2026年稅務(wù)稽查操作流程與關(guān)鍵點(diǎn)解析模擬題一、單選題（共10題，每題1分）1.2026年稅務(wù)稽查中，對(duì)高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠的核查重點(diǎn)不包括以下哪項(xiàng)？（）A.研發(fā)費(fèi)用歸集的合理性B.科技成果轉(zhuǎn)化收入確認(rèn)C.企業(yè)資產(chǎn)折舊年限是否符合行業(yè)規(guī)定D.人員結(jié)構(gòu)中科技人員占比2.在稽查過(guò)程中，若發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在虛開(kāi)發(fā)票行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)首先應(yīng)采取的措施是？（）A.立即對(duì)企業(yè)進(jìn)行停業(yè)整頓B.調(diào)取并核查相關(guān)發(fā)票及賬務(wù)憑證C.直接對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行行政拘留D.向公安機(jī)關(guān)移送案件3.根據(jù)2026年稅收征管法修訂內(nèi)容，稅務(wù)稽查的隨機(jī)抽查比例原則上不超過(guò)？（）A.5%B.10%C.15%D.20%4.稽查組在進(jìn)入企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)前，需準(zhǔn)備的必要文件不包括？（）A.稽查通知書(shū)B(niǎo).稽查人員身份證件C.企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件D.稽查預(yù)案及分工表5.對(duì)于跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，稅務(wù)稽查應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注其以下哪項(xiàng)內(nèi)容？（）A.總分機(jī)構(gòu)間資金拆借利率是否合理B.各分公司是否獨(dú)立核算C.員工社保繳納是否符合當(dāng)?shù)卣逥.營(yíng)業(yè)收入是否按地區(qū)合理分?jǐn)?.若稽查發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法采取的措施是？（）A.僅處以罰款B.處以偷稅金額50%以上5倍以下的罰款C.直接吊銷(xiāo)企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照D.免除罰款責(zé)任7.稽查過(guò)程中，對(duì)企業(yè)賬簿的核查應(yīng)遵循的原則不包括？（）A.全面性原則B.重要性原則C.隨機(jī)性原則D.合理性原則8.對(duì)于涉及出口退稅的稽查，重點(diǎn)關(guān)注的是企業(yè)的？（）A.退稅申報(bào)資料的完整性B.生產(chǎn)設(shè)備的先進(jìn)性C.員工學(xué)歷水平D.資金流水是否異常9.若稽查發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在稅務(wù)違法行為，但情節(jié)輕微，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的措施是？（）A.僅進(jìn)行警告教育B.依法追繳稅款并加收滯納金C.提起訴訟要求賠償D.免除所有處罰10.稽查報(bào)告的復(fù)核程序中，以下哪項(xiàng)不屬于必要環(huán)節(jié)？（）A.稽查組內(nèi)部討論確認(rèn)B.企業(yè)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)C.稽查局領(lǐng)導(dǎo)審批D.稅務(wù)師事務(wù)所出具評(píng)估意見(jiàn)二、多選題（共10題，每題2分）1.稽查過(guò)程中，對(duì)企業(yè)銀行賬戶的核查重點(diǎn)包括哪些？（）A.大額資金流向B.資金是否用于關(guān)聯(lián)交易C.賬戶是否被凍結(jié)D.銀行流水是否與賬面記錄一致2.對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)的稽查，重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容包括？（）A.土地增值稅計(jì)算是否準(zhǔn)確B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本歸集是否合規(guī)C.銷(xiāo)售收入確認(rèn)是否及時(shí)D.虛列工程進(jìn)度款行為3.稽查過(guò)程中，對(duì)企業(yè)發(fā)票管理的核查內(nèi)容包括？（）A.