2026年《財政會計》試題(非稅收入管理條例部分)(含答案)一、單項選擇題（每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請將正確選項的字母填入括號內(nèi)）1.根據(jù)《非稅收入管理條例》，下列哪一項不屬于政府非稅收入？A.行政事業(yè)性收費B.政府性基金C.國有資本經(jīng)營收益D.增值稅收入【答案】D【解析】增值稅屬于稅收收入，由稅務(wù)機關(guān)征收，不屬于非稅收入范疇。2.非稅收入實行“收支兩條線”管理的核心目的是：A.增加財政收入B.防止坐收坐支C.降低征收成本D.簡化審批流程【答案】B【解析】“收支兩條線”要求收入全額上繳國庫，支出通過預(yù)算安排，防止部門截留、挪用。3.下列關(guān)于非稅收入票據(jù)管理的說法，正確的是：A.單位可以自行印制財政票據(jù)B.電子票據(jù)與紙質(zhì)票據(jù)具有同等法律效力C.遺失票據(jù)可不予補辦D.票據(jù)存根保存期為1年【答案】B【解析】《財政票據(jù)管理辦法》明確電子票據(jù)與紙質(zhì)票據(jù)法律效力相同，存根保存期不少于5年。4.政府性基金預(yù)算編制應(yīng)遵循的原則是：A.以收定支、?？顚Ｓ肂.以支定收、統(tǒng)籌使用C.收支平衡、赤字可控D.量入為出、績效優(yōu)先【答案】A【解析】政府性基金具有特定用途，必須“以收定支、?？顚Ｓ谩?，不得挪作他用。5.某市住建局違規(guī)將城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費用于發(fā)放職工補貼，應(yīng)追究：A.票據(jù)管理責任B.預(yù)算編制責任C.坐收坐支責任D.挪用專項資金責任【答案】D【解析】配套費屬于政府性基金，改變用途構(gòu)成挪用，適用《財政違法行為處罰處分條例》第6條。6.非稅收入實行分成的，其分成比例應(yīng)當：A.由財政部門協(xié)商確定B.報國務(wù)院批準C.由省級政府備案D.通過政府間財政體制規(guī)定【答案】B【解析】條例第12條規(guī)定，中央與地方分成項目及比例由國務(wù)院確定，任何地方不得自行調(diào)整。7.下列項目中，應(yīng)當納入一般公共預(yù)算管理的是：A.教育費附加B.地方水庫移民扶持基金C.罰沒收入D.車輛通行費【答案】C【解析】罰沒收入屬于一般公共預(yù)算，其余三項分別屬于政府性基金或?qū)艄芾怼?.非稅收入退付由哪一級財政部門審核批準？A.征收單位B.同級財政部門C.上級財政部門D.審計機關(guān)【答案】B【解析】條例第22條明確，退付由“征收單位提出申請，同級財政部門審核”。9.單位隱瞞應(yīng)當上繳的非稅收入30萬元，對直接負責的主管人員可處：A.警告B.3000元以下罰款C.相當于本人1個月基本工資罰款D.相當于本人2個月基本工資罰款【答案】D【解析】《處罰處分條例》第16條規(guī)定，可處相當于2個月基本工資罰款，并給予記過以上處分。10.電子繳款書的核心要素不包括：A.繳款碼B.預(yù)算級次C.征收機關(guān)名稱D.納稅人識別號【答案】D【解析】非稅收入繳款人可能是自然人或組織，不一定具備“納稅人識別號”。11.下列關(guān)于非稅收入預(yù)算執(zhí)行的說法，錯誤的是：A.超收收入可結(jié)轉(zhuǎn)下年安排B.短收應(yīng)相應(yīng)調(diào)減支出C.年中可隨意調(diào)劑科目D.重大變動需報同級人大批準【答案】C【解析】科目調(diào)劑須履行預(yù)算調(diào)整程序，不得隨意變更。12.政府性基金結(jié)轉(zhuǎn)資金超過規(guī)定年限的，應(yīng)當：A.轉(zhuǎn)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金B(yǎng).收回財政總預(yù)算C.繼續(xù)滾存使用D.返還繳費人【答案】B【解析】基金結(jié)轉(zhuǎn)超過兩年仍未用完的，收回總預(yù)算統(tǒng)籌安排。13.非稅收入征收單位應(yīng)當向社會公開：A.收費許可證B.征收依據(jù)、標準、范圍C.內(nèi)部財務(wù)制度D.職工薪酬【答案】B【解析】條例第18條要求“征收依據(jù)、項目、標準、范圍、程序”主動公開。14.下列哪項收入不適用《非稅收入管理條例》？A.中央銀行利潤上繳B.