企業(yè)注銷考試題庫及答案一、單項選擇題（每題2分，共30題）1.根據(jù)《公司法》規(guī)定，公司因解散而注銷時，清算組應(yīng)當(dāng)自成立之日起（）日內(nèi)通知債權(quán)人，并于（）日內(nèi)在報紙上公告。A.10；30B.15；45C.10；60D.15；30答案：C2.企業(yè)申請簡易注銷登記時，需通過國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)公告（）日，公告期內(nèi)無異議方可辦理。A.15B.20C.25D.45答案：B（注：2023年新規(guī)調(diào)整為20日，原45日已更新）3.稅務(wù)注銷時，納稅人存在未辦結(jié)出口退（免）稅事項的，應(yīng)（）。A.直接注銷，后續(xù)由稅務(wù)機關(guān)追繳B.結(jié)清退（免）稅款后再申請注銷C.由新接手企業(yè)承擔(dān)D.向稅務(wù)機關(guān)提交書面承諾后注銷答案：B4.分公司注銷登記時，需提交的材料不包括（）。A.總公司營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件B.分公司營業(yè)執(zhí)照正副本C.分公司稅務(wù)注銷證明D.分公司法定代表人簽署的注銷申請書答案：D（分公司無“法定代表人”，應(yīng)為“負責(zé)人”）5.企業(yè)清算期間，清算組在清理公司財產(chǎn)、編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單后，發(fā)現(xiàn)公司財產(chǎn)不足清償債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)（）。A.繼續(xù)清算，按比例清償債權(quán)人B.向人民法院申請宣告破產(chǎn)C.與債權(quán)人協(xié)商減免債務(wù)D.由股東個人財產(chǎn)清償答案：B6.個體工商戶申請注銷登記時，若已辦理稅務(wù)登記，需先取得（）。A.銀行銷戶證明B.稅務(wù)清稅證明C.社保注銷證明D.市場監(jiān)管部門同意函答案：B7.企業(yè)通過“一網(wǎng)通辦”平臺辦理注銷時，可同步注銷的部門不包括（）。A.市場監(jiān)管部門B.稅務(wù)部門C.公積金管理中心D.行業(yè)協(xié)會答案：D8.因公司合并或分立需要注銷的企業(yè)，是否需要成立清算組？（）A.需要，所有注銷均需清算B.不需要，合并分立導(dǎo)致的注銷可免清算C.視合并分立方式?jīng)Q定D.需經(jīng)股東會特別決議后決定答案：B9.企業(yè)注銷后，原公章應(yīng)當(dāng)（）。A.由股東自行保管B.交回市場監(jiān)管部門C.移交公安機關(guān)銷毀D.隨企業(yè)檔案留存答案：C10.納稅人辦理稅務(wù)注銷前，無需完成的事項是（）。A.結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款B.繳銷發(fā)票及稅控設(shè)備C.辦理工商年報D.解除相關(guān)人員稅務(wù)綁定答案：C11.企業(yè)簡易注銷適用于（）。A.被列入經(jīng)營異常名錄的企業(yè)B.已開展債權(quán)債務(wù)清算的非上市股份公司C.未發(fā)生債權(quán)債務(wù)的有限責(zé)任公司D.有股權(quán)凍結(jié)記錄的企業(yè)答案：C12.清算報告需經(jīng)（）確認后方可提交注銷登記。A.全體職工B.股東會或股東大會C.監(jiān)事會D.債權(quán)人會議答案：B13.企業(yè)注銷后，若發(fā)現(xiàn)原遺漏債務(wù)，債權(quán)人可要求（）承擔(dān)責(zé)任。A.已注銷企業(yè)B.清算組成員C.全體股東D.原法定代表人答案：B（清算組成員因故意或重大過失導(dǎo)致的）14.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)，項目完工后申請注銷的，需在（）內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)申報注銷。