稅法二考試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共40分）1.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)收入中，屬于轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入的是（）。A.銷(xiāo)售原材料取得的收入B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入C.提供專(zhuān)利權(quán)的使用權(quán)取得的收入D.提供運(yùn)輸服務(wù)取得的收入答案：B解析：選項(xiàng)A銷(xiāo)售原材料取得的收入屬于銷(xiāo)售貨物收入；選項(xiàng)C提供專(zhuān)利權(quán)的使用權(quán)取得的收入屬于特許權(quán)使用費(fèi)收入；選項(xiàng)D提供運(yùn)輸服務(wù)取得的收入屬于提供勞務(wù)收入；轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入屬于轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，所以選B。2.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額200萬(wàn)元，其中在營(yíng)業(yè)外支出中列支了通過(guò)公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)的捐款30萬(wàn)元。假設(shè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.50B.51.5C.52.5D.55答案：B解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。該企業(yè)2023年利潤(rùn)總額200萬(wàn)元，可扣除的捐贈(zèng)限額=200×12%=24（萬(wàn)元），實(shí)際捐贈(zèng)30萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=30-24=6（萬(wàn)元）。應(yīng)納稅所得額=200+6=206（萬(wàn)元），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=206×25%=51.5（萬(wàn)元），所以選B。3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的是（）。A.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅B.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的50%加計(jì)扣除C.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，減按70%計(jì)入收入總額D.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免答案：A解析：選項(xiàng)B，企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除；選項(xiàng)C，企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額；選項(xiàng)D，企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免，而不是應(yīng)納稅所得額，所以選A。4.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的是（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.住房公積金D.大病醫(yī)療答案：C解析：個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。住房公積金是在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的項(xiàng)目，但不屬于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，所以選C。5.某作家2023年8月出版一部小說(shuō)，取得稿酬30000元。該作家當(dāng)月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（）元。A.3360B.4200C.5200D.6000答案：A解析：稿酬所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=30000×（1-20%）×70%=16800（元），稿酬所得適用20%的比例預(yù)扣率，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=16800×20%=3360（元），所以選A。6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中，正確的是（）。A.融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開(kāi)始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅B.以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，投資者參與投資利潤(rùn)分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按照房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅C.對(duì)經(jīng)營(yíng)自用的房屋，以房產(chǎn)的計(jì)稅余值作為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)稅余值是指依照稅法規(guī)定按房產(chǎn)原值一次減除10%-30%的損耗價(jià)值以后的余額D.出租的房產(chǎn)，以租金收入減去相關(guān)稅費(fèi)后的余額為計(jì)稅依據(jù)答案：C解析：選項(xiàng)A，融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開(kāi)始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅，若合同未約定開(kāi)始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅；選項(xiàng)B，以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，投資者參與投資利潤(rùn)分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按照房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅；選項(xiàng)D，出租的房產(chǎn)，以租金收入為計(jì)稅依據(jù)，所以選C。7.某企業(yè)擁有一處原值為1000萬(wàn)元的房產(chǎn)，2023年7月1日將其中的30%用于對(duì)外投資，不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，投資期限為3年，當(dāng)年取得固定利潤(rùn)分紅20萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為20%，該企業(yè)2023年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。A.10.08B.11.04C.11.2D.12答案：B解析：對(duì)以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際是以聯(lián)營(yíng)名義取得房產(chǎn)租金，應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定由出租方按租金收入計(jì)繳房產(chǎn)稅。從價(jià)計(jì)征部分：1000×（1-30%）×（1-20%）×1.2%+1000×30%×（1-20%）×1.2%×6÷12=6.72+1.44=8.16（萬(wàn)元）；從租計(jì)征部分：20×12%=2.4（萬(wàn)元）；2023年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=8.16+2.4=11.04（萬(wàn)元），所以選B。8.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定C.經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過(guò)規(guī)定最低稅額的30%D.