市政公共資源有償使用收入C.彩票公益金D.仲裁收費【答案】A【解析】央行利潤上繳屬于中央財政收入特殊形式，由《中國人民銀行法》另行規(guī)定。15.非稅收入年度決算草案由誰編制？A.征收單位B.財政部門C.人大財經(jīng)委D.審計機關(guān)【答案】B【解析】財政部門負責匯總編制非稅收入決算，納入同級政府決算。16.對違規(guī)減免非稅收入的，應(yīng)當：A.責令改正并補收B.通報批評即可C.追究刑事責任D.由征收單位自行糾正【答案】A【解析】條例第30條明確，違規(guī)減免應(yīng)責令改正，補收應(yīng)當上繳的資金。17.非稅收入收繳電子化實施后，繳款人可通過渠道不包括：A.代理銀行柜臺B.財政非稅掃碼支付C.稅務(wù)局網(wǎng)上申報系統(tǒng)D.自助終端【答案】C【解析】稅務(wù)局網(wǎng)上申報系統(tǒng)針對稅收，非稅收入使用非稅系統(tǒng)或統(tǒng)一公共支付平臺。18.政府性基金征收期限屆滿后，應(yīng)當：B.自動延續(xù)C.由財政部報請國務(wù)院公布終止D.由省級政府決定停征【答案】C【解析】條例第11條規(guī)定，基金征收期限屆滿需繼續(xù)的，由財政部報國務(wù)院批準。19.非稅收入績效評價結(jié)果應(yīng)當作為：A.征收單位評優(yōu)依據(jù)B.預(yù)算安排重要參考C.職工獎金發(fā)放標準D.收費許可證年檢材料【答案】B【解析】績效評價結(jié)果與下年預(yù)算安排掛鉤，體現(xiàn)“花錢必問效”。20.下列關(guān)于非稅收入舉報制度的說法，正確的是：A.只受理實名舉報B.應(yīng)在30日內(nèi)答復C.舉報獎勵資金由征收單位列支D.涉及國家秘密的不予公開處理結(jié)果【答案】D【解析】舉報處理應(yīng)依法保密，國家秘密不得公開；實名舉報優(yōu)先，但匿名也受理。二、多項選擇題（每題2分，共20分。每題有兩個或兩個以上正確答案，多選、少選、錯選均不得分）21.下列屬于政府性基金收入的有：A.農(nóng)網(wǎng)還貸資金B(yǎng).可再生能源發(fā)展基金C.排污權(quán)出讓收入D.城市教育費附加【答案】ABD【解析】排污權(quán)出讓收入屬于國有資源有償使用收入，納入一般公共預(yù)算。22.非稅收入收繳電子化系統(tǒng)應(yīng)實現(xiàn)的功能包括：A.實時獲取銀行繳款信息B.自動生成電子繳款書C.對接人民銀行TIPSD.支持財政、征收單位、代理銀行三方對賬【答案】ABD【解析】TIPS主要處理稅收收入，非稅系統(tǒng)通過統(tǒng)一支付平臺與商業(yè)銀行連接。23.根據(jù)條例，非稅收入預(yù)算編制依據(jù)包括：A.上年度預(yù)算執(zhí)行情況B.國家宏觀調(diào)控政策C.征收標準調(diào)整因素D.征收單位人員編制【答案】ABC【解析】人員編制與收入預(yù)算無直接因果關(guān)系。24.下列行為中，構(gòu)成坐收坐支的有：A.將行政事業(yè)性收費直接用于辦公樓維修B.將罰沒收入存入單位工會賬戶C.將國有資源出讓收入上繳國庫后申請返還D.將政府性基金用于發(fā)放人員績效【答案】ABD【解析】C項已上繳國庫，后續(xù)支出通過預(yù)算，不構(gòu)成坐收坐支。25.非稅收入退付的法定情形包括：A.征收錯誤B.行政復議撤銷征收決定C.法院裁定退還D.繳費人放棄繳費【答案】ABC【解析】繳費人放棄繳費不適用退付，應(yīng)作“應(yīng)繳未繳”處理。26.財政部門對非稅收入實施監(jiān)督檢查，可采取的措施有：A.調(diào)取征收票據(jù)B.查詢單位銀行賬戶C.封存財務(wù)會計資料D.凍結(jié)單位固定資產(chǎn)【答案】ABC【解析】凍結(jié)資產(chǎn)需經(jīng)法定程序，不屬于日常檢查措施。27.下列關(guān)于非稅收入分成管理的說法，正確的有：A.地方不得自行調(diào)整中央分成比例B.省級以下分成由省級財政確定C.分成收入通過國庫劃轉(zhuǎn)D.分成比例可隨收入規(guī)模浮動【答案】ABC【解析】分成比例固定，不得隨收入規(guī)模浮動。28.非稅收入征收單位應(yīng)當建立的內(nèi)控制度包括：A.票據(jù)管理B.收入臺賬C.退付審批D.績效自評【答案】ABCD【解析】四項均為內(nèi)控基本內(nèi)容。29.下列收入中，實行“以收定支、滾動管理”的有：A.