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：B15.企業(yè)申請注銷時，若存在未處理的行政處罰，應(yīng)當(dāng)（）。A.先履行行政處罰決定B.直接注銷，處罰自動失效C.由新成立企業(yè)承擔(dān)D.向市場監(jiān)管部門提交情況說明答案：A16.個體工商戶注銷后，其名稱（）年內(nèi)不得被同一登記機關(guān)核準給其他經(jīng)營者使用。A.1B.2C.3D.5答案：A17.企業(yè)清算時，職工工資的清償順序（）。A.優(yōu)先于稅款B.優(yōu)先于普通債權(quán)C.與稅款同順序D.劣后于擔(dān)保債權(quán)答案：B（職工工資屬第一清償順序，優(yōu)于稅款和普通債權(quán)）18.稅務(wù)注銷“即辦”服務(wù)適用于（）。A.納稅信用等級為D級的企業(yè)B.未達到增值稅起征點的納稅人C.存在欠稅的企業(yè)D.已繳銷發(fā)票但未結(jié)清稅款的企業(yè)答案：B19.企業(yè)注銷登記后，檔案由（）保管。A.市場監(jiān)管部門B.稅務(wù)部門C.企業(yè)原股東D.檔案管理機構(gòu)答案：D20.公司注銷前未依法通知債權(quán)人，導(dǎo)致債權(quán)人未及時申報債權(quán)而未獲清償，債權(quán)人可主張（）對因此造成的損失承擔(dān)賠償責(zé)任。A.全體股東B.清算組成員C.財務(wù)負責(zé)人D.法定代表人答案：B21.合伙企業(yè)注銷時，需提交的材料不包括（）。A.全體合伙人簽署的注銷決定書B.清算報告C.合伙人身份證明D.分支機構(gòu)注銷證明答案：C（需提交合伙人簽署的文件，非身份證明）22.企業(yè)通過簡易注銷公告后，異議人可通過（）提出異議。A.電話B.國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)C.書面信函D.現(xiàn)場提交材料答案：B23.稅務(wù)注銷時，對未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控設(shè)備的納稅人，可（）。A.即時出具清稅文書B.5個工作日內(nèi)辦結(jié)C.10個工作日內(nèi)辦結(jié)D.需補充材料后再辦理答案：A24.企業(yè)注銷后，原簽訂的未履行完畢的合同（）。A.自動終止B.由清算組繼續(xù)履行C.由股東繼續(xù)履行D.視為無效答案：A25.外商投資企業(yè)注銷時，除常規(guī)材料外，還需提交（）。A.商務(wù)部門的批準文件B.外匯登記注銷證明C.海關(guān)清關(guān)證明D.外方股東身份證明公證文件答案：B26.企業(yè)清算期間，清算組（）代表公司參與民事訴訟活動。A.可以B.不可以C.需經(jīng)法院許可D.需經(jīng)股東會同意答案：A27.個體工商戶申請簡易注銷，需滿足（）。A.未辦理過涉稅事宜B.已辦理過涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票C.無債權(quán)債務(wù)D.以上均是答案：D28.企業(yè)注銷時，銀行賬戶注銷應(yīng)在（）之后辦理。A.工商注銷B.稅務(wù)注銷C.社保注銷D.任意順序答案：A（通常最后注銷銀行賬戶）29.清算組在清算期間（）開展與清算無關(guān)的經(jīng)營活動。A.可以B.不得C.經(jīng)股東會同意可以D.經(jīng)債權(quán)人同意可以答案：B30.企業(yè)因破產(chǎn)而注銷的，清算報告需由（）確認。A.人民法院B.股東會C.債權(quán)人會議D.清算組答案：A二、多項選擇題（每題3分，共15題）1.企業(yè)注銷的常見原因包括（）。A.公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿B.股東會決議解散C.被吊銷營業(yè)執(zhí)照D.公司合并或分立答案：ABCD2.清算組的主要職責(zé)包括（）。A.