以上說(shuō)法都正確答案：D解析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)；納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定；經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過(guò)規(guī)定最低稅額的30%，所以選項(xiàng)A、B、C說(shuō)法均正確，選D。9.某公司2023年實(shí)際占地面積為5000平方米，其中生產(chǎn)車(chē)間占地2000平方米，辦公樓占地1500平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化用地500平方米，閑置土地1000平方米。已知該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米5元，該公司2023年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A.25000B.20000C.17500D.15000答案：A解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積，該公司實(shí)際占地面積5000平方米，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=5000×5=25000（元），所以選A。10.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人B.國(guó)有土地使用權(quán)出讓?zhuān)醵惖挠?jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格C.土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格核定契稅的計(jì)稅依據(jù)D.以上說(shuō)法都正確答案：D解析：契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人；國(guó)有土地使用權(quán)出讓?zhuān)醵惖挠?jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格；土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格核定契稅的計(jì)稅依據(jù)，所以選項(xiàng)A、B、C說(shuō)法均正確，選D。11.甲企業(yè)將一處價(jià)值100萬(wàn)元的房產(chǎn)與乙企業(yè)價(jià)值120萬(wàn)元的房產(chǎn)進(jìn)行交換，并向乙企業(yè)支付差價(jià)20萬(wàn)元。已知契稅稅率為3%，甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅（）萬(wàn)元。A.0B.0.6C.3D.3.6答案：B解析：土地使用權(quán)交換、房屋交換，為所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)。由多交付貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅。甲企業(yè)支付差價(jià)20萬(wàn)元，應(yīng)繳納契稅=20×3%=0.6（萬(wàn)元），所以選B。12.下列關(guān)于車(chē)船稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.車(chē)船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為取得車(chē)船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月B.車(chē)船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納C.已辦理退稅的被盜搶車(chē)船失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的次月起計(jì)算繳納車(chē)船稅D.從事機(jī)動(dòng)車(chē)第三者責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動(dòng)車(chē)車(chē)船稅的扣繳義務(wù)人答案：C解析：已辦理退稅的被盜搶車(chē)船失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車(chē)船稅，而不是次月，所以選項(xiàng)C說(shuō)法錯(cuò)誤，選C。13.某運(yùn)輸公司2023年擁有載貨汽車(chē)10輛，每輛整備質(zhì)量為8噸；掛車(chē)5輛，每輛整備質(zhì)量為4噸。已知載貨汽車(chē)車(chē)船稅年稅額為每噸60元，該運(yùn)輸公司2023年應(yīng)繳納車(chē)船稅（）元。A.4800B.5280C.6000D.6480答案：B解析：掛車(chē)按照貨車(chē)稅額的50%計(jì)算車(chē)船稅。載貨汽車(chē)應(yīng)納稅額=10×8×60=4800（元）；掛車(chē)應(yīng)納稅額=5×4×60×50%=480（元）；該運(yùn)輸公司2023年應(yīng)繳納車(chē)船稅=4800+480=5280（元），所以選B。14.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.印花稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)書(shū)立、領(lǐng)受、使用稅法所列舉憑證的單位和個(gè)人B.印花稅實(shí)行比例稅率和定額稅率兩種稅率形式C.對(duì)技術(shù)合同，以合同所載的價(jià)款、報(bào)酬或使用費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)D.以上說(shuō)法都正確答案：D解析：印花稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)書(shū)立、領(lǐng)受、使用稅法所列舉憑證的單位和個(gè)人；印花稅實(shí)行比例稅率和定額稅率兩種稅率形式；對(duì)技術(shù)合同，以合同所載的價(jià)款、報(bào)酬或使用費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)，所以選項(xiàng)A、B、C說(shuō)法均正確，選D。15.某企業(yè)簽訂一份貨物運(yùn)輸合同，合同注明運(yùn)輸費(fèi)用50萬(wàn)元，裝卸費(fèi)5萬(wàn)元。已知貨物運(yùn)輸合同印花稅稅率為0.3‰，該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（）元。A.150B.165C.250D.275答案：A解析：貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)金額（即運(yùn)費(fèi)收入），不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=50×10000×0.3‰=150（元），所以選A。16.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.資源稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域開(kāi)發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人B.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征C.對(duì)從衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅D.資源稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況具體核定答案：D解析：資源稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月，不能按固定期限計(jì)算納稅的，可以按次計(jì)算納稅。納稅人以1個(gè)月為一期納稅的，自期滿(mǎn)之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為一期納稅的，自期滿(mǎn)之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月稅款。所以選項(xiàng)D說(shuō)法錯(cuò)誤，選D。17.某油田2023年10月開(kāi)采原油10萬(wàn)噸，銷(xiāo)售8萬(wàn)噸，取得不含稅收入4000萬(wàn)元。已知原油資源稅稅率為6%，該油田2023年10月應(yīng)繳納資源稅（）萬(wàn)元。A.240B.300C.360D.400答案：A解析：資源稅以銷(xiāo)售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)。該油田2023年10月應(yīng)繳納資源稅=4000×6%=240（萬(wàn)元），所以選A。18.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人B.