初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)：稅收征收管理法律制度考試題（強(qiáng)化練習(xí)）

1、單選稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體是指（）。

A.征稅方

B.納稅方

C.征納雙方

D.國(guó)家稅務(wù)總局

正確答案：C

參考解析：本題考核稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體。權(quán)利主體是稅

收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，包括征納雙方。

2、單選納稅人按照規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記，或者其變

更登記的內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無(wú)關(guān)，應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日或

者自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣布變更之H起（）內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變

更稅務(wù)登記。

A.10日

B.15日

C.30日

D.45日

正確答案：C

參考解析：納稅人按照規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記，或者其

變更登記的內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無(wú)關(guān)，應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日

或者自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣布變更之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理

變更稅務(wù)登記。

3、單選根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的下列稅收保全措

施中，不符合規(guī)定的是（）o

A.扣押納稅人所有的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的金銀首飾

B.扣押納稅人所有的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的古董一件

C.查封納稅人所有的唯一的一輛價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的小轎車

D.查封納稅人所有的唯一的一套價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的普通住房

正確答案：D

參考解析：個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品（不包括機(jī)動(dòng)車

輛、金銀飾品、古玩字畫(huà)、豪華住宅或者一處以外的住房）不在稅收保全措施

的范圍之內(nèi)。

4、判斷題銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)

生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票。（）

正確答案：錯(cuò)

參考解加：銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)

生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票；但下列情況，由付款方

向收款方開(kāi)具發(fā)票：（1）收購(gòu)單位和扣繳義務(wù)人支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)；（2）國(guó)家

稅務(wù)總局認(rèn)為其他需要由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票的。

5、多選在稅款征收過(guò)程中，納稅人依法享有一定權(quán)利。下列各項(xiàng)中，屬于納

稅人權(quán)利的有()o

A.估稅權(quán)

B.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人情況保密

C.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息

D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以提起行政訴訟

正確答案：B,C,D

參考解析：本題考核納稅人的權(quán)利。根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅款征

收中納稅人、扣繳義務(wù)人享有的權(quán)利包括：要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人情況保密；

對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)；要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳納的

稅款并加算銀行同期存款利息；對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，

也可以提起行政訴訟等。選項(xiàng)A估稅權(quán)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利。

6、單選稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)()；重大案件需要

延長(zhǎng)的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。

A3個(gè)月

B.6個(gè)月

C.12個(gè)月

D.24個(gè)月

正確答案：B

參考解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一-般不得超過(guò)6個(gè)月。

7、單選采取稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行措施前，必須報(bào)經(jīng)()批準(zhǔn)。

A.縣級(jí)以上人民政府

B.省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)

C.縣級(jí)以上人民法院院長(zhǎng)

D.縣級(jí)以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)

正確答案：D

參考解析：本題考核稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。根據(jù)規(guī)定，經(jīng)縣級(jí)以上稅務(wù)局(分

局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。

8、單選從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，

在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開(kāi)立基本存

款賬戶或者其他存款賬戶之日起()內(nèi)，將其全部賬號(hào)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

A.10日

B.15日

C.30日

D.45日

正確答案：B

參考解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證

件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開(kāi)立基

本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，將其全部賬號(hào)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)

9、判斷題財(cái)產(chǎn)稅是以納稅人所有或支配的財(cái)產(chǎn)額為征稅對(duì)象的稅種的總稱。

屬于財(cái)產(chǎn)稅的主要有房產(chǎn)稅和契稅。

正確答案：對(duì)

10、多&下列各項(xiàng)中，屬于稅收征收管理法律制度禁止的行為的有()O

A.使用非稅控電子器具開(kāi)具發(fā)票

B.拆本使用發(fā)票

C.擴(kuò)大發(fā)票使用范圍

D.以其他憑證代替發(fā)票使用

正確答案：B,C,D

參考解?。憾?xiàng)'A：使用非稅控電子器具開(kāi)具發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)將非稅控電子器具使

用的軟件程序說(shuō)明資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)J備案〃，并按照規(guī)定保存、報(bào)送開(kāi)具發(fā)

票的數(shù)據(jù)。

11＞判斷題經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納

的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。

結(jié)算的時(shí)候，預(yù)繳稅額大于應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳的稅款，但不支付

利息；預(yù)繳稅額小于應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征少繳的稅款，同時(shí)加收滯納

金。()

正確答案：錯(cuò)

參考解預(yù)繳稅額小于應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征少繳的稅款，但不加收滯

納金。

12、單選卸下儀器外套，將合格的電池按()要求連接好并記錄時(shí)間。

A、質(zhì)量

B、多少

C、正負(fù)極

D、大小

正確答案：C

13、單選根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人被列入非正常戶超過(guò)

()的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效。

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

止確答案：B

參考解納稅人被列入非正常戶超過(guò)3個(gè)月的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登

記證件失效。

14、單選根據(jù)規(guī)定，增值稅專用發(fā)票由（）o

A.國(guó)家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制

B.省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局指定的企業(yè)印制

C.地方人民政府主管部門(mén)指定的企業(yè)印制

D.省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局指定的企業(yè)印制

正確答案：A

參考解蘇：本題考核發(fā)票印制的權(quán)限。根據(jù)規(guī)定，增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)

總局指定的企業(yè)卬制。

15、單選納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為不服時(shí)，不可以申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議的

是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其作出征收稅款的決定

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)于具體貫徹落實(shí)稅收法規(guī)的規(guī)定

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其進(jìn)行稅收強(qiáng)制措施

正確答案：C

參考解析：本題考核稅務(wù)行政復(fù)議的范圍。根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則的規(guī)定，復(fù)