發(fā)票開(kāi)具是否符合規(guī)定B.發(fā)票領(lǐng)用記錄是否完整C.發(fā)票紅字沖紅操作是否合規(guī)D.發(fā)票使用是否專(zhuān)票專(zhuān)用4.若稽查發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的措施包括？（）A.追繳偷稅稅款B.處以罰款C.責(zé)令補(bǔ)繳稅款D.向公安機(jī)關(guān)移送案件5.稽查過(guò)程中，對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)的核查重點(diǎn)包括？（）A.固定資產(chǎn)折舊年限是否符合規(guī)定B.固定資產(chǎn)是否真實(shí)存在C.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提是否合理D.固定資產(chǎn)租賃是否合規(guī)6.對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠的稽查，重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容包括？（）A.研發(fā)費(fèi)用是否真實(shí)發(fā)生B.科技成果轉(zhuǎn)化收入是否真實(shí)C.人員結(jié)構(gòu)中科技人員占比是否達(dá)標(biāo)D.企業(yè)是否滿足產(chǎn)業(yè)政策要求7.稽查過(guò)程中，對(duì)企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的核查重點(diǎn)包括？（）A.關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否公允B.關(guān)聯(lián)交易是否真實(shí)發(fā)生C.關(guān)聯(lián)交易是否備案D.關(guān)聯(lián)交易是否影響?yīng)毩⒔灰自瓌t8.若稽查發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在虛開(kāi)發(fā)票行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的措施包括？（）A.責(zé)令企業(yè)補(bǔ)繳稅款B.處以罰款C.沒(méi)收違法所得D.向公安機(jī)關(guān)移送案件9.稽查過(guò)程中，對(duì)企業(yè)成本費(fèi)用的核查重點(diǎn)包括？（）A.成本費(fèi)用是否真實(shí)發(fā)生B.成本費(fèi)用是否與收入配比C.成本費(fèi)用是否計(jì)入當(dāng)期損益D.成本費(fèi)用是否經(jīng)過(guò)審批10.稽查報(bào)告的撰寫(xiě)應(yīng)包括哪些內(nèi)容？（）A.稽查背景及依據(jù)B.稽查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題C.處理建議及措施D.企業(yè)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)三、判斷題（共10題，每題1分）1.稽查過(guò)程中，稽查人員可隨意調(diào)取企業(yè)的財(cái)務(wù)資料。（）2.若企業(yè)對(duì)稽查結(jié)論不服，可依法申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟。（）3.稽查過(guò)程中，對(duì)企業(yè)銀行賬戶的核查需提前與企業(yè)溝通。（）4.稽查人員需具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，才能有效開(kāi)展稽查工作。（）5.稽查過(guò)程中，對(duì)企業(yè)發(fā)票的核查需重點(diǎn)關(guān)注發(fā)票的版式和印刷質(zhì)量。（）6.若企業(yè)存在偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）7.稽查過(guò)程中，對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)的核查需實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。（）8.稽查報(bào)告需經(jīng)稽查局領(lǐng)導(dǎo)審批后才能出具。（）9.稽查過(guò)程中，對(duì)企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的核查需重點(diǎn)關(guān)注交易定價(jià)是否公允。（）10.稽查結(jié)束后，稽查人員可自行銷(xiāo)毀相關(guān)資料。（）四、簡(jiǎn)答題（共5題，每題4分）1.簡(jiǎn)述2026年稅務(wù)稽查中，對(duì)高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠的核查要點(diǎn)。