初級會計職稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。錯選、不選均不得分。）1.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票使用的表述中，正確的是（）。A.銀行匯票不能用于個人款項(xiàng)結(jié)算B.銀行匯票不能支取現(xiàn)金C.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個月D.銀行匯票必須按出票金額付款【答案】C【解析】選項(xiàng)A，單位和個人各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票；選項(xiàng)B，銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金；選項(xiàng)D，銀行匯票按不超過出票金額的實(shí)際結(jié)算金額辦理結(jié)算。2.甲公司為增值稅一般納稅人，2023年10月銷售自產(chǎn)電視機(jī)10臺，開具增值稅專用發(fā)票注明價款30000元，另外取得購買方支付的違約金2260元。已知增值稅稅率為13%，則甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。A.3900B.4160C.4420D.3770【答案】B【解析】銷售貨物的同時收取的違約金屬于價外費(fèi)用，應(yīng)價稅分離后并入銷售額計征增值稅。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=[30000+2260÷（1+13%）]×13%=（30000+2000）×13%=4160（元）。3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（）。A.國債利息收入B.違約金收入C.股息收入D.財政撥款【答案】D【解析】選項(xiàng)A屬于免稅收入；選項(xiàng)B、C屬于應(yīng)稅收入。不征稅收入包括財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。4.下列各項(xiàng)中，不屬于印花稅征稅范圍的是（）。A.餐飲服務(wù)合同B.貨物運(yùn)輸合同C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)D.營業(yè)賬簿【答案】A【解析】印花稅的征稅范圍包括合同類（如買賣合同、借款合同、租賃合同等）、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿和權(quán)利、許可證照等。餐飲服務(wù)合同不屬于印花稅列舉的應(yīng)稅合同，不征收印花稅。5.甲公司職工趙某實(shí)際工作年限為6年，在甲公司工作年限為2年。趙某因患病住院治療，其依法可享受的醫(yī)療期為（）。A.3個月B.6個月C.9個月D.12個月【答案】A【解析】實(shí)際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的醫(yī)療期為3個月。趙某實(shí)際工作年限6年，在甲公司工作年限2年，所以可享受3個月的醫(yī)療期。6.某企業(yè)2023年年初擁有一棟房產(chǎn)，房產(chǎn)原值1000萬元，3月31日將其對外出租，租期1年，每月收取不含稅租金1萬元。已知從價計征房產(chǎn)稅稅率為1.2%，從租計征房產(chǎn)稅稅率為12%，當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計算房產(chǎn)余值的減除比例為30%。該企業(yè)2023年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A.1.08B.3.18C.3.76D.8.4【答案】B【解析】1-3月從價計征房產(chǎn)稅，應(yīng)納稅額=1000×（1-30%）×1.2%×3÷12=2.1（萬元）；4-12月從租計征房產(chǎn)稅，應(yīng)納稅額=1×9×12%=1.08（萬元）。該企業(yè)2023年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=2.1+1.08=3.18（萬元）。7.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅擔(dān)保方式的是（）。A.抵押B.質(zhì)押C.扣押D.保證【答案】C【解析】納稅擔(dān)保方式包括保證、抵押、質(zhì)押，不包括扣押。8.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。A.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天B.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天C.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天D.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品采取托收承付方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天【答案】B【解析】納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提貨的當(dāng)天。9.甲公司與乙公司簽訂一份加工承攬合同，合同載明由甲公司提供原材料200萬元，支付乙公司加工費(fèi)30萬元；又與丙公司簽訂了一份財產(chǎn)保險合同，保險金額1000萬元，支付保險費(fèi)1萬元。已知加工承攬合同印花稅稅率為0.3‰，財產(chǎn)保險合同印花稅稅率為1‰。甲公司應(yīng)繳納印花稅（）元。A.110B.115C.100D.105【答案】B【解析】加工承攬合同，由受托方提供原材料或主要材料的，凡在合同中分別記載加工費(fèi)金額與原材料金額的，應(yīng)分別按“加工承攬合同”“購銷合同”計稅，兩項(xiàng)稅額相加數(shù)，即為合同應(yīng)貼印花；若合同中未分別記載，則應(yīng)就全部金額依照“加工承攬合同”計稅貼花。本題中分別記載，加工承攬合同應(yīng)繳納印花稅=30×0.3‰×10000=90（元）；財產(chǎn)保險合同應(yīng)繳納印花稅=1×1‰×10000=25（元）。甲公司應(yīng)繳納印花稅=90+25=115（元）。10.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于試用期的表述中，不正確的是（）。A.勞動合同期限不滿3個月的，不得約定試用期B.同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期C.試用期包含在勞動合同期限內(nèi)D.試用期工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)【答案】無（本題各選項(xiàng)表述均正確）【解析】選項(xiàng)A，以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動合同或者勞動合同期限不滿3個月的，不得約定試用期；選項(xiàng)B，同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期；選項(xiàng)C，試用期包含在勞動合同期限內(nèi)；選項(xiàng)D是關(guān)于試用期工資的正確規(guī)定。11.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.房地產(chǎn)的出租B.企業(yè)間房地產(chǎn)的交換C.房地產(chǎn)的代建行為D.房地產(chǎn)的重新評估【答案】B【解析】選項(xiàng)A，房地產(chǎn)的出租，出租人雖取得了收入，但沒有發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅的征稅范圍；選項(xiàng)C，房地產(chǎn)的代建行為，沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍；選項(xiàng)D，房地產(chǎn)的重新評估，沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍。企業(yè)間房地產(chǎn)的交換，既發(fā)生了房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，交換雙方又取得了實(shí)物形態(tài)的收入，屬于土地增值稅的征稅范圍。12.甲公司2023年度實(shí)現(xiàn)利潤總額30萬元，直接向受災(zāi)地區(qū)群眾捐款6萬元，通過公益性社會組織向貧困地區(qū)捐款4萬元。