議機(jī)關(guān)只受理對(duì)具體行政行為不服提出的行政復(fù)議中請(qǐng)，換言之，即對(duì)抽象行

政行為（規(guī)章、規(guī)定等）不服，不屬于行政復(fù)議的受理范圍。納稅人如果認(rèn)為

稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定不合法，可以向有關(guān)機(jī)關(guān)進(jìn)行反映，或

者在對(duì)具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，一并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)該規(guī)定的審查申

請(qǐng)，但不包括規(guī)章。

16、判斷題生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的個(gè)體工商戶，可以聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)

計(jì)師或者其他單位財(cái)會(huì)人員代為建賬或辦理賬務(wù)。（）

正確答案：錯(cuò)

參考解析：本題考核賬簿憑證管理。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的個(gè)體工

商戶，可以聘請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)或者稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的

財(cái)會(huì)人員代為建賬和辦理賬務(wù)。

17、單選根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)

（）內(nèi)，按規(guī)定設(shè)置賬簿。

A.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起30日

B.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日

C.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日

D.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日

正確答案：C

參考解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日

起15日內(nèi)，按規(guī)定設(shè)置賬簿。

18、單選根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)賬箭、會(huì)計(jì)報(bào)表、記賬

憑證、完稅憑證及其他納稅資料應(yīng)當(dāng)保存一定期限，但是法律、行政法規(guī)另有

規(guī)定的除外，該期限為()O

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

止確答案：c

參考解蘇：本題考核會(huì)計(jì)檔案保管的期限。會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、記賬憑證、

完稅憑證及其他納稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年。但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除

夕卜。

19、判斷題稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時(shí)，對(duì)與案件有關(guān)的情況和材料，可

以記錄，但是不可以錄像、復(fù)印。()

正確答案：錯(cuò)

參考解析：本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查違法案件時(shí)的職權(quán)。稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法

案件時(shí)，對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。

20、判斷題某公司法人在公司尚未結(jié)清應(yīng)納稅款，又未提供納稅擔(dān)保的情況

下需要出境。此時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)通知海關(guān)阻止其出境。()

正確答案：對(duì)

參考解析：本題考核阻止出境的規(guī)定。根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，欠繳稅

款的納稅人或其法定代表人在未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔(dān)保的情況下需

要出境，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。

21、多選根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，

可以采取的行為有()o

A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料

B.到納稅人的生活場(chǎng)所進(jìn)行檢查

C.到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅

商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料

D.詢問(wèn)納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問(wèn)題和

情況

正確答案：A,C,D

參考解析：選項(xiàng)B：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查

納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)，但是不包括到納稅人的生活場(chǎng)所進(jìn)行

檢查。

22、單選納稅人未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，情節(jié)嚴(yán)重的，處()。

A.3年以下有期徒刑

B.2000兀以下罰款

C.2000元以上1萬(wàn)元以下罰款

D.1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下罰款

正確答案：D

參考解析：本題考核未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件的相關(guān)規(guī)定。納稅人未按規(guī)定

使用稅務(wù)登記證件，處2000元以上1萬(wàn)元以下罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以

上5萬(wàn)元以下罰款。

23、判斷題流轉(zhuǎn)稅是以商品銷售收入額和服務(wù)性收入額為征稅對(duì)象的稅種的

總稱。

正確答案：對(duì)

24、多選根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合規(guī)定的有

()O

A.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施和強(qiáng)制

執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)

B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，也包括扣繳義務(wù)

人

C.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，被執(zhí)行人未繳納的罰款必須同時(shí)執(zhí)行

D.采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款以納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限

正確答案：A,B,D

參考解析：選項(xiàng)C：稅收機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅

擔(dān)保人未繳納的稅款、滯納金必須同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行，但不包括罰款。

25、單選根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自法定扣繳義

務(wù)發(fā)生之日起()內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代

繳稅歉賬簿。

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日

正確答案：B

參考解析：扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自法定扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、

代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

26、多選根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中，有權(quán)

采取的措施有()o

A.加收滯納金

B.責(zé)令提供納不兌擔(dān)保

C.核定應(yīng)納稅額

D.吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照

正確答案：A,B,C

參考解析：選項(xiàng)D：屬于工商部門(mén)的權(quán)限。

27、判斷題納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)

議，也可以直接向人民法院起訴。()

正確答案：錯(cuò)

參考解析：本題考核行政復(fù)議和行政訴訟的關(guān)系。納稅人對(duì)因征稅、滯納金問(wèn)

題引起的爭(zhēng)議，應(yīng)當(dāng)首先申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，只有對(duì)行政復(fù)議決定不服的，才

能提起稅務(wù)行政訴訟，未經(jīng)稅務(wù)行政復(fù)議不能起訴。

28、不定項(xiàng)選擇2013年8月15日，甲市海關(guān)部門(mén)認(rèn)為本市乙公司進(jìn)口貨物的

手續(xù)不齊全，遂將乙公司進(jìn)口的一批貨物扣押，乙公司認(rèn)為自己的手續(xù)沒(méi)有問(wèn)