清理公司財產(chǎn)，編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單B.通知、公告?zhèn)鶛?quán)人C.處理與清算有關(guān)的公司未了結(jié)的業(yè)務(wù)D.代表公司參與民事訴訟答案：ABCD3.企業(yè)申請工商注銷登記時，需提交的材料包括（）。A.清算報告B.稅務(wù)清稅證明C.營業(yè)執(zhí)照正副本D.股東會關(guān)于注銷的決議答案：ABCD4.稅務(wù)注銷時，可能涉及的核查內(nèi)容有（）。A.增值稅留抵稅額處理B.企業(yè)所得稅匯算清繳C.發(fā)票繳銷情況D.關(guān)聯(lián)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險答案：ABCD5.企業(yè)簡易注銷的限制情形包括（）。A.被列入嚴重違法失信名單B.存在股權(quán)（投資權(quán)益）被凍結(jié)C.曾被終止簡易注銷程序D.有正在被立案調(diào)查的情形答案：ABCD6.清算財產(chǎn)的清償順序包括（）。A.清算費用B.職工工資、社保及補償金C.所欠稅款D.普通債權(quán)答案：ABCD（順序為：清算費用→職工債權(quán)→稅款→普通債權(quán)）7.企業(yè)注銷后，需處理的后續(xù)事項有（）。A.銷毀公章、財務(wù)章B.通知客戶及供應(yīng)商終止合作C.處理未結(jié)訴訟D.歸檔清算資料答案：ABCD8.個體工商戶注銷與企業(yè)注銷的區(qū)別包括（）。A.無需成立清算組B.可當(dāng)場辦結(jié)簡易注銷C.無股東會決議要求D.無需公告答案：ABCD9.稅務(wù)注銷“承諾制”容缺辦理的條件包括（）。A.納稅信用級別為A級或B級B.未達到增值稅起征點C.已繳銷發(fā)票及稅控設(shè)備D.簽署《即辦清稅承諾書》答案：ACD10.企業(yè)注銷時，社保賬戶注銷需提供的材料有（）。A.工商注銷證明B.最后一次社保繳費憑證C.社保登記證D.職工社保關(guān)系轉(zhuǎn)移證明答案：ABCD11.清算組在清算過程中需履行的義務(wù)包括（）。A.忠實履行職責(zé)B.不得利用職權(quán)收受賄賂C.向債權(quán)人如實申報債權(quán)D.保護公司財產(chǎn)答案：ABCD12.企業(yè)通過“注銷一網(wǎng)服務(wù)”平臺可同步辦理的事項有（）。A.工商注銷B.稅務(wù)注銷C.銀行賬戶注銷D.社保注銷答案：ABD（銀行賬戶需線下辦理）13.公司注銷后，股東可能承擔(dān)的責(zé)任包括（）。A.未依法清算導(dǎo)致的賠償責(zé)任B.未繳出資的補充責(zé)任C.抽逃出資的返還責(zé)任D.清算費用的分擔(dān)責(zé)任答案：ABC14.非公司企業(yè)法人注銷時，需提交的特殊材料有（）。A.主管部門（出資人）批準注銷的文件B.企業(yè)法人公章C.債權(quán)債務(wù)清理完結(jié)的證明D.國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)注銷登記證明（如有）答案：ACD15.企業(yè)注銷過程中，可能涉及的法律風(fēng)險有（）。A.未通知債權(quán)人導(dǎo)致的賠償訴訟B.稅務(wù)未結(jié)清的滯納金C.清算組違規(guī)操作的行政處罰D.股東抽逃資產(chǎn)的刑事責(zé)任答案：ABCD三、判斷題（每題1分，共20題）1.企業(yè)注銷后，其民事主體資格立即終止。（）答案：×（清算期間仍具主體資格，注銷登記后終止）2.一人有限責(zé)任公司注銷時，無需成立清算組。（）答案：×（需成立清算組）3.稅務(wù)注銷完成后，企業(yè)可繼續(xù)開具發(fā)票。（）答案：×（需繳銷發(fā)票及稅控設(shè)備）4.企業(yè)簡易注銷適用于所有類型的企業(yè)。（）答案：×（不適用于被列入異常名錄、有債務(wù)未結(jié)清等企業(yè)）5.分公司注銷后，總公司需在30日內(nèi)到原登記機關(guān)辦理備案。（）答案：√6.企業(yè)清算期間，可繼續(xù)開展正常經(jīng)營活動。（）答案：×（不得開展與清算無關(guān)的經(jīng)營活動）7.