2026年稅務(wù)法規(guī)更新下的財務(wù)申報題庫單選題（共5題，每題2分）1.根據(jù)新修訂的《企業(yè)所得稅法實施條例》，2026年1月1日起，小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按_____%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。A.50B.75C.100D.1502.2026年稅務(wù)法規(guī)要求，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用加計扣除比例從75%提高至____%。適用于經(jīng)省級科技部門認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)。A.100%B.150%C.175%D.200%3.根據(jù)《個人所得稅法修正案（2026）》規(guī)定，居民個人專項附加扣除中，首套住房貸款利息扣除期限由3年延長至____年。A.5B.8C.10D.154.2026年新規(guī)實施后，企業(yè)出口貨物適用增值稅退（免）稅政策時，出口貨物離岸價格（FOB）應(yīng)扣除出口地到離岸地的____%作為免稅價格。A.5%B.10%C.15%D.20%5.新《稅收征管法》規(guī)定，企業(yè)未按規(guī)定申報納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而逾期不改正的，除補繳稅款外，可處不繳或者少繳稅款____%的罰款。A.50%B.60%C.70%D.80%多選題（共5題，每題3分）6.2026年個人所得稅綜合所得匯算清繳時，以下哪些項目可以專項附加扣除？A.3歲以下嬰幼兒照護(hù)費用B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療費用D.住房租金E.企業(yè)年金7.新《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，以下哪些行業(yè)可享受特定稅收優(yōu)惠政策？A.高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)B.節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)C.文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)D.傳統(tǒng)制造業(yè)E.生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)8.2026年增值稅留抵退稅新規(guī)中，適用范圍擴(kuò)大至____。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.生活服務(wù)業(yè)D.制造業(yè)E.批發(fā)零售業(yè)9.企業(yè)境外所得稅收抵免時，下列哪些文件需要作為附件提交稅務(wù)機(jī)關(guān)備案？A.境外所得稅納稅證明B.境外所得完稅證明C.境外收入分配協(xié)議D.企業(yè)所得稅年度納稅申報表E.境外分支機(jī)構(gòu)財務(wù)報表10.新《稅收征管法》強(qiáng)化了稅務(wù)檢查權(quán)限，稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查時可以采取以下哪些措施？A.查詢企業(yè)銀行賬戶信息B.調(diào)查企業(yè)相關(guān)人員C.查封企業(yè)資產(chǎn)D.限制企業(yè)高管出行E.復(fù)制企業(yè)會計憑證判斷題（共10題，每題1分）11.根據(jù)2026年新規(guī)，企業(yè)發(fā)生符合條件的廣告費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。（）12.個人購買家庭第二套改善性住房貸款利息，可以按照1000元/月的標(biāo)準(zhǔn)扣除。（）13.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于捐贈，不需要視同銷售計算繳納增值稅。（）14.2026年起，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的增值稅，免征增值稅政策取消。（）15.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，無論支付方式如何，均可稅前扣除。（）16.企業(yè)通過公益性社會組織進(jìn)行的公益性捐贈支出，最高可按年度利潤總額12%扣除。（）17.新《個人所得稅法》規(guī)定，勞務(wù)報酬所得并入綜合所得計稅時，對勞務(wù)報酬所得不區(qū)分次數(shù)。（）18.企業(yè)固定資產(chǎn)折舊年限由稅法規(guī)定改為由企業(yè)自主確定，報稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。