題，所以對(duì)此行為不服。2013年9月20日，乙向甲市人民政府書(shū)面提出了行政

復(fù)議的申請(qǐng)，但是直到10月25日也沒(méi)有收到行政復(fù)議的決定。乙公司認(rèn)為甲

市人民政府不愿意受理該行政復(fù)議，丁是在10月25口直接向甲市海關(guān)所在地

的人民法院提起訴訟，要求給自己一個(gè)說(shuō)法。要求：根據(jù)上述資料，分析回答

下列小題。下列關(guān)于乙公司提出行政復(fù)議的說(shuō)法中，正確的是()o

A.乙公司提出行政復(fù)議的時(shí)間不符合規(guī)定

B.乙公司只能書(shū)面申請(qǐng)行政復(fù)議

C.乙公司應(yīng)該向該海關(guān)部門(mén)的上級(jí)主管部門(mén)申請(qǐng)行政復(fù)議

D.乙公司申請(qǐng)行政復(fù)議需要交納相關(guān)費(fèi)用

正確答案：C

29、多選下列各項(xiàng)中，屬于稅款征收措施的有()o

A.稅收保全措施

B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

C.責(zé)令提供納稅擔(dān)保

D.罰款

正確答案：卜,B,C

參考解家題常核稅款征收的措施。稅款征收措施主要有核定調(diào)整應(yīng)納稅

額、責(zé)令繳納并加收滯納金、責(zé)令提供納稅擔(dān)保、采取稅收保全措施、采取強(qiáng)

制執(zhí)行措施、阻止出境以及享有稅收優(yōu)先權(quán)、代位權(quán)與撤銷權(quán)。

30、不定項(xiàng)選擇某餐飲公司2013年1月8日領(lǐng)取了工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，由于裝修

還未完工，1?3月份未能營(yíng)業(yè)。公司于2013年4月7日申報(bào)辦理了稅務(wù)登記，

4月15日領(lǐng)購(gòu)了營(yíng)業(yè)發(fā)票，并于4月18日開(kāi)始營(yíng)業(yè)。5月份該公司自行核算的

營(yíng)業(yè)收入為80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅為4萬(wàn)元，并于6月20日辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)

機(jī)關(guān)核查發(fā)現(xiàn)，該公司有16萬(wàn)元的酒水飲料營(yíng)業(yè)額財(cái)務(wù)人員隱匿了記賬憑證，

沒(méi)有入賬。要求：根據(jù)上述資料，回答下列(1)?(4)小題。該公司的上述

行為，以卜說(shuō)法符合稅法規(guī)定的是()o

A.該公司的行為是屬于騙稅的行為

B.該公司的行為是屬于抗稅的行為

C.該公司的行為是屬于偷稅的行為

D.該公司的行為屬于財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)不熟悉，不構(gòu)成違法行為

正確答案：C

31、多選下列各項(xiàng)中，按照《稅收征收管理法》及《稅務(wù)登記管理辦法》的

規(guī)定，應(yīng)承擔(dān)稅務(wù)登記義務(wù)的有()o

A.依法負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位

B.臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人

C.企業(yè)在本地設(shè)立的非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)

D.個(gè)體工商戶

正確答案：A,B,D

參考解析：本題考核稅務(wù)登記的范圍。企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)

經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，要辦理稅務(wù)登記，承擔(dān)稅務(wù)登記義務(wù)；選項(xiàng)C為設(shè)在當(dāng)?shù)氐姆仟?dú)

立核算的分支機(jī)構(gòu)，是不需要進(jìn)行稅務(wù)登記的。

32、判斷題需要繳納稅款的納稅人出境前未結(jié)清應(yīng)納稅款，又不提供擔(dān)保

的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。()

正確答案：對(duì)

參考解本題考核阻止出境的相關(guān)規(guī)定。依據(jù)規(guī)定，欠繳稅款的納稅人出境

前未結(jié)清應(yīng)納稅款，又不提供擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其

出境。

33、判斷題從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人未辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，也未經(jīng)有關(guān)部門(mén)

批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)

核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本。()

正確答案：對(duì)

參考解析：本題考核稅務(wù)登記。上述表述是正確的。

34、單選稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)納稅人財(cái)務(wù)制度不健全、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不固定、零星分

散、流動(dòng)性大，適用的稅款征收方式是()o

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗(yàn)征收

D.定期定額征收

正確答案：C

參考解析：本題考核稅款征收方式的適用對(duì)象。查驗(yàn)征收適用于納稅人財(cái)務(wù)制

度不健全、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不固定、零星分散、流動(dòng)性大的稅源。

35、多選根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)

批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)具有稅法規(guī)定情形的納稅人采取稅收保全措施。下列各

項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的有。

A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅

款的存款

B.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行從其存款中扣繳稅款

C.查封、扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品

D.依法拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款

正確答案：A,C

參考解析：選項(xiàng)BD屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。

36、判斷題某納稅人欠繳國(guó)家稅款8萬(wàn)元一直未繳納，該納稅人擬將自己的

廠房轉(zhuǎn)讓，其轉(zhuǎn)讓廠房前應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（）

正確答案：對(duì)

參考解析：本題考核稅款征收的其他規(guī)定。欠繳稅款數(shù)額較大（5萬(wàn)元以上）的

納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

37、判斷題某公司將稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)于2012年5月8日繳納的稅款15萬(wàn)

元拖至5月18日繳納，根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法加收該

公司滯納稅款的滯納金為0.075萬(wàn)元。（）

正確答案：對(duì)

參考解析：本題考核責(zé)令繳納加收滯納金的計(jì)算。滯納金=15X10X

0.05%=0,075（萬(wàn)元）。

38、多選納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須提供稅務(wù)登記證件的有（）。

A.開(kāi)立銀行賬戶

B.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票

C.申請(qǐng)減免稅

D.辦理停業(yè)、歇業(yè)

正確答案：A,B

參考解析：本題考核稅務(wù)登記證件的使用。選項(xiàng)CD屬于應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)登記證件

的情形。

39、判斷題經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可以延期辦理納稅申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在納

稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在批準(zhǔn)

的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。（）

正確答案：對(duì)