個體工商戶注銷后，其債務(wù)由經(jīng)營者個人承擔(dān)。（）答案：√8.企業(yè)注銷時，若存在未分配利潤，需先繳納個人所得稅（自然人股東）或企業(yè)所得稅（法人股東）。（）答案：√9.稅務(wù)注銷“即辦”服務(wù)僅適用于納稅信用良好的企業(yè)。（）答案：√10.企業(yè)通過公告方式通知債權(quán)人后，未申報債權(quán)的債權(quán)人喪失求償權(quán)。（）答案：×（清算結(jié)束后仍可主張，但以剩余財產(chǎn)為限）11.合伙企業(yè)注銷時，清算報告需經(jīng)全體合伙人簽名確認。（）答案：√12.企業(yè)注銷后，原法定代表人可立即擔(dān)任其他企業(yè)的法定代表人。（）答案：×（若因違法被吊銷執(zhí)照，3年內(nèi)不得擔(dān)任）13.外資企業(yè)注銷需先經(jīng)商務(wù)部門批準。（）答案：√（涉及外商投資準入特別管理措施的）14.企業(yè)注銷時，銀行賬戶可在工商注銷前注銷。（）答案：×（通常最后注銷銀行賬戶）15.清算組未依法履行通知義務(wù)，導(dǎo)致債權(quán)人損失的，清算組成員需承擔(dān)連帶責(zé)任。（）答案：√16.個體工商戶簡易注銷無需提交稅務(wù)清稅證明。（）答案：×（已辦理稅務(wù)登記的需提交）17.企業(yè)合并導(dǎo)致的注銷，需公告?zhèn)鶛?quán)人。（）答案：√18.稅務(wù)注銷時，未結(jié)稽查案件需先結(jié)案方可辦理。（）答案：√19.企業(yè)注銷后，檔案保存期限為10年。（）答案：×（一般永久保存，具體按檔案管理規(guī)定）20.清算組編制的資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單需經(jīng)會計師事務(wù)所審計。（）答案：×（無強制審計要求，除非章程或決議規(guī)定）四、簡答題（每題5分，共10題）1.簡述企業(yè)注銷的基本流程。答案：①股東會/股東大會作出解散決議；②成立清算組并備案（15日內(nèi)）；③通知債權(quán)人并公告（清算組成立10日內(nèi)通知，60日內(nèi)公告）；④開展清算（清理財產(chǎn)、編制報表、清償債務(wù)、分配剩余財產(chǎn)）；⑤稅務(wù)注銷（結(jié)清稅款、繳銷發(fā)票、取得清稅證明）；⑥工商注銷（提交清算報告、清稅證明等材料）；⑦注銷社保、公積金、銀行賬戶等其他部門登記；⑧銷毀公章等企業(yè)印鑒。2.稅務(wù)注銷前需完成哪些準備工作？答案：①結(jié)清全部應(yīng)納稅款、滯納金、罰款；②繳銷空白發(fā)票及稅控設(shè)備；③完成企業(yè)所得稅匯算清繳（當(dāng)年注銷的需辦理當(dāng)年度匯算）；④解除相關(guān)人員（如財務(wù)負責(zé)人、辦稅員）的稅務(wù)綁定；⑤處理未結(jié)的出口退（免）稅、稅收優(yōu)惠備案、稽查案件等；⑥如有欠稅，需制定清繳計劃或提供擔(dān)保（適用容缺辦理時）。3.企業(yè)簡易注銷與普通注銷的主要區(qū)別是什么？答案：①適用范圍不同：簡易注銷僅適用于未開業(yè)、無債權(quán)債務(wù)或已結(jié)清債權(quán)債務(wù)的企業(yè)；普通注銷適用于所有企業(yè)。②流程簡化：簡易注銷無需登報公告（通過公示系統(tǒng)公告20日），無需提交清算報告；普通注銷需登報45日，提交清算報告等材料。③時間更短：簡易注銷通常1-2周完成，普通注銷需2-3個月。④異議處理：簡易注銷公告期內(nèi)有異議則終止，普通注銷無此限制。4.清算報告應(yīng)包含哪些主要內(nèi)容？答案：①清算組成立情況（時間、成員）；②清算基準日的公司資產(chǎn)負債狀況；③債權(quán)債務(wù)清理情況（債權(quán)回收、債務(wù)清償）；④財產(chǎn)分配情況（清算費用、職工工資社保、稅款、普通債權(quán)的清償順序及金額）；⑤剩余財產(chǎn)分配（股東按出資比例或章程規(guī)定分配）；⑥清算結(jié)論（債權(quán)債務(wù)已清理完畢，無未了結(jié)事項）；⑦清算組成員簽名及日期。