已知公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。甲公司在計算2023年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的捐贈額為（）萬元。A.6B.4C.3.6D.10【答案】C【解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。甲公司年度利潤總額30萬元，其12%為30×12%=3.6（萬元）。直接向受災(zāi)地區(qū)群眾捐款6萬元不得在稅前扣除，通過公益性社會組織向貧困地區(qū)捐款4萬元，只能按限額3.6萬元扣除。13.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于支票的表述中，正確的是（）。A.支票的出票人可以是個人B.支票的金額和收款人名稱可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記C.支票的提示付款期限為自出票日起1個月D.支票的付款人是出票人的開戶銀行【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C，支票的提示付款期限為自出票日起10日。14.下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅納稅人的有（）。A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進(jìn)出境物品的所有人D.郵遞方式進(jìn)境物品的收件人【答案】ABCD【解析】關(guān)稅納稅人包括進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人。對于攜帶進(jìn)境的物品，推定其攜帶人為所有人；對以郵遞方式進(jìn)境的物品，推定其收件人為所有人；以郵遞或其他運(yùn)輸方式出境的物品，推定其寄件人或托運(yùn)人為所有人。15.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，允許開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.家電商場向消費(fèi)者個人銷售電視機(jī)B.百貨商店向小規(guī)模納稅人零售服裝C.手機(jī)專賣店向消費(fèi)者個人提供手機(jī)修理勞務(wù)D.商貿(mào)公司向一般納稅人銷售辦公用品【答案】D【解析】選項(xiàng)A、C，向消費(fèi)者個人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)，不得開具增值稅專用發(fā)票；選項(xiàng)B，商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品的，不得開具增值稅專用發(fā)票。16.甲公司為增值稅一般納稅人，2023年11月進(jìn)口一批高檔化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為100萬元。已知關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。甲公司進(jìn)口該批高檔化妝品應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.100×13%=13（萬元）B.（100+100×20%）×13%=15.6（萬元）C.（100+100×20%）÷（1-15%）×13%=18.35（萬元）D.（100+100×20%）÷（1+15%）×13%=13.65（萬元）【答案】C【解析】進(jìn)口貨物應(yīng)繳納的增值稅=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅稅率）×增值稅稅率。關(guān)稅=100×20%=20（萬元），所以甲公司進(jìn)口該批高檔化妝品應(yīng)繳納增值稅=（100+20）÷（1-15%）×13%=18.35（萬元）。17.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”項(xiàng)目征收個人所得稅的是（）。A.個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入B.個人在公司任職同時兼任董事取得的董事費(fèi)收入C.個人擔(dān)任公司獨(dú)立董事取得的董事費(fèi)收入D.個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入【答案】C【解析】選項(xiàng)A，個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入，在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計算納稅；選項(xiàng)B，個人在公司（包括關(guān)聯(lián)公司）任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個人工資收入合并，統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個人所得稅；選項(xiàng)D，個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個人所得稅。個人擔(dān)任公司獨(dú)立董事取得的董事費(fèi)收入，應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”項(xiàng)目征收個人所得稅。18.某企業(yè)2023年10月轉(zhuǎn)讓5年前建造的辦公樓，取得含稅銷售收入1500萬元，該辦公樓賬面原值900萬元，已提折舊260萬元，該企業(yè)選擇簡易計稅方法計稅，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.28.57B.57.14C.71.43D.142.86【答案】C【解析】一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。應(yīng)繳納增值稅=1500÷（1+5%）×5%=71.43（萬元）。19.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于商用貨車計稅依據(jù)的是（）。A.輛數(shù)B.整備質(zhì)量噸位數(shù)C.凈噸位數(shù)D.艇身長度【答案】B【解析】商用貨車以整備質(zhì)量噸位數(shù)為計稅依據(jù)。選項(xiàng)A，乘用車、商用客車和摩托車以輛數(shù)為計稅依據(jù)；選項(xiàng)C，機(jī)動船舶以凈噸位數(shù)為計稅依據(jù)；選項(xiàng)D，游艇以艇身長度為計稅依據(jù)。20.甲公司與乙公司簽訂一份倉儲合同，約定由乙公司為甲公司保管一批貨物。該倉儲合同的成立時間是（）。A.甲公司和乙公司達(dá)成倉儲合意時B.甲公司將貨物交付給乙公司時C.乙公司同意保管貨物時D.甲公司支付倉儲費(fèi)時【答案】B【解析】倉儲合同是諾成合同，自保管人和存貨人意思表示一致時成立，但倉儲合同自保管物交付時生效。本題問的是合同成立時間，倉儲合同在甲公司和乙公司達(dá)成倉儲合意時成立。21.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于發(fā)票開具和保管的表述中，正確的是（）。A.銷售貨物開具發(fā)票時，可按付款方要求變更品名和金額B.經(jīng)單位財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，可拆本使用發(fā)票C.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)保存期滿后，開具發(fā)票的單位可直接銷毀D.收購單位向個人支付收購款項(xiàng)時，由付款方向收款方開具發(fā)票【答案】D【解析】選項(xiàng)A，取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額；選項(xiàng)B，不得拆本使用發(fā)票；選項(xiàng)C，已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。收購單位和扣繳義務(wù)人支付個人款項(xiàng)時，由付款方向收款方開具發(fā)票。22.下列法律責(zé)任形式中，屬于民事責(zé)任的是（）。A.罰款B.罰金C.返還財產(chǎn)D.沒收財產(chǎn)【答案】C【解析】選項(xiàng)A屬于行政責(zé)任；選項(xiàng)B、D屬于刑事責(zé)任。民事責(zé)任主要包括停止侵害、排除妨礙、消除危險、返還財產(chǎn)、恢復(fù)原狀等。23.甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為50萬元的銀行承兌匯票，乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，丙公司又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁公司。丁公司提示付款時，甲公司在承兌銀行的存款僅為30萬元。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.承兌銀行應(yīng)按票面金額向丁公司支付票款，不足部分由甲公司承擔(dān)賠償責(zé)任B.承兌銀行應(yīng)按票面金額向丁公司支付票款，不足部分由承兌銀行承擔(dān)賠償責(zé)任C.承兌銀行應(yīng)在甲公司存款范圍內(nèi)向丁公司支付票款D.承兌銀行應(yīng)向丁公司支付票款50萬元【答案】D【解析】銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。所以承兌銀行應(yīng)向丁公司支付票款50萬元。二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請至少選擇兩個答案，全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。）1.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)背書的表述中，正確的有（）。A.背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任B.背書附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力C.將票據(jù)金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書無效D.以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)【答案】ABCD【解析】以上選項(xiàng)表述均正確。選項(xiàng)A，背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任；選項(xiàng)B，背書時附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力；選項(xiàng)C，將票據(jù)金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或者將票據(jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書無效；選項(xiàng)D，以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)。2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“金融服務(wù)”稅目計算繳納增值稅的有（）。A.貸款服務(wù)B.直接收費(fèi)金融服務(wù)C.保險服務(wù)D.金融商品轉(zhuǎn)讓【答案】ABCD【解析】金融服務(wù)包括貸款服務(wù)、直接收費(fèi)金融服務(wù)、保險服務(wù)和金融商品轉(zhuǎn)讓。3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.稅收滯納金C.贊助支出D.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)【答案】ABCD【解析】在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（5）超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出；（6）贊助支出；（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；（8）企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息；（9）與取得收入無關(guān)的其他支出。4.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.商標(biāo)專用權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)B.土地使用權(quán)出讓合同C.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同D.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C，電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不征收印花稅。選項(xiàng)A屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，選項(xiàng)B屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，選項(xiàng)D屬于買賣合同，均屬于印花稅征稅范圍。5.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動合同解除和終止的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)谋硎鲋?，正確的有（）。A.用人單位向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)哪晗拮罡卟怀^12年B.經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償按勞動者在本單位工作的年限，每滿1年支付1個月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動者支付C.勞動者月工資高于用人單位所在直轄市、設(shè)區(qū)的市級人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資3倍的，向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)臉?biāo)準(zhǔn)按本地區(qū)上年度職工月平均工資3倍的數(shù)額支付D.用人單位應(yīng)當(dāng)在解除或者終止勞動合同時向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?，在辦結(jié)工作交接時支付【答案】BCD【解析】選項(xiàng)A，只有當(dāng)勞動者月工資高于用人單位所在直轄市、設(shè)區(qū)的市級人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資3倍的，向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)哪晗拮罡卟怀^12年。選項(xiàng)B、C、D表述均正確。6.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅的有（）。A.獨(dú)立于房屋之外的煙囪B.中央空調(diào)C.房屋的給水排水管道D.室外游泳池【答案】BC【解析】選項(xiàng)A、D，獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等不屬于房產(chǎn)稅的征稅對象，不計入房產(chǎn)原值。選項(xiàng)B、C，凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無論在會計核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。7.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.原油B.天然氣C.海鹽D.砂石【答案】ABCD【解析】資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦（如砂石、海鹽等）、金屬礦等。8.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票管理權(quán)限的有（）。A.檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況B.調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)C.查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料D.