40、單選下列各項(xiàng)中，不需要辦理稅務(wù)登記的是（）o

A.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位

B.無(wú)固定生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販

C.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)

D.個(gè)體工商戶

正確答案：B

參考解析：本題考核稅務(wù)登記的范圍。無(wú)固定生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小

商販可以不辦埋稅務(wù)登記。

41、單選甲公司2013年6月應(yīng)繳納營(yíng)'業(yè)稅50000元，城市維護(hù)建設(shè)稅2500

元。該公司在規(guī)定期限內(nèi)未進(jìn)行納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其繳納稅款并加收滯

納金，該公司在7月30日辦理了申報(bào)繳納手續(xù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該公司營(yíng)業(yè)稅和

城市維護(hù)建設(shè)稅均以1個(gè)月為一個(gè)納稅期；從滯納稅款之日起，按日加收滯納

稅款0.5%。的滯納金。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，該公司應(yīng)繳納的滯納

金金額是（）元。

A.50000X0.5%0X15=375

B.(50000+2500)X0.5%0X15=393.75

C.50000X0.5%oX30=750

D.(50000+2500)XO.5%0X30=787.5

正確答案：B

參考解析：納稅人以1個(gè)月為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。

在本題中，6月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅應(yīng)當(dāng)最晚于7月15日申報(bào)繳納，該

公司實(shí)際繳納稅款的日期為7月30日，滯納天數(shù)為15天，應(yīng)繳納的滯納金二

(50000+2500)XO.5%oX15=393.75(元)。

42、判斷題稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料，但

只能到納稅人單位檢查。調(diào)出檢查時(shí)，納稅人有權(quán)拒絕。()

正確答案：錯(cuò)

參考解析：本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查權(quán)利。稅務(wù)機(jī)關(guān)有調(diào)出檢查納稅人賬簿、

記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料的權(quán)利，單位和個(gè)人不得拒絕。

43、判斷題稅收保全措施是稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的必要前提，稅收強(qiáng)制執(zhí)行措

施是稅收保全措施的必然結(jié)果。()

正確答案：錯(cuò)

參考解本題考核稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行的關(guān)系。稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

是指納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)未履行法定義務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取法定的強(qiáng)制手段，

強(qiáng)迫其履行義務(wù)的行為。如在稅收保全措施期間，納稅人繳納了稅款，就不用

再采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。

44、判斷題負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的扣繳義務(wù)人(國(guó)家機(jī)關(guān)除外)，應(yīng)當(dāng)辦理扣

繳稅款登記。()

正確答案：對(duì)

參考解析：本題考核稅務(wù)登記的范圍。

45、判斷題所得稅是以財(cái)產(chǎn)收入所得額為征稅對(duì)象的稅種的總稱，包括企'業(yè)

所得稅、個(gè)人所得稅。

正確答案：對(duì)

46、判斷題當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定、強(qiáng)制執(zhí)行措施或者稅收保全措施

不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以依法向人民法院提起訴訟。()

正確答案：對(duì)

參考解析：本題考核行政復(fù)議的范圍。當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定、強(qiáng)制執(zhí)

行措施或者稅收保全措施不服的，當(dāng)事人有自由選擇權(quán)，可以要求稅務(wù)行政復(fù)

議，也可以直接提起稅務(wù)行政訴訟。

47、不定項(xiàng)選擇美味公司于2013年3月8日領(lǐng)取了稅務(wù)登記證，主營(yíng)餐飲服

務(wù)。在2013年度某月的營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)時(shí)，該公司與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生爭(zhēng)議：稅務(wù)

機(jī)關(guān)認(rèn)為，美味公司當(dāng)月轉(zhuǎn)讓一座幾年前自建的舊倉(cāng)庫(kù)取得收入也要繳納營(yíng)業(yè)

稅；美味公司不同意稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見(jiàn)，并以此為由拒繳稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)在責(zé)令

限期繳納無(wú)效后，提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷了美味公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照。美味公

司對(duì)此處罰決定不服，于是向人民法院起訴。要求：根據(jù)上述資料，分析回答

下列小題。美味公司應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起的一定期限內(nèi)，將其財(cái)

務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。該期限是()00

A.7

B.15

C.30

D.45

正確答案：B

48、判斷題稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)

取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，申報(bào)辦理稅務(wù)登記。()

正確答案：錯(cuò)

參考解本題考核稅務(wù)登記的時(shí)限。根據(jù)稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，從

事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，申報(bào)辦理稅務(wù)登

記。

49、多選稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括()o

A.公安機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行

B.稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行

C.司法強(qiáng)制執(zhí)行

D.檢察機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行

正確答案：B,C

50、不定項(xiàng)選擇愛(ài)創(chuàng)公司于2011年8月8日領(lǐng)取了稅務(wù)登記證，主營(yíng)電腦銷

售及電腦維修服務(wù)。在2011年10月份的納稅申報(bào)中，該公司與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生

爭(zhēng)議：稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為，愛(ài)創(chuàng)公司提供電腦銷售和電腦維修應(yīng)繳納增值稅；但愛(ài)

創(chuàng)公司不同意稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見(jiàn)，認(rèn)為其電腦維修服務(wù)應(yīng)該是屬于營(yíng)業(yè)稅的服務(wù)

業(yè)，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅，并以此為由拒繳稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)在責(zé)令限期繳納無(wú)效后，

作出了暫停愛(ài)創(chuàng)公司使用發(fā)票的處罰決定。愛(ài)創(chuàng)公司對(duì)此處罰決定不服，于是

向人民法院起訴。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。愛(ài)創(chuàng)公司的下列

情形中，應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記的是()o

A.經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)