5.企業(yè)注銷后，原股東可能承擔(dān)哪些法律責(zé)任？答案：①未依法清算責(zé)任：股東未成立清算組或怠于清算，導(dǎo)致公司財產(chǎn)滅失、無法清算的，需對債權(quán)人承擔(dān)賠償責(zé)任；②未繳出資責(zé)任：股東未足額繳納出資的，需在未繳范圍內(nèi)對公司債務(wù)承擔(dān)補充清償責(zé)任；③抽逃出資責(zé)任：股東抽逃出資的，需返還抽逃資金并對公司債務(wù)承擔(dān)責(zé)任；④清算資料保存責(zé)任：股東需妥善保存清算相關(guān)資料，否則可能因資料缺失承擔(dān)不利后果。6.個體工商戶注銷與企業(yè)注銷的主要差異有哪些？答案：①清算要求：個體工商戶無需成立清算組，企業(yè)需成立清算組；②決議程序：個體工商戶由經(jīng)營者直接決定，企業(yè)需股東會決議；③公告要求：個體工商戶簡易注銷無需公告（或僅需公示），企業(yè)普通注銷需登報45日；④材料簡化：個體工商戶注銷材料更少（如無清算報告）；⑤責(zé)任承擔(dān)：個體工商戶債務(wù)由經(jīng)營者個人承擔(dān)，企業(yè)債務(wù)以公司財產(chǎn)為限（股東無過錯時）。7.稅務(wù)注銷“承諾制”容缺辦理的條件及流程是什么？答案：條件：①納稅信用級別為A級或B級；②控股母公司納稅信用級別為A級；③省級人民政府引進人才或經(jīng)省級以上行業(yè)協(xié)會等機構(gòu)認定的行業(yè)領(lǐng)軍企業(yè)；④未達到增值稅起征點的納稅人。流程：①納稅人提交注銷申請，資料不全但符合容缺條件；②簽署《即辦清稅承諾書》，承諾在限定期限內(nèi)補正資料；③稅務(wù)機關(guān)即時出具清稅文書；④納稅人在承諾期內(nèi)補正資料，未履行承諾的，稅務(wù)機關(guān)將其納入失信管理。8.企業(yè)合并導(dǎo)致注銷時，需注意哪些法律要點？答案：①需簽訂合并協(xié)議并編制資產(chǎn)負債表及財產(chǎn)清單；②自作出合并決議之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人，并于30日內(nèi)在報紙上公告；③債權(quán)人自接到通知30日內(nèi)（未接到通知的45日內(nèi)）可要求公司清償債務(wù)或提供擔(dān)保；④合并后原公司債權(quán)債務(wù)由合并后公司承繼；⑤無需成立清算組（合并屬法定免清算情形）；⑥需辦理被合并公司的注銷登記及合并后公司的變更登記。9.企業(yè)注銷時，社保賬戶注銷的具體步驟是什么？答案：①確認社保賬戶無欠費（包括職工社保費用、滯納金）；②辦理職工社保關(guān)系轉(zhuǎn)移或停保手續(xù)（離職職工轉(zhuǎn)移至新單位，退休職工保留）；③向社保經(jīng)辦機構(gòu)提交注銷申請，需提供工商注銷證明、社保登記證、最后一次繳費憑證等材料；④社保經(jīng)辦機構(gòu)審核通過后，注銷社保賬戶并出具注銷證明；⑤如有單位補充養(yǎng)老保險、企業(yè)年金等，需按規(guī)定處理賬戶資金。10.清算組在清算過程中可能面臨哪些法律風(fēng)險？答案：①未依法通知債權(quán)人：導(dǎo)致債權(quán)人未申報債權(quán)，清算組成員需承擔(dān)賠償責(zé)任；②違規(guī)處置公司財產(chǎn)：如優(yōu)先清償關(guān)聯(lián)方債務(wù)、低價轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，可能被債權(quán)人申請撤銷或追究責(zé)任；③虛假清算提供虛假財務(wù)數(shù)據(jù)，導(dǎo)致債權(quán)人損失的，清算組成員需承擔(dān)連帶責(zé)任；④未履行忠實義務(wù)：利用職權(quán)收受賄賂、侵占公司財產(chǎn)，可能構(gòu)成職務(wù)侵占罪或受賄罪；⑤未及時申請破產(chǎn)：公司財產(chǎn)不足清償債務(wù)時未依法申請破產(chǎn)，導(dǎo)致?lián)p失擴大的，清算組成員需承擔(dān)賠償責(zé)任。五、案例分析題（每題10分，共2題）案例1：甲公司為