2.簡(jiǎn)述稽查過(guò)程中，對(duì)企業(yè)銀行賬戶的核查步驟。3.簡(jiǎn)述稽查過(guò)程中，對(duì)企業(yè)發(fā)票管理的核查要點(diǎn)。4.簡(jiǎn)述稽查過(guò)程中，對(duì)企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的核查方法。5.簡(jiǎn)述稽查報(bào)告的撰寫(xiě)要求。五、案例分析題（共2題，每題10分）1.案例背景：某制造業(yè)企業(yè)2025年度被隨機(jī)抽查進(jìn)行稅務(wù)稽查?；榻M發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，將部分非應(yīng)稅項(xiàng)目支出錯(cuò)誤計(jì)入成本，導(dǎo)致增值稅應(yīng)納稅額少繳。同時(shí)，該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，將部分研發(fā)費(fèi)用未按規(guī)定加計(jì)扣除。問(wèn)題：（1）稽查組應(yīng)如何核實(shí)該企業(yè)增值稅計(jì)算是否準(zhǔn)確？（2）稽查組應(yīng)如何核實(shí)該企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除是否符合規(guī)定？（3）若稽查發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取哪些措施？2.案例背景：某房地產(chǎn)企業(yè)2025年度被稽查，稽查組發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在開(kāi)發(fā)成本歸集時(shí)，將部分非開(kāi)發(fā)項(xiàng)目支出計(jì)入開(kāi)發(fā)成本，導(dǎo)致土地增值稅計(jì)算不準(zhǔn)確。同時(shí)，該企業(yè)在銷(xiāo)售過(guò)程中，存在部分銷(xiāo)售收入確認(rèn)不及時(shí)的情況。問(wèn)題：（1）稽查組應(yīng)如何核實(shí)該企業(yè)開(kāi)發(fā)成本歸集是否合規(guī)？（2）稽查組應(yīng)如何核實(shí)該企業(yè)銷(xiāo)售收入確認(rèn)是否及時(shí)？（3）若稽查發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取哪些措施？答案與解析一、單選題答案與解析1.C解析：高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠的核查重點(diǎn)包括研發(fā)費(fèi)用歸集的合理性、科技成果轉(zhuǎn)化收入確認(rèn)、人員結(jié)構(gòu)中科技人員占比等，但與企業(yè)資產(chǎn)折舊年限無(wú)關(guān)。2.B解析：發(fā)現(xiàn)虛開(kāi)發(fā)票行為后，稅務(wù)機(jī)關(guān)首先應(yīng)調(diào)取并核查相關(guān)發(fā)票及賬務(wù)憑證，以確定虛開(kāi)的具體金額和性質(zhì)。3.B解析：根據(jù)2026年稅收征管法修訂內(nèi)容，稅務(wù)稽查的隨機(jī)抽查比例原則上不超過(guò)10%。4.C解析：稽查組需準(zhǔn)備稽查通知書(shū)、稽查人員身份證件、稽查預(yù)案及分工表，但企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件不屬于必須文件。5.A解析：跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，稅務(wù)稽查應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注總分機(jī)構(gòu)間資金拆借利率是否合理，以防止利潤(rùn)轉(zhuǎn)移。6.B解析：根據(jù)稅收征管法，偷稅行為的罰款金額為偷稅金額50%以上5倍以下。7.C解析：對(duì)企業(yè)賬簿的核查應(yīng)遵循全面性、重要性、合理性原則，但隨機(jī)性原則不適用。8.A解析：出口退稅稽查重點(diǎn)關(guān)注退稅申報(bào)資料的完整性，以確保退稅的真實(shí)性和合規(guī)性。9.B解析：即使情節(jié)輕微，稅務(wù)機(jī)關(guān)也應(yīng)依法追繳稅款并加收滯納金，但可酌情減輕處罰。10.D解析：稽查報(bào)告的復(fù)核程序包括稽查組內(nèi)部討論、稽查局領(lǐng)導(dǎo)審批，但稅務(wù)師事務(wù)所出具評(píng)估意見(jiàn)不屬于必要環(huán)節(jié)。二、多選題答案與解析1.A、B、D解析：銀行賬戶核查重點(diǎn)包括大額資金流向、資金是否用于關(guān)聯(lián)交易、銀行流水是否與賬面記錄一致。