B.停業(yè)整頓

C.被工商行政管埋機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照

D.臨時(shí)到外地從事電腦配件銷售

正確答案：A,B,C,D

51、多選根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)

利的有()。

A.稅務(wù)檢查

B.稅務(wù)代理

C.行政處罰

D.稅款征收

正確答案：A,C,D

參考解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括：法規(guī)起草擬訂、稅務(wù)管理、稅款征收、稅務(wù)

檢查、行政處罰等。

52、多選納稅申報(bào)的方式包括()o

A.直接申報(bào)

B.數(shù)據(jù)電文申報(bào)

C.郵寄中報(bào)

D.簡(jiǎn)易申報(bào)

正確答案：A,B,C,D

參考解析：本題考核納稅申報(bào)方式。納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)、郵寄申報(bào)、

數(shù)據(jù)電文申報(bào)、簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等。所以選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

53、判斷題對(duì)從事開(kāi)發(fā)礦產(chǎn)資源和開(kāi)發(fā)、使用土地資源的單位和個(gè)人征收的

稅種的總稱。包括礦產(chǎn)資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、宅基地流轉(zhuǎn)

稅。

正確答案：錯(cuò)

54、單注根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，不需要

辦理工商登記變更的，應(yīng)在一定時(shí)期內(nèi)向原稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記，該期

限為()。

A.稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日前30日

B.稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起30日

C.稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日前15日

D.稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起15日

正確答案：B

參考解析：本題考核變更稅務(wù)登記的內(nèi)容。納稅人變更登記的內(nèi)容與工商登記

內(nèi)容無(wú)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件到

原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。

55、單選根據(jù)《發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人已開(kāi)具的發(fā)票

存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限是O年。

A.3

B.5

C.10

D.15

I￡確答案：B

參考解蘇：本題考核發(fā)票的保管。已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5

年。注意發(fā)票的保存期限與發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限是不同的。

56、單選稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。對(duì)

生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，不能建賬設(shè)賬的單位，適用的稅款征收方式是()o

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗(yàn)征收

D.定期定額征收

正確答案：D

參考解析：本題考核稅款征收方式的適用對(duì)象。定期定額征收方式適用于經(jīng)主

管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定和縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)(含縣級(jí))批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，達(dá)不

到《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定的設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)，難以查賬征收，不

能準(zhǔn)確計(jì)算計(jì)稅依據(jù)的個(gè)體工商戶(包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè))。

57、單選李某是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的業(yè)主，該企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)困難，到期不能繳

納稅款。經(jīng)申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)其延期3個(gè)月繳納。在此期間，稅務(wù)局得知李

某將要出國(guó)探親，辦理了簽證并預(yù)訂了機(jī)票。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)

定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)()o

A.責(zé)令李某在出境前提供納稅擔(dān)保

B.由于已經(jīng)批準(zhǔn)延期納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)采取任何措施

C.撤銷有關(guān)的延期納稅的批準(zhǔn)

D.直接通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境

正確答案：A

參考解析：欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅

款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出

境。在本題中，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)先責(zé)令李某提供擔(dān)保，未能提供的，方可阻止其出

境。

58、多選下列各項(xiàng)中，當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的決定不服，可以依法申請(qǐng)行

政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴的有()o

A.強(qiáng)制執(zhí)行措施

B.稅收保全措施

C.加收滯納金

D.處罰決定

正確答案：A,B,D

參考解析：本題考核稅收行政復(fù)議的規(guī)定。征收稅款、加收滯納金屬于稅務(wù)機(jī)

關(guān)作出的征稅具體行政行為，當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的這些決定不服，必須先

申請(qǐng)行政復(fù)議。對(duì)行政復(fù)議決定仍不服的，才可以向法院提起行政訴訟。

59、判斷題納稅人暫停生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)應(yīng)辦理注銷登記，待復(fù)業(yè)時(shí)再辦理開(kāi)

業(yè)登記。()

正確答案：錯(cuò)

參考解析：本題考核停業(yè)、復(fù)業(yè)登記。納稅人暫停生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)應(yīng)辦理停

業(yè)、復(fù)業(yè)登記。

60、判斷題納稅人在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記之前，應(yīng)當(dāng)先向原稅

務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)注銷稅務(wù)登記。()

正確答案：對(duì)

參考解析：本題考核稅務(wù)注銷登記的規(guī)定。納稅人應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理部門(mén)

申請(qǐng)辦理注銷稅務(wù)登記之前，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)注銷稅務(wù)登記。即先稅務(wù)、后

工商。

61、多選下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)登記制度的有()o

A.設(shè)立稅務(wù)登記

B.停業(yè)稅務(wù)登記

C.外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記

D.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票

正確答案：卜,B,C

參考解瓦家題'核稅務(wù)登記制度。我國(guó)現(xiàn)行稅務(wù)登記制度包括設(shè)立稅務(wù)登

記、變更稅務(wù)登記、注銷稅務(wù)登記、外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記以及停業(yè)、復(fù)業(yè)登記。

62、單選根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)不可采取的稅款征收措

施是()。

A.加收滯納金

B.追征稅款

C.取消稅收優(yōu)惠

D.采取稅收保全措施

正確答案：C

參考解析：本題考核稅款征收措施。

63、單選根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)

先申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服，才可以提起稅務(wù)行政訴訟的是

()O

A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施不服

B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的沒(méi)收財(cái)物和違法所得行為不服

C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金的行為不服

D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止出境行為不服

正確答案：C

參考解析：(1)選項(xiàng)ABD：當(dāng)事人可以先申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法