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用為取得土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和的10%以?xún)?nèi)D.以上說(shuō)法都正確答案：D解析：土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人；土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用為取得土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和的10%以?xún)?nèi)（能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С霾⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用為取得土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和的5%以?xún)?nèi)加上實(shí)際發(fā)生的利息支出），所以選項(xiàng)A、B、C說(shuō)法均正確，選D。19.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟新建辦公樓，取得不含稅收入10000萬(wàn)元，允許扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本、開(kāi)發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等合計(jì)為6000萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。A.1350B.1450C.1500D.1600答案：A解析：增值額=10000-6000=4000（萬(wàn)元）；增值率=4000÷6000×100%≈66.67%，適用稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%。應(yīng)繳納土地增值稅=4000×40%-6000×5%=1600-300=1350（萬(wàn)元），所以選A。20.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者B.應(yīng)稅大氣污染物、水污染物的計(jì)稅依據(jù)，按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定C.應(yīng)稅固體廢物的計(jì)稅依據(jù)，按照固體廢物的排放量確定D.環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按季申報(bào)繳納，不能按固定期限計(jì)算繳納的，可以按次申報(bào)繳納答案：無(wú)錯(cuò)誤選項(xiàng)解析：以上選項(xiàng)關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法均正確。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：ABCD解析：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出等均不得扣除，所以選ABCD。2.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅綜合所得的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD解析：個(gè)人所得稅綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，所以選ABCD。3.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅方法分為從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種C.對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，用于居住的，暫減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅D.宗教寺廟、公園、名勝古跡中附設(shè)的營(yíng)業(yè)單位，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等所使用的房產(chǎn)及出租的房產(chǎn)，應(yīng)征收房產(chǎn)稅答案：ABCD解析：以上關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法均正確，所以選ABCD。4.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的土地B.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)C.對(duì)企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會(huì)開(kāi)放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅D.經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年答案：ABCD解析：以上關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法均正確，所以選ABCD。5.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)日，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)日B.契稅實(shí)行3%-5%的幅度稅率C.對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購(gòu)房人、配偶以及未成年子女），面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅D.對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅答案：ABCD解析：以上關(guān)于契稅的說(shuō)法均正確，所以選ABCD。6.下列關(guān)于車(chē)船稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車(chē)船稅B.軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專(zhuān)用的車(chē)船免征車(chē)船稅C.警用車(chē)船免征車(chē)船稅D.懸掛應(yīng)急救援專(zhuān)用號(hào)牌的國(guó)家綜合性消防救援車(chē)輛和國(guó)家綜合性消防救援專(zhuān)用船舶免征車(chē)船稅答案：ABCD解析：以上關(guān)于車(chē)船稅免稅規(guī)定的說(shuō)法均正確，所以選ABCD。7.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.印花稅的征稅范圍包括經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照等B.同一憑證，由兩方或者兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的，應(yīng)當(dāng)由各方就所執(zhí)的一份各自全額貼花C.已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補(bǔ)貼印花稅票D.對(duì)財(cái)產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額不足1元的，按1元貼花答案：ABCD解析：以上關(guān)于印花稅的說(shuō)法均正確，所以選ABCD。8.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.對(duì)從低豐度油氣田開(kāi)采的原油、天然氣，減征20%資源稅B.對(duì)高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開(kāi)采的原油、天然氣，減征30%資源稅C.對(duì)稠油、高凝油，減征40%資源稅D.對(duì)從衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅答案：ABCD解析：以上關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法均正確，所以選ABCD。9.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅B.因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅C.個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核準(zhǔn)，凡居住滿(mǎn)5年或5年以上的，免予征收土地增值稅D.