財務(wù)專員制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)行業(yè)財務(wù)管理制度，結(jié)合集團母公司關(guān)于財務(wù)風(fēng)險防控的總體要求，以及公司為強化財務(wù)管理、提升內(nèi)控水平、防控專項風(fēng)險的內(nèi)部需求，制定本制度。本制度旨在規(guī)范財務(wù)專員工作職責(zé)與操作流程，明確各層級管理要求，確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實準(zhǔn)確、資金使用合規(guī)高效、風(fēng)險防控體系有效運轉(zhuǎn)。第二條本制度適用于公司各部門、下屬單位及全體員工，覆蓋財務(wù)預(yù)算編制、資金審批、成本核算、稅務(wù)管理、財務(wù)報告等全流程財務(wù)管理活動，以及涉及財務(wù)專員的崗位配置、職責(zé)履行、監(jiān)督考核等管理要求。第三條本制度核心術(shù)語定義如下：（一）財務(wù)專項管理：指公司針對財務(wù)領(lǐng)域風(fēng)險點，通過制度建設(shè)、流程優(yōu)化、技術(shù)應(yīng)用、監(jiān)督考核等手段，實現(xiàn)財務(wù)運作合規(guī)化、精細(xì)化、智能化管理的系統(tǒng)性工作。（二）財務(wù)專項風(fēng)險：指在財務(wù)活動中可能引發(fā)資金損失、信息泄露、決策失誤、合規(guī)處罰等不良后果的潛在不確定性因素。（三）財務(wù)合規(guī)：指財務(wù)專員及相關(guān)部門在財務(wù)工作中嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則及公司內(nèi)部制度，確保財務(wù)行為合法、合規(guī)、合規(guī)性可追溯。（四）財務(wù)專員履職標(biāo)準(zhǔn)：指財務(wù)專員在崗期間必須遵循的職業(yè)道德規(guī)范、操作流程要求、風(fēng)險防控標(biāo)準(zhǔn)及持續(xù)學(xué)習(xí)要求。第四條財務(wù)專項管理遵循以下核心原則：（一）全面覆蓋原則：財務(wù)專項管理覆蓋公司所有財務(wù)活動及關(guān)鍵環(huán)節(jié)，無管理盲區(qū)。（二）責(zé)任到人原則：明確各層級財務(wù)專員的管理職責(zé)，確保責(zé)任可追溯、可考核。（三）風(fēng)險導(dǎo)向原則：聚焦財務(wù)風(fēng)險高發(fā)領(lǐng)域，優(yōu)先配置資源、強化管控力度。（四）持續(xù)改進原則：根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化，動態(tài)優(yōu)化財務(wù)專項管理制度及執(zhí)行機制。第二章管理組織機構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負(fù)責(zé)人為公司財務(wù)專項管理第一責(zé)任人，對財務(wù)合規(guī)及風(fēng)險防控負(fù)總責(zé)；分管財務(wù)工作的負(fù)責(zé)人為直接責(zé)任人，統(tǒng)籌推進財務(wù)專項管理工作，審批重大財務(wù)決策及風(fēng)險處置方案。第六條設(shè)立財務(wù)專項管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司主要負(fù)責(zé)人牽頭，分管財務(wù)工作負(fù)責(zé)人任組長，財務(wù)部、審計部、法務(wù)部、人力資源部等部門負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)財務(wù)專項管理工作，審定重大風(fēng)險處置方案，監(jiān)督評估專項管理成效。第七條財務(wù)專項管理領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，掛靠財務(wù)部，負(fù)責(zé)日常管理職能，包括制度起草修訂、風(fēng)險排查預(yù)警、培訓(xùn)宣貫、考核督辦等。領(lǐng)導(dǎo)小組每季度召開例會，審議財務(wù)專項管理進展及問題，制定改進措施。第八條牽頭部門（財務(wù)部）職責(zé)：（一）統(tǒng)籌財務(wù)專項管理制度建設(shè)，制定、修訂、廢止相關(guān)制度文件。（二）組織財務(wù)風(fēng)險識別，建立風(fēng)險數(shù)據(jù)庫，定期開展風(fēng)險排查。（三）監(jiān)督財務(wù)專員履職情況，實施考核評估，推動持續(xù)改進。（四）開展財務(wù)合規(guī)培訓(xùn)，提升全員財務(wù)專項管理意識。第九條專責(zé)部門（審計部、法務(wù)部）職責(zé)：（一）審計部負(fù)責(zé)財務(wù)專項管理審計，對重大財務(wù)事項開展合規(guī)審查，出具審計報告。（二）法務(wù)部負(fù)責(zé)財務(wù)專項管理法律合規(guī)審核，提供法律支持，處理合規(guī)糾紛。第十條業(yè)務(wù)部門及下屬單位職責(zé)：（一）落實財務(wù)專項管理制度要求，開展本領(lǐng)域風(fēng)險防控。（二）指定專人負(fù)責(zé)財務(wù)專項管理工作，配合牽頭部門及專責(zé)部門開展檢查、評估。（三）建立內(nèi)部財務(wù)自查機制，及時上報違規(guī)行為及風(fēng)險隱患。第十一條基層執(zhí)行崗（財務(wù)專員）合規(guī)操作責(zé)任：（一）簽署崗位合規(guī)承諾書，明確個人對財務(wù)數(shù)據(jù)真實性、完整性、準(zhǔn)確性的責(zé)任。