院提起行政訴訟；(2)選項(xiàng)C：當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行

政復(fù)議決定不服的，才可以向人民法院提起行政訴訟。

64、判斷題對(duì)外地來(lái)本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，主管

稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求其提供擔(dān)保人，并且以所購(gòu)發(fā)票面額及數(shù)量繳納不超過(guò)10000

元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。()

正確答案：錯(cuò)

參考解本題考核到異地經(jīng)營(yíng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的規(guī)定。提供擔(dān)保人，與提供保證金

應(yīng)當(dāng)是〃或者〃的關(guān)系，只要具備其一就符合規(guī)定，而不是〃并且〃的關(guān)系。

65、多選根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核

定納稅人應(yīng)納稅額的有()O

A.納稅人按法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

B.納稅人設(shè)置的賬簿賬目混亂難以查賬的

C.納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍不繳

納的

D.納稅人雖設(shè)置賬簿，但成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬

的

正確答案：A,B,D

參考解析：選項(xiàng)C：經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取稅收強(qiáng)

制執(zhí)行措施。

66、不定項(xiàng)選擇2013年8月15日，甲市海關(guān)部門(mén)認(rèn)為本市乙公司進(jìn)口貨物的

手續(xù)不齊全，遂將乙公司進(jìn)口的一批貨物扣押，乙公司認(rèn)為自己的手續(xù)沒(méi)有問(wèn)

題，所以對(duì)此行為不服。2013年9月20日，乙向甲市人民政府書(shū)面提出了行政

復(fù)議的申請(qǐng)，但是直到10月25日也沒(méi)有收到行政復(fù)議的決定。乙公司認(rèn)為甲

市人民政府不愿意受理該行政復(fù)議，于是在10月25日直接向甲市海關(guān)所在地

的人民法院提起訴訟，要求給自己一個(gè)說(shuō)法。要求：根據(jù)上述資料，分析回答

下列小題。乙公司應(yīng)在知道自己的貨物被扣押之日起()日內(nèi)提出行政復(fù)議申

請(qǐng)。

A.15

B.30

C.45

D.60

正確答案：D

67、不定項(xiàng)選擇2013年8月15日，甲市海關(guān)部門(mén)認(rèn)為本市乙公司進(jìn)口貨物的

手續(xù)不齊全，遂將乙公司進(jìn)口的一批貨物扣押，乙公司認(rèn)為自己的手續(xù)沒(méi)有問(wèn)

題，所以對(duì)此行為不服。2013年9月20日，乙向甲市人民政府書(shū)面提出了行政

復(fù)議的申請(qǐng)，但是直到10月25日也沒(méi)有收到行政復(fù)議的決定。乙公司認(rèn)為甲

市人民政府不愿意受理該行政復(fù)議，于是在10月25日直接向甲市海關(guān)所在地

的人民法院提起訴訟，要求給自己一個(gè)說(shuō)法。要求：根據(jù)上述資料，分析回答

卜列小題。卜列關(guān)于乙公司提起行政訴訟的說(shuō)法中，正確的為()o

A.乙公司在10月25日向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ禾崞鹦姓V訟符合規(guī)定

B.乙公司在10月25日向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ禾崞鹦姓V訟不符合規(guī)定

C.復(fù)議機(jī)關(guān)逾期不作決定的，申請(qǐng)人可以在復(fù)議期滿之日起15日內(nèi)向人民法院

提起訴訟

D.乙公司應(yīng)當(dāng)在知道海關(guān)作出扣押行為之日起3個(gè)月內(nèi)提出行政訴訟

正確答案：B,C,D

68、判斷題納稅當(dāng)事人不服稅務(wù)行政復(fù)議決定的，可以在收到復(fù)議決定書(shū)之

日起30日內(nèi)向人民法院提起訴訟。()

正確答案：錯(cuò)

參考解析：本題考核稅務(wù)行政訴訟的起訴。納稅當(dāng)事人不服稅務(wù)行政復(fù)議決定

的，可以在收到復(fù)議決定書(shū)之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟。

69、判斷題納稅人多繳稅款自結(jié)算繳納稅款之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅

務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期貸款利息。()

正確答案：錯(cuò)

參考解析：根據(jù)規(guī)定，納稅人多繳稅款自結(jié)算繳納稅款之口起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，

可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息。

70、判斷題稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位和個(gè)

人開(kāi)具發(fā)票換票證。()

正確答案：錯(cuò)

參考解析：本題考核稅務(wù)檢查措施。稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)

當(dāng)開(kāi)具收據(jù)；稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將已開(kāi)具的發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位

和個(gè)人開(kāi)具發(fā)票換票證。

71、不定項(xiàng)選擇某餐飲公司2013年1月8日領(lǐng)取了工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，由于裝修

還未完工，1?3月份未能營(yíng)業(yè)。公司于2013年4月7日申報(bào)辦理了稅務(wù)登記，

4月15日領(lǐng)購(gòu)了營(yíng)業(yè)發(fā)票，并于4月18日開(kāi)始營(yíng)業(yè)。5月份該公司自行核算的

營(yíng)業(yè)收入為80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅為4萬(wàn)元，并于6月20日辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)

機(jī)關(guān)核查發(fā)現(xiàn)，該公司有16萬(wàn)元的酒水飲料營(yíng)業(yè)額財(cái)務(wù)人員隱匿了記賬憑證，

沒(méi)有入賬。要求：根據(jù)上述資料?，回答下列(1)?(4)小題。該公司申報(bào)辦

理稅務(wù)登記的正確時(shí)間是()o

A.1月31日之前

之

R官

B.2月7

之

守

C.3月7日

之

日-V

D.4月7NH

B

72、多選下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)辦理相關(guān)稅務(wù)登記的有()o