向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況【答案】ABCD【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)進(jìn)行下列檢查：（1）檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況；（2）調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)；（3）查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料；（4）向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況；（5）在查處發(fā)票案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。9.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計算綜合所得應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的有（）。A.子女教育支出B.基本養(yǎng)老保險費(fèi)C.住房公積金D.繼續(xù)教育支出【答案】ABCD【解析】在計算綜合所得應(yīng)納稅所得額時，專項(xiàng)扣除包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費(fèi)和住房公積金等；專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。10.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于失業(yè)保險待遇的表述中，正確的有（）。A.失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間，參加職工基本醫(yī)療保險，享受基本醫(yī)療保險待遇B.失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限自辦理失業(yè)登記之日起計算C.失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險金的標(biāo)準(zhǔn)，不得低于城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)D.失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間死亡的，其遺屬可以領(lǐng)取一次性喪葬補(bǔ)助金和撫恤金【答案】ABCD【解析】以上選項(xiàng)表述均正確。選項(xiàng)A，失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間，參加職工基本醫(yī)療保險，享受基本醫(yī)療保險待遇，失業(yè)人員應(yīng)當(dāng)繳納的基本醫(yī)療保險費(fèi)從失業(yè)保險基金中支付，個人不繳納基本醫(yī)療保險費(fèi)；選項(xiàng)B，失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限自辦理失業(yè)登記之日起計算；選項(xiàng)C，失業(yè)保險金的標(biāo)準(zhǔn)，不得低于城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)，一般也不高于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)；選項(xiàng)D，失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間死亡的，參照當(dāng)?shù)貙υ诼毬毠に劳龅囊?guī)定，向其遺屬發(fā)給一次性喪葬補(bǔ)助金和撫恤金。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）1.銀行本票的出票人和付款人均為銀行。（）【答案】√【解析】銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)，出票人和付款人均為銀行。2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。（）【答案】√【解析】企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。3.印花稅應(yīng)稅憑證，凡由兩方或兩方以上當(dāng)事人共同書立的，其當(dāng)事人各方都是印花稅的納稅人，應(yīng)各就其所持憑證的計稅金額履行納稅義務(wù)。（）【答案】√【解析】印花稅應(yīng)稅憑證，凡由兩方或兩方以上當(dāng)事人共同書立的，其當(dāng)事人各方都是印花稅的納稅人，應(yīng)各就其所持憑證的計稅金額履行納稅義務(wù)。4.用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動者每月支付2倍的工資，并與勞動者補(bǔ)訂書面勞動合同。（）【答案】√【解析】用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動者每月支付2倍的工資，并與勞動者補(bǔ)訂書面勞動合同；勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)書面通知勞動者終止勞動關(guān)系，并支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。5.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅；增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計稅。（）【答案】√【解析】納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅；增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計稅。6.對海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，不征收教育費(fèi)附加。（）【答案】√【解析】對海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，不征收教育費(fèi)附加。7.個人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價后向他人出售取得的收入，不征收個人所得稅。（）【答案】×【解析】個人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價后向他人出售取得的收入，屬于個人所得稅應(yīng)稅所得，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計算繳納個人所得稅。8.稅收保全措施的適用對象是從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。（）【答案】×【解析】稅收保全措施的適用對象是從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，不包括扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。9.車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納。（）【答案】√【解析】車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納。納稅年度為公歷1月1日至12月31日。10.勞動合同部分無效，不影響其他部分效力的，其他部分仍然有效。（）【答案】√【解析】勞動合同部分無效，不影響其他部分效力的，其他部分仍然有效。四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。）【資料一】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運(yùn)輸服務(wù)，2023年10月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購進(jìn)辦公用小轎車1輛，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為25500元；購進(jìn)貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51000元。（2）購進(jìn)職工食堂用貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8500元。（3）提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價款1130000元，同時收取保價費(fèi)2260元。（4）提供貨物裝卸搬運(yùn)