汽車、儲(chǔ)能設(shè)備、光伏發(fā)電等綠色產(chǎn)業(yè)實(shí)行增值稅即征即退或減免；-對(duì)符合條件的綠色技術(shù)研發(fā)項(xiàng)目給予所得稅加計(jì)扣除；-對(duì)綠色建筑改造、節(jié)能改造項(xiàng)目給予稅收抵免。2.答案：-主要變化：擴(kuò)大適用范圍至更多制造業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)；-適用范圍：符合條件的制造業(yè)、服務(wù)業(yè)企業(yè)可全額退還增量留抵稅額，其他行業(yè)部分退還。3.答案：-扣除標(biāo)準(zhǔn)：每年12000元（每月1000元）；-條件：子女年滿3周歲且接受全日制教育。4.答案：-重點(diǎn)污染源（如鋼鐵、水泥）可申請(qǐng)稅額減半；-采用先進(jìn)環(huán)保技術(shù)企業(yè)可享受稅收抵免；-污染物排放量低于國家標(biāo)準(zhǔn)的可減免稅。五、案例分析題答案及解析1.答案：-小型微利企業(yè)所得稅：200萬元×12.5%×20%＝5萬元；-研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除：200萬元×15%＝30萬元，應(yīng)納稅所得額調(diào)整為170萬元；-實(shí)際所得稅：（170萬元×25%）－5萬元＝32.5萬元－5萬元＝27.5萬元。2.答案：-專項(xiàng)附加扣除：子女教育2