A.納稅人變更法定代表人

B.納稅人變更經(jīng)營(yíng)范圍

C.實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶停業(yè)

D.納稅人到外縣進(jìn)行臨時(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

正確答案：A,B,C,D

參考解析：本題考核稅務(wù)登記的情形。稅務(wù)登記的情形包括開(kāi)業(yè)登記、變更登

記、停業(yè)復(fù)、也登記、外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記、注銷登記等幾種情形。

73、不定項(xiàng)選擇2013年8月15日，甲市海關(guān)部門(mén)認(rèn)為本市乙公司進(jìn)口貨物的

手續(xù)不齊全，遂將乙公司進(jìn)口的一批貨物扣押，乙公司認(rèn)為自己的手續(xù)沒(méi)有問(wèn)

題，所以對(duì)此行為不服。2013年9月20日，乙向甲市人民政府書(shū)面提出了行政

復(fù)議的申請(qǐng)，但是直到10月25日也沒(méi)有收到行政復(fù)議的決定。乙公司認(rèn)為甲

市人民政府不愿意受理該行政復(fù)議，于是在10月25日直接向甲市海關(guān)所在地

的人民法院提起訴訟，要求給自己一個(gè)說(shuō)法。要求：根據(jù)上述資料，分析回答

下列小題。根據(jù)規(guī)定，下列屬于行政復(fù)議范圍的有Oo

A.對(duì)行政機(jī)關(guān)作出的扣押財(cái)產(chǎn)的行政強(qiáng)制措施不服的

B.對(duì)行政機(jī)關(guān)作出的行政處分不服的

C.認(rèn)為行政機(jī)關(guān)侵犯其合法的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)的

D.不服行政機(jī)關(guān)對(duì)民事糾紛作出的調(diào)解

正確答案：A,C

74、單選根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取

工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理設(shè)立稅務(wù)登記的時(shí)間是()o

A.自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)

B.自取得第一筆營(yíng)業(yè)收入之日起30日內(nèi)

C.自取得開(kāi)業(yè)經(jīng)營(yíng)之日起30日內(nèi)

D.自申請(qǐng)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)

正確答案：A

參考解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照(含臨時(shí)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)

照)的，應(yīng)〃自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)〃，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理設(shè)立稅

務(wù)登記。

75、判斷題稅收法定原則的內(nèi)容，國(guó)內(nèi)學(xué)者一般認(rèn)為有課稅要素法定原則、

課稅要素明確原則、征稅合法性原則。

正確答案：對(duì)

76、判斷題企業(yè)在外地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所由總機(jī)構(gòu)辦理統(tǒng)一稅

務(wù)登記，而分支機(jī)構(gòu)不必辦理稅務(wù)登記手續(xù)。()

正確答案：錯(cuò)

參考解析：本題考核稅務(wù)登記的范圍。分支機(jī)構(gòu)應(yīng)辦理稅務(wù)登記。

77、單選根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不符合規(guī)定的是

()O

A.采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款以納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限

B.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)被執(zhí)行人未繳納的滯納金必須同時(shí)執(zhí)行

C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的適用范圍不僅包括從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，也包括扣繳

義務(wù)人

D.稅收保全措施的適用范圍不僅包括從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，也包括扣繳義務(wù)

人

正確答案：D

參考解加：稅收保全措施的適用范圍僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人。

78、判斷題稅法的基本原則，是指一國(guó)調(diào)整稅收關(guān)系的基本規(guī)律的抽象和概

括，是貫穿稅法的立法、執(zhí)法、司法和守法全過(guò)程的具有普遍性指導(dǎo)意義的法

律準(zhǔn)則。

正確答案：對(duì)

79、不定項(xiàng)選擇某餐飲公司2013年1月8日領(lǐng)取了工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，由于裝修

還未完工，1?3月份未能營(yíng)業(yè)。公司于2013年4月7日申報(bào)辦理了稅務(wù)登記，

4月15日領(lǐng)購(gòu)了營(yíng)業(yè)發(fā)票，并于4月18日開(kāi)始營(yíng)業(yè)。5月份該公司自行核算的

營(yíng)業(yè)收入為80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅為4萬(wàn)元，并于6月20日辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)

機(jī)關(guān)核查發(fā)現(xiàn)，該公司有16萬(wàn)元的酒水飲料營(yíng)業(yè)額財(cái)務(wù)人員隱匿了記賬憑證，

沒(méi)有入賬。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1〉?（4）小題。該公司應(yīng)繳納

的滯納金數(shù)額正確的選項(xiàng)是（）o

A.該公司應(yīng)繳納的滯納金數(shù)額為20元

B.該公司應(yīng)繳納的滯納金數(shù)額為40元

C.該公司應(yīng)繳納的滯納金數(shù)額為100元

D.該公司應(yīng)繳納的滯納金數(shù)額為120元

正確答案：D

80、單選根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施

的是（）。

A.查封納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物

B.拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款

C.扣押納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品

D.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行凍結(jié)其存款中相當(dāng)于稅款的部分

正確答案：B

參考解本題考核稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。根據(jù)規(guī)定，選項(xiàng)ACD均為稅收保全措

施，選項(xiàng)B屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施.