彩票公益金B(yǎng).污水處理費C.土地出讓金D.防空地下室易地建設(shè)費【答案】AB【解析】土地出讓金實行“基金預(yù)算”管理，防空費屬行政事業(yè)性收費。30.非稅收入管理遵循的基本原則包括：A.依法征收B.公開透明C.統(tǒng)籌兼顧D.講求績效【答案】ABCD【解析】四項均為條例第4條明確原則。三、判斷題（每題1分，共10分。正確打“√”，錯誤打“×”）31.非稅收入征收單位可以委托企業(yè)代征并支付手續(xù)費?！敬鸢浮俊獭窘馕觥織l例允許依法委托代征，手續(xù)費納入預(yù)算。32.政府性基金預(yù)算不得編制赤字?！敬鸢浮俊獭窘馕觥炕痤A(yù)算堅持“以收定支”，不列赤字。33.所有非稅收入都必須繳入國庫?！敬鸢浮俊痢窘馕觥拷逃召M、彩票銷售機構(gòu)業(yè)務(wù)費等納入財政專戶管理。34.電子繳款書遺失后，繳款人不能要求補打。【答案】×【解析】系統(tǒng)可提供補打、重復查詢功能。35.非稅收入征收標準調(diào)整應(yīng)當舉行聽證會。【答案】√【解析】涉及重大公共利益的項目，調(diào)價須履行聽證程序。36.國有資本經(jīng)營收入屬于非稅收入。【答案】√【解析】條例附表明確將其納入非稅收入。37.非稅收入績效評價由審計機關(guān)統(tǒng)一組織。【答案】×【解析】財政部門牽頭組織，審計機關(guān)監(jiān)督。38.非稅收入減免實行“誰征收、誰批準”。【答案】×【解析】減免權(quán)集中在省級以上財政，征收單位無權(quán)擅自減免。39.非稅收入征收許可證有效期為5年?！敬鸢浮俊獭窘馕觥吭S可證注明有效期限，到期重新申領(lǐng)。40.非稅收入違法案件應(yīng)當向社會公開處理結(jié)果。【答案】√【解析】條例第34條要求建立公開曝光制度。四、簡答題（每題10分，共30分）41.簡述“收支兩條線”管理制度在非稅收入中的運行流程?！敬鸢敢c】（1）征收單位開具財政票據(jù)，繳款人通過代理銀行將資金全額繳入國庫或財政專戶；（2）征收單位不得開設(shè)收入過渡戶，禁止截留、挪用；（3）支出由財政部門通過預(yù)算指標下達，單位按預(yù)算用途使用；（4）年終未使用資金按政策結(jié)轉(zhuǎn)或收回總預(yù)算，實現(xiàn)“收入歸國庫、支出走預(yù)算”閉環(huán)管理。42.非稅收入退付應(yīng)履行哪些程序？【答案要點】（1）繳款人提交退付申請，附繳款憑證、身份證明、退付依據(jù)等材料；（2）征收單位初審，重點核對征收依據(jù)是否被撤銷、是否重復繳納；（3）同級財政部門復核，必要時征求價格、行業(yè)主管部門意見；（4）財政下達退付指標，代理銀行辦理資金退付；（5）征收單位做好臺賬登記，票據(jù)作廢或沖減，并在15日內(nèi)公開退付結(jié)果。43.政府性基金預(yù)算與一般公共預(yù)算在非稅收入管理上的差異?！敬鸢敢c】（1）收入來源：基金預(yù)算對應(yīng)特定項目，如鐵路建設(shè)基金；一般公共預(yù)算涵蓋罰沒、收費等普遍項目；（2）支出用途：基金預(yù)算“?？顚Ｓ谩保坏谜{(diào)劑；一般公共預(yù)算可統(tǒng)籌；（3）預(yù)算平衡：基金預(yù)算不列赤字；一般公共預(yù)算可編赤字并通過舉債平衡；（4）期限管理：基金預(yù)算設(shè)定征收期限，到期需重新報批；一般公共預(yù)算收入無固定期限；（5）績效重點：基金預(yù)算側(cè)重項目建成投運效果；一般公共預(yù)算側(cè)重政策目標實現(xiàn)與成本節(jié)約。五、案例分析題（共20分）44.案例：2025年，某縣自然資源局掛牌出讓一宗采礦權(quán)，成交價1.2億元。該局將其中4000萬元直接撥付給下屬礦山執(zhí)法大隊用于辦公樓改擴建，剩余8000萬元上繳縣財政。2026年初，審計發(fā)現(xiàn)該問題。要求：（1）指出縣自然資源局存在的違規(guī)性質(zhì)；（2）說明應(yīng)當如何整改；（3）對相關(guān)責任人員提出處理建議并列出法規(guī)依據(jù)。【答案與解析】（1）違規(guī)性質(zhì)：①坐收坐支：4000萬元未上繳國庫，直接安排支出，違反《非稅收入管理條例》第19條；②挪用專項資金：采礦權(quán)出讓收入屬國有資源有償使用收入，應(yīng)統(tǒng)籌用于地質(zhì)環(huán)境治理等，改變用途違反條例第20條。（2）整改措施：①