2.A、B、C解析：房地產(chǎn)企業(yè)稽查重點(diǎn)關(guān)注土地增值稅計(jì)算、開(kāi)發(fā)成本歸集、銷(xiāo)售收入確認(rèn)。3.A、B、C、D解析：發(fā)票管理核查包括開(kāi)具、領(lǐng)用、紅字沖紅、專(zhuān)票專(zhuān)用等。4.A、B、C解析：偷稅行為的處理措施包括追繳稅款、處以罰款、責(zé)令補(bǔ)繳，但向公安機(jī)關(guān)移送需符合法定條件。5.A、B、C、D解析：固定資產(chǎn)核查包括折舊年限、真實(shí)性、減值準(zhǔn)備、租賃合規(guī)性。6.A、B、C、D解析：高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠核查包括研發(fā)費(fèi)用、科技成果轉(zhuǎn)化、人員結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)政策。7.A、B、C、D解析：關(guān)聯(lián)交易核查包括定價(jià)公允性、真實(shí)性、備案情況、獨(dú)立交易原則。8.A、B、C、D解析：虛開(kāi)發(fā)票行為的處理措施包括追繳稅款、處以罰款、沒(méi)收違法所得，嚴(yán)重時(shí)可移送公安機(jī)關(guān)。9.A、B、C、D解析：成本費(fèi)用核查包括真實(shí)性、配比性、審批情況等。10.A、B、C解析：稽查報(bào)告應(yīng)包括背景、問(wèn)題、建議，但企業(yè)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)不屬于報(bào)告內(nèi)容。三、判斷題答案與解析1.×解析：稽查人員需依法調(diào)取資料，不可隨意調(diào)取。2.√解析：企業(yè)可依法申請(qǐng)復(fù)議或訴訟。3.×解析：銀行賬戶核查需依法進(jìn)行，不可提前與企業(yè)溝通。4.√解析：稽查人員需具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)。5.√解析：發(fā)票核查需關(guān)注版式和印刷質(zhì)量。6.√解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。7.√解析：固定資產(chǎn)核查需實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。8.√解析：稽查報(bào)告需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。9.√解析：關(guān)聯(lián)交易核查需關(guān)注定價(jià)公允性。10.×解析：稽查資料需按規(guī)定存檔，不可自行銷(xiāo)毀。四、簡(jiǎn)答題答案與解析1.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠核查要點(diǎn)-核查研發(fā)費(fèi)用歸集的合理性，確保真實(shí)發(fā)生且符合加計(jì)扣除政策；-核查科技成果轉(zhuǎn)化收入確認(rèn)是否符合規(guī)定；-核查人員結(jié)構(gòu)中科技人員占比是否達(dá)標(biāo)；-核查企業(yè)是否滿足產(chǎn)業(yè)政策要求。2.企業(yè)銀行賬戶核查步驟-調(diào)取企業(yè)銀行賬戶清單及流水；-核查大額資金流向是否合理；-核查資金是否用于關(guān)聯(lián)交易；-核查銀行流水是否與賬面記錄一致。3.企業(yè)發(fā)票管理核查要點(diǎn)-核查發(fā)票開(kāi)具是否符合規(guī)定；-核查發(fā)票領(lǐng)用記錄是否完整；-核查發(fā)票紅字沖紅操作是否合規(guī)；-核查發(fā)票使用是否專(zhuān)票專(zhuān)用。4.企業(yè)關(guān)聯(lián)交易核查方法-核查關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否公允；-核查關(guān)聯(lián)交易是否真實(shí)發(fā)生；-核查關(guān)聯(lián)交易是否備案；-核查關(guān)聯(lián)交易是否影響?yīng)毩⒔灰自瓌t。5.稽查報(bào)告撰寫(xiě)要求-應(yīng)包括稽查背景及依據(jù)；-應(yīng)詳細(xì)描述稽查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題；-應(yīng)提出處理建議及措施；-應(yīng)附相關(guān)證據(jù)材料。五、案例分析題答案與解析1.案例一答案（1）稽查組可通過(guò)核對(duì)銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額及相關(guān)合同、發(fā)票，核實(shí)增值稅計(jì)算是否準(zhǔn)確；（2）稽查組可通過(guò)核查研發(fā)費(fèi)