81、單選王某對(duì)A市B縣國(guó)稅局作出的具體行政行為不服，擬申請(qǐng)行政復(fù)

議。根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列表述不正確的是（）o

A.王某可以向A市國(guó)稅局申請(qǐng)行政復(fù)議

B.王某可以向B縣人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議

C.王某可以書(shū)面申請(qǐng)行政復(fù)議

D.王某可以口頭申請(qǐng)行政復(fù)議

正確答案：B

參考解析：選項(xiàng)A、B,對(duì)各級(jí)國(guó)家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級(jí)

國(guó)家稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議；選項(xiàng)C、D,申請(qǐng)人申請(qǐng)行政復(fù)議，可以書(shū)面申請(qǐng)，

也可以口頭申請(qǐng)。

82、判斷題稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)

批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。（）

正確答案：錯(cuò)

參考解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)〃設(shè)區(qū)的市、自治州以上〃（而

非縣級(jí)）稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。

83、判斷題個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收強(qiáng)制

執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)10000元以下的其他生活用品，不采取

強(qiáng)制執(zhí)行措施。O

正確答案：錯(cuò)

參考解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行

措施。

84、多選根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記

前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)（）O

A.繳納不超過(guò)1萬(wàn)元的保證金

B.繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件

C.結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款

D.提供清繳欠稅的納稅擔(dān)保

正確答案：B,C

參考解析：納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和

資料，結(jié)清應(yīng)納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記

證件和其他稅務(wù)證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。

85、判斷題從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人稅務(wù)登記事項(xiàng)發(fā)生變化的，自向稅務(wù)機(jī)

關(guān)辦理稅務(wù)變更登記之日起30日內(nèi)向工商行政管理機(jī)關(guān)登記變更。（）

正確答案：錯(cuò)

參考解析：本題考核稅務(wù)登記變更的有關(guān)規(guī)定。從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人稅務(wù)

登記事項(xiàng)發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)向稅務(wù)

機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。

86、不定項(xiàng)選擇某市一汽車銷售公司于2013年3月1日丟失一本普通發(fā)票。

該公司于3月10日到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交了發(fā)票遺失書(shū)面報(bào)告，并在該市報(bào)紙上

公開(kāi)聲明作廢。同年4月10日，市稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)該公司進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公

司存在如下問(wèn)題：（1）未按規(guī)定建立發(fā)票保管制度；（2）將2009年度開(kāi)具的

發(fā)票存根聯(lián)銷毀；稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)相關(guān)發(fā)票進(jìn)行拍照和復(fù)印時(shí)，該公司以商業(yè)機(jī)

密為由拒絕。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，該公司通過(guò)各種非法手段，共計(jì)少繳稅款10萬(wàn)

元。根據(jù)以上情況，市稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其限期補(bǔ)繳少繳的稅款10萬(wàn)元外，還依

法對(duì)其進(jìn)行了相應(yīng)的處罰。（3）汽車公司一直拖延繳納稅款，市稅務(wù)機(jī)關(guān)在多

次催繳無(wú)效的情況3責(zé)令其提供納稅擔(dān)保，但納稅人拒絕提供納稅擔(dān)保；在

經(jīng)市稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)遂在5月10日查封了該公司一處房產(chǎn)。汽車

公司認(rèn)為該房產(chǎn)已于4月15日抵押給乙公司作為合同擔(dān)保，并依法辦理了抵押

物登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)查封該房產(chǎn)。據(jù)此，該公司向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出行政復(fù)

議。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）?（4）小題。下列各項(xiàng)中，可能成

為該公司少繳稅款的手段的是（）o

A.擅自銷毀賬簿

B.在賬簿上多列支出，少列收入

C.偽造虛假的記賬憑證

D.隱匿會(huì)計(jì)賬簿

正確答案：A,B,C,D

87、單選某公司將稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)于2013年9月15日繳納的稅款20萬(wàn)元

拖至9月25日繳納，根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法加收

該公司滯納稅款的滯納金為（）元。

A.100

B.1000

C.10000

D.4000

正確答案：B

參考解析：本題考核稅款滯納金的計(jì)算。（1）從滯納稅款之日起，按日加收滯

納稅款的0.05%；（2）加收稅款滯納金的起止時(shí)間為稅款繳納期限屆滿次日起

至納稅人實(shí)際繳納稅款之日止（本題為9月16日?9月25日，共計(jì)10日）；

（3）應(yīng)納滯納金=200000X0.5%。XI0=1000（元）。

88、多選根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人在申報(bào)辦

理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的證件和資料有（）o

A.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照

B.有關(guān)合同、章程、協(xié)議書(shū)

C.組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書(shū)

D.法定代表人的居民身份證

正確答案：A,B,C,D

參考解析：納稅人在申報(bào)辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同情況向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供

的證件和資料：（1）工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件；（2）有關(guān)合同、章

程、協(xié)議書(shū)；（3）組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書(shū)；（4）法定代表人或負(fù)責(zé)人、業(yè)主

的居民身份證、護(hù)照或者其他合法證件。

89、判斷題稅收公平原則指具有相等納稅能力者應(yīng)負(fù)擔(dān)相等的稅收，不同納

稅能力者應(yīng)負(fù)擔(dān)不同的稅收。

正確答案：對(duì)

90、不定項(xiàng)選擇美味公司于2013年3月8日領(lǐng)取了稅務(wù)登記證，主營(yíng)餐飲服

務(wù)。在2013年度某月的營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)時(shí)，該公司與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生爭(zhēng)議：稅務(wù)

機(jī)關(guān)認(rèn)為，美味公司當(dāng)月轉(zhuǎn)讓一座幾年前自建的舊倉(cāng)庫(kù)取得收入也要繳納營(yíng)業(yè)

稅；美味公司不同意稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見(jiàn)，并以此為由拒繳稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)在責(zé)令

限期繳納無(wú)效后，提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷了美味公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照。美味公

司對(duì)此處罰決定不服，于是向人民法院起訴。要求：根據(jù)上述資料，分析回答