（二）遵守財務(wù)操作流程，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的擅自操作。（三）發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險隱患，及時向?qū)Ｘ?zé)部門或牽頭部門報告。第三章專項管理重點內(nèi)容與要求第十二條財務(wù)預(yù)算管理：財務(wù)專員須確保預(yù)算編制符合公司戰(zhàn)略，預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)格遵循審批權(quán)限，預(yù)算差異需及時分析并報告。禁止超預(yù)算支出、虛假預(yù)算申報等行為。重點防控預(yù)算編制不科學(xué)、執(zhí)行剛性不足的風(fēng)險。第十三條資金審批管理：財務(wù)專員須嚴(yán)格執(zhí)行資金審批權(quán)限規(guī)定，大額資金支付需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批。禁止無預(yù)算支付、虛假審批、截留挪用資金等行為。重點防控資金支付不合規(guī)、信息不透明的風(fēng)險。第十四條成本核算管理：財務(wù)專員須確保成本核算方法符合會計準(zhǔn)則，成本歸集準(zhǔn)確、分?jǐn)偤侠?。禁止虛列成本、分?jǐn)偛还刃袨椤Ｖ攸c防控成本信息失真、影響經(jīng)營決策的風(fēng)險。第十五條稅務(wù)合規(guī)管理：財務(wù)專員須確保稅務(wù)申報合法合規(guī)，及時享受稅收優(yōu)惠政策。禁止偷稅漏稅、虛開發(fā)票等行為。重點防控稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險、行政處罰風(fēng)險。第十六條財務(wù)報告管理：財務(wù)專員須確保財務(wù)報告真實完整，按時提交，內(nèi)容準(zhǔn)確反映公司財務(wù)狀況。禁止編造財務(wù)數(shù)據(jù)、延遲報送報告等行為。重點防控財務(wù)報告失實、誤導(dǎo)決策的風(fēng)險。第十七條資產(chǎn)管理：財務(wù)專員須確保資產(chǎn)登記完整、價值評估準(zhǔn)確，定期開展資產(chǎn)盤點。禁止資產(chǎn)流失、賬實不符等行為。重點防控資產(chǎn)貶值、管理效率低下的風(fēng)險。第十八條內(nèi)部控制執(zhí)行：財務(wù)專員須確保內(nèi)部控制流程有效運轉(zhuǎn)，對異常情況及時干預(yù)。禁止規(guī)避內(nèi)部控制、操作不規(guī)范等行為。重點防控內(nèi)控失效、引發(fā)連鎖風(fēng)險的隱患。第四章專項管理運行機制第十九條制度動態(tài)更新機制：牽頭部門每年至少開展一次制度評估，根據(jù)法規(guī)變化、業(yè)務(wù)調(diào)整、風(fēng)險暴露情況，修訂完善財務(wù)專項管理制度。第二十條風(fēng)險識別預(yù)警機制：牽頭部門每半年組織一次財務(wù)風(fēng)險排查，對發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險進行分級評估，發(fā)布預(yù)警通知，明確整改要求。第二十一條合規(guī)審查機制：將財務(wù)合規(guī)審查嵌入業(yè)務(wù)決策、合同簽訂、項目啟動等關(guān)鍵節(jié)點，實行“未經(jīng)審查不得實施”原則。專責(zé)部門對重大事項進行合規(guī)預(yù)審，確保符合財務(wù)專項管理要求。第二十二條風(fēng)險應(yīng)對機制：對一般風(fēng)險由業(yè)務(wù)部門自行處置，重大風(fēng)險由領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)籌處置，制定應(yīng)急預(yù)案、責(zé)任協(xié)同方案及上報流程。第二十三條責(zé)任追究機制：對違反財務(wù)專項管理制度的行為，根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重程度，實施績效扣減、紀(jì)律處分、解聘等措施，并追究連帶責(zé)任。第二十四條評估改進機制：每年開展財務(wù)專項管理成效評估，對制度漏洞、執(zhí)行不足等問題提出優(yōu)化建議，形成閉環(huán)管理。第五章專項管理保障措施第二十五條組織保障：公司主要負(fù)責(zé)人定期聽取財務(wù)專項管理工作匯報，分管負(fù)責(zé)人每月檢查工作進展，確保管理要求落實到位。第二十六條考核激勵機制：將財務(wù)專項合規(guī)情況納入部門及個人年度考核，與績效、評優(yōu)掛鉤，對表現(xiàn)突出的財務(wù)專員給予獎勵。第二十七條培訓(xùn)宣傳機制：分層級開展財務(wù)專項管理培訓(xùn)，管理層重點培訓(xùn)合規(guī)履職要求，一線員工重點培訓(xùn)操作規(guī)范，每年不少于4次。第二十八條信息化支撐：通過財務(wù)管理系統(tǒng)實現(xiàn)流程自動化、風(fēng)險實時監(jiān)控，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)提升財務(wù)專項管理效率。第二十九條文化建設(shè)：發(fā)布財務(wù)專項合規(guī)手冊，組織簽署合規(guī)承諾書，通過內(nèi)部宣傳營造全員合規(guī)氛圍。第三十條報告制度：每月底向領(lǐng)導(dǎo)小組報告