對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅答案：ABCD解析：以上關(guān)于土地增值稅免稅規(guī)定的說(shuō)法均正確，所以選ABCD。10.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.應(yīng)稅大氣污染物的稅額幅度為每污染當(dāng)量1.2元至12元B.應(yīng)稅水污染物的稅額幅度為每污染當(dāng)量1.4元至14元C.應(yīng)稅固體廢物按不同種類(lèi)，稅額標(biāo)準(zhǔn)為每噸5元至1000元D.應(yīng)稅噪聲按超標(biāo)分貝數(shù)，稅額標(biāo)準(zhǔn)為每月350元至11200元答案：ABCD解析：以上關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅稅額標(biāo)準(zhǔn)的說(shuō)法均正確，所以選ABCD。三、計(jì)算題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)為居民企業(yè)，2023年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元；（2）發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本2600萬(wàn)元；（3）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用770萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)650萬(wàn)元）；管理費(fèi)用480萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元；（4）銷(xiāo)售稅金160萬(wàn)元（含增值稅120萬(wàn)元）；（5）營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)組織向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元）；（6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。解：（1）會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額=4000+80-2600-770-480-60-（160-120）-50=80（萬(wàn)元）（2）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)：廣告費(fèi)扣除限額=4000×15%=600（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生650萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=650-600=50（萬(wàn)元）（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)：①25×60%=15（萬(wàn)元）②4000×5‰=20（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為15萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生25萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=25-15=10（萬(wàn)元）（4）公益性捐贈(zèng)扣除標(biāo)準(zhǔn)：公益性捐贈(zèng)扣除限額=80×12%=9.6（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生30萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=30-9.6=20.4（萬(wàn)元）（5）稅收滯納金不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額6萬(wàn)元（6）工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)：工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=200×2%=4（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生5萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=5-4=1（萬(wàn)元）（7）職工福利費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)：職工福利費(fèi)扣除限額=200×14%=28（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生31萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=31-28=3（萬(wàn)元）（8）職工教育經(jīng)費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)：職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=200×8%=16（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生7萬(wàn)元，無(wú)需調(diào)整（9）應(yīng)納稅所得額=80+50+10+20.4+6+1+3=170.4（萬(wàn)元）（10）應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=170.4×25%=42.6（萬(wàn)元）2.中國(guó)公民李某2023年取得如下收入：（1）每月工資收入10000元，每月繳納三險(xiǎn)一金1000元，有一個(gè)子女正在接受全日制學(xué)歷教育，可享受每月1000元的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。（2）5月取得勞務(wù)報(bào)酬收入3000元。（3）7月取得稿酬收入5000元。（4）10月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入2000元。要求：計(jì)算李某2023年綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。解：（1）綜合所得收入額的計(jì)算：①工資、薪金所得收入額=10000×12=120000（元）②勞務(wù)報(bào)酬所得收入額=3000×（1-20%）=2400（元）③稿酬所得收入額=5000×（1-20%）×70%=2800（元）④特許權(quán)使用費(fèi)所得收入額=（2000-800）=1200（元）綜合所得收入額=120000+2400+2800+1200=126400（元）（2）扣除項(xiàng)目金額的計(jì)算：①基本減除費(fèi)用=60000（元）②專(zhuān)項(xiàng)扣除=1000×12=12000（元）③專(zhuān)項(xiàng)附加扣除=1000×12=12000（元）扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=60000+12000+12000=84000（元）（3）應(yīng)納稅所得額=126400-84000=42400（元）（4）查找適用稅率和速算扣除數(shù)：應(yīng)納稅所得額42400元，適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0。（5）應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=42400×3%=1272（元）四、綜合分析題（每題20分，共20分）某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2023年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）1月通過(guò)競(jìng)拍取得一宗土地使用權(quán)，支付土地出讓金3000萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)150萬(wàn)元。（2）該土地用于開(kāi)發(fā)建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，發(fā)生房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本2000萬(wàn)元。（3）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中的利息支出為200萬(wàn)元（能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明），但其中有30萬(wàn)元屬于超過(guò)貸款期限的