（）19.納稅人以不動產(chǎn)投資入股，被投資企業(yè)接受該不動產(chǎn)投資時，應(yīng)視同銷售不動產(chǎn)。（）20.企業(yè)境外所得稅收抵免時，境外已納稅額超過抵免限額的部分，可結(jié)轉(zhuǎn)下5個納稅年度抵免。（）計算題（共3題，每題5分）21.某高新技術(shù)企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為850萬元，請計算其當(dāng)年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額。已知小型微利企業(yè)政策已調(diào)整，年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率征收；超過100萬元但不超過300萬元的部分減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率征收。22.某企業(yè)2026年3月發(fā)生廣告費支出80萬元，該企業(yè)2025年累計銷售（營業(yè)）收入為2000萬元，2026年1-3月累計銷售（營業(yè)）收入為600萬元。請計算該企業(yè)2026年3月廣告費稅前扣除限額及允許扣除金額。已知2026年廣告費扣除比例按15%執(zhí)行。23.某居民個人2026年度綜合所得如下：工資收入30萬元，勞務(wù)報酬收入10萬元（不考慮其他扣除因素），專項扣除5萬元，專項附加扣除8萬元（包括子女教育1萬元、住房貸款利息2萬元、贍養(yǎng)老人5萬元）。請計算該個人2026年度應(yīng)納個人所得稅額。已知綜合所得適用稅率表為：不超過36,000元的部分3%，超過36,000元至144,000元的部分10%，超過144,000元至300,000元的部分20%，超過300,000元至420,000元的部分25%，超過420,000元至660,000元的部分30%，超過660,000元至960,000元的部分35%，超過960,000元的部分45%。案例分析題（共2題，每題10分）24.某制造業(yè)企業(yè)2026年度財務(wù)數(shù)據(jù)如下：-應(yīng)納稅所得額：500萬元-境外分支機(jī)構(gòu)A國所得：80萬元，A國稅率為25%-境外分支機(jī)構(gòu)B國所得：120萬元，B國稅率為20%-企業(yè)在A國已納稅款：20萬元，在B國已納稅款：24萬元-2026年新規(guī)規(guī)定：企業(yè)境外所得稅收抵免負(fù)擔(dān)率不低于25%請計算該企業(yè)2026年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額及境外所得抵免情況。25.某連鎖零售企業(yè)2026年經(jīng)營情況：-主營業(yè)務(wù)收入：8000萬元-支付加盟費：500萬元（含稅）-支付商標(biāo)使用費：300萬元-支付渠道服務(wù)費：200萬元-支付廣告費：150萬元-支付租金：100萬元請分析該企業(yè)2026年度增值稅及企業(yè)所得稅相關(guān)稅務(wù)處理。已知增值稅留抵退稅政策已調(diào)整，符合條件的制造業(yè)企業(yè)可申請全額退稅。答案與解析單選題答案與解析1.D.150%解析：根據(jù)新修訂的《企業(yè)所得稅法實施條例》第33條，小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按150%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2.B.150%解析：2026年研發(fā)費用加計扣除政策調(diào)整為，經(jīng)省級科技部門認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，研發(fā)費用加計扣除比例從75%提高至150%。3.C.10解析：《個人所得稅法修正案（2026）》第6條規(guī)定，居民個人專項附加扣除中，首套住房貸款利息扣除期限由3年延長至10年。4.B.10%解析：根據(jù)《出口退（免）稅管理辦法（2026版）》規(guī)定，出口貨物離岸價格（FOB）應(yīng)扣除出口地到離岸地的10%作為免稅價格。5.D.80%解析：新《稅收征管法》第65條規(guī)定，企業(yè)未按規(guī)定申報納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而逾期不改正的，除補繳稅款外，可處不繳或者少繳稅款80%的罰款。多選題答案與解析6.A,B,D解析：專項附加扣除包括3歲以下嬰幼兒照護(hù)費用、繼續(xù)教育支出、住房租金。大病醫(yī)療費用屬于專項附加扣除，但企業(yè)年金不屬于個人所得稅專項附加扣除項目。7.A,B,E解析：新《企業(yè)所得稅法》第27條規(guī)定，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)、生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)可享受特定稅收優(yōu)惠政策。傳統(tǒng)制造業(yè)不屬于特定優(yōu)惠行業(yè)。8.A,D,E解析：2026年增值稅留抵退稅新規(guī)擴(kuò)大適用范圍至一般納稅人、制造業(yè)及批發(fā)零售業(yè)。小規(guī)模納稅人適用簡易征收政策，不適用留抵退稅。9.A,B,C,E解析：企業(yè)境外所得稅收抵免備案需提交境外所得稅納稅證明、境外所得完稅證明、境外收入分配協(xié)議及境外分支機(jī)構(gòu)財務(wù)報表。企業(yè)所得稅年度納稅申報表屬于申報材料，非備案材料。10.A,B,C解析：新《稅收征管法》第49條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時可以查詢企業(yè)銀行賬戶信息、調(diào)查企業(yè)相關(guān)人員、查封企業(yè)資產(chǎn)。限制高管出行不屬于法定檢查措施。判斷題答案與解析11.×解析：2026年廣告費扣除比例仍為不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除，無變化。12.×解析：個人購買家庭第二套改善性住房貸款利息，扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月，但需與首套住房貸款利息一并計算，不超過扣除限額的部分可扣除。13.×解析：企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于捐贈，應(yīng)視同銷售計算繳納增值稅，按同類貨物售價計算。14.×解析：2026年起，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的增值稅，但免征增值稅政策仍適用于月銷售額10萬元以下（含）的小規(guī)模納稅人。15.√解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，無論支付方式如何，均可稅前扣除，符合《企業(yè)所得稅法》第8條。16.√解析：企業(yè)通過公益性社會組織進(jìn)行的公益性捐贈支出，最高可按年度利潤總額12%扣除，符合《個人所得稅法》第6條。17.√解析：新《個人所得稅法》規(guī)定，勞務(wù)報酬所得并入綜合所得計稅時，對勞務(wù)報酬所得不區(qū)分次數(shù)。18.×解析：企業(yè)固定資產(chǎn)折舊年限仍由稅法規(guī)定，企業(yè)可按稅法規(guī)定選擇折舊方法，無需自主確定并報稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。19.√解析：納稅人以不動產(chǎn)投資入股，被投資企業(yè)接受該不動產(chǎn)投資時，應(yīng)視同銷售不動產(chǎn)，符合《企業(yè)所得稅法》第12條。20.×解析：企業(yè)境外所得稅收抵免時，境外已納稅額超過抵免限額的部分，可結(jié)轉(zhuǎn)下5個納稅年度抵免，新規(guī)改為結(jié)轉(zhuǎn)下10個納稅年度抵免。計算題答案與解析21.解析：-小型微利企業(yè)政策適用部分：100萬元×12.5%=12.5萬元-超過100萬元部分：850萬元-100萬元=750萬元-超過部分稅收優(yōu)惠：750萬元×50%=375萬元-應(yīng)納稅所得額：12.5萬元+375萬元=387.5萬元-應(yīng)納企業(yè)所得稅：387.5萬元×20%=77.5萬元答案：77.5萬元22.解析：-2026年廣告費扣除比例按15%執(zhí)行-全年扣除限額：2000萬元×15%=300萬元-2026年累計扣除限額：300萬元×(600萬元/2000萬元)=90萬元-3月允許扣除金額：90萬元-80萬元=10萬元（不足部分允許補扣）答案：允許扣除金額10萬元23.解析：-綜合所得：30萬元+10萬元=40萬元-減除費用：5萬元（專項扣除）+8萬元（專項附加扣除）=13萬元-應(yīng)納稅所得額：40萬元-13萬元=27萬元-適用稅率：3%，速算扣除數(shù)0-應(yīng)納個人所得稅：27萬元×3%=0.81萬元答案：0.81萬元案例分析題答案與解析24.解析：-境外所得總額：80萬元+120萬元=200萬元-境外應(yīng)納稅額：80萬元×25%+120萬元×20%=40萬元-境外抵免限額：200萬元×25%=50萬元-實際抵免額：40萬元（取較小值）-應(yīng)納稅所得額：500萬元+200萬元-40萬元=760萬元-應(yīng)納企業(yè)所得稅：760萬元×20%=152萬元答案：應(yīng)納企業(yè)所得稅152萬元，實際抵免境外所得稅款40萬元25.解析：-增值稅分析：-加盟費：500÷1.13×13%=57.52萬元-商標(biāo)使用費：300÷1.06×6%=17.02萬元-渠道服務(wù)費：200÷1.06×6%=11.32萬元-廣告費：150÷1.13×6%=8.05萬元-租