財(cái)務(wù)信息公開制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)配套指引、國(guó)家有關(guān)信息公開法律法規(guī)、行業(yè)最佳實(shí)踐及集團(tuán)母公司關(guān)于企業(yè)治理與風(fēng)險(xiǎn)防控的總體要求制定。同時(shí)，為有效防控財(cái)務(wù)信息公開過(guò)程中的專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范財(cái)務(wù)信息披露行為，提升公司治理透明度，促進(jìn)資源優(yōu)化配置，特制定本制度。第二條本制度適用于公司各部門、下屬單位及全體員工，涵蓋財(cái)務(wù)報(bào)告編制、資金審批、資產(chǎn)管理、稅務(wù)處理等涉及財(cái)務(wù)信息公開的各類業(yè)務(wù)場(chǎng)景。具體范圍包括但不限于：（1）對(duì)外發(fā)布的年度財(cái)務(wù)報(bào)告、季度經(jīng)營(yíng)報(bào)告及專項(xiàng)信息披露文件；（2）內(nèi)部管理中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)共享、決策支持報(bào)告及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息；（3）與外部機(jī)構(gòu)（如監(jiān)管機(jī)構(gòu)、投資者、合作伙伴）的財(cái)務(wù)信息交互活動(dòng)。第三條本制度核心術(shù)語(yǔ)定義如下：（1）財(cái)務(wù)信息公開專項(xiàng)管理：指公司通過(guò)建立健全財(cái)務(wù)信息公開制度體系，明確管理職責(zé)、規(guī)范操作流程、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控，確保財(cái)務(wù)信息依法合規(guī)、真實(shí)完整、及時(shí)準(zhǔn)確地對(duì)外或?qū)?nèi)披露的管理活動(dòng)。（2）財(cái)務(wù)信息公開風(fēng)險(xiǎn)：指因財(cái)務(wù)信息公開不當(dāng)或違規(guī)可能導(dǎo)致的法律糾紛、聲譽(yù)損失、監(jiān)管處罰、市場(chǎng)波動(dòng)或內(nèi)部管理混亂等潛在負(fù)面影響。（3）財(cái)務(wù)信息合規(guī)：指財(cái)務(wù)信息公開行為嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則及公司內(nèi)部制度，確保披露內(nèi)容準(zhǔn)確反映經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)績(jī)效及風(fēng)險(xiǎn)狀況。（4）財(cái)務(wù)信息公開審查：指在財(cái)務(wù)信息對(duì)外披露前，由指定部門或機(jī)構(gòu)對(duì)披露內(nèi)容、形式、時(shí)效性及合規(guī)性進(jìn)行的系統(tǒng)性核查與確認(rèn)。第四條財(cái)務(wù)信息公開專項(xiàng)管理遵循以下核心原則：（1）全面覆蓋原則：確保所有應(yīng)公開的財(cái)務(wù)信息均納入管理范圍，無(wú)遺漏；（2）責(zé)任到人原則：明確各層級(jí)、各崗位在信息公開中的具體職責(zé)，實(shí)現(xiàn)可追溯；（3）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則：聚焦高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，實(shí)施差異化管控措施；（4）持續(xù)改進(jìn)原則：定期評(píng)估管理效果，優(yōu)化制度與流程；（5）適度公開原則：在保障信息安全的前提下，平衡公開透明與商業(yè)秘密保護(hù)的需求。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負(fù)責(zé)人對(duì)公司財(cái)務(wù)信息公開專項(xiàng)管理負(fù)全面領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，對(duì)重大信息公開事項(xiàng)具有最終決策權(quán)；分管財(cái)務(wù)、風(fēng)控的負(fù)責(zé)人為直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)日常管理工作的組織協(xié)調(diào)與監(jiān)督落實(shí)。第六條公司設(shè)立財(cái)務(wù)信息公開專項(xiàng)管理領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡(jiǎn)稱“領(lǐng)導(dǎo)小組”），由公司主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)，分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任副組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)、法務(wù)、內(nèi)審、信息技術(shù)等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組主要履行以下職能：（1）統(tǒng)籌制定與修訂財(cái)務(wù)信息公開管理制度；（2）審議重大財(cái)務(wù)信息公開事項(xiàng)的決策方案；（3）協(xié)調(diào)跨部門的信息公開爭(zhēng)議與風(fēng)險(xiǎn)處置；（4）評(píng)估信息公開管理工作的整體成效。第七條公司財(cái)務(wù)部為本制度的牽頭部門，具體負(fù)責(zé)：（1）財(cái)務(wù)信息公開制度的體系化建設(shè)與日常維護(hù)；（2）組織開展全公司范圍的財(cái)務(wù)信息公開風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；（3）指導(dǎo)各部門落實(shí)信息公開職責(zé)，監(jiān)督執(zhí)行情況；（4）牽頭組織財(cái)務(wù)信息公開相關(guān)的培訓(xùn)與宣貫。第八條法務(wù)部作為專責(zé)部門，主要承擔(dān)：（1）審核財(cái)務(wù)信息公開的合規(guī)性，確保符合法律法規(guī)及監(jiān)管要求；（2）提供信息公開中的法律咨詢與爭(zhēng)議解決方案；（3）參與重大信息披露的合同審查與責(zé)任界定。第九條各業(yè)務(wù)部門及下屬單位作為執(zhí)行主體，需履行：（1）按照制度要求收集、整理、核對(duì)財(cái)務(wù)信息，確保數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確；（2）落實(shí)本領(lǐng)域信息公開的內(nèi)部審批流程；（3）配合領(lǐng)導(dǎo)小組及財(cái)務(wù)部開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與檢查；（4）及時(shí)上報(bào)異常情況及風(fēng)險(xiǎn)隱患。第十條各基層執(zhí)行崗位人員須嚴(yán)格遵守：（1）簽署崗位合規(guī)承諾書，確認(rèn)其操作符合制度規(guī)范；（2）主動(dòng)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的信息披露違規(guī)行為或潛在風(fēng)險(xiǎn)；（3）配合完成信息核查與整改工作。第三章專項(xiàng)管理重點(diǎn)內(nèi)容與要求第十一條財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露管理財(cái)務(wù)部需嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制財(cái)務(wù)報(bào)告，確保披露內(nèi)容完整覆蓋資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及附注，禁止選擇性披露或誤導(dǎo)性陳述。對(duì)外發(fā)布前需經(jīng)審計(jì)部門復(fù)核及領(lǐng)導(dǎo)小組審批。第十二條資金審批與支付公開（1）資金支付審批權(quán)限須明確記錄，嚴(yán)禁越權(quán)審批或代簽；（2）重大資金支付（如超過(guò)X萬(wàn)元）需附帶業(yè)務(wù)背景說(shuō)明及合規(guī)性審核；（3）關(guān)聯(lián)方交易須進(jìn)行價(jià)格公允性評(píng)估，并在財(cái)務(wù)報(bào)告中充分披露。第十三條資產(chǎn)管理與處置公開（1）固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)處置需經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估并留存決策記錄；（2）對(duì)外捐贈(zèng)、投資等重大事項(xiàng)須在內(nèi)部決策后15個(gè)工作日內(nèi)向管理層通報(bào)財(cái)務(wù)影響；（3）定期披露資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提情況及變動(dòng)原因。第十四條稅務(wù)合規(guī)與披露（1）依法申報(bào)各項(xiàng)稅費(fèi)，禁止虛假申報(bào)或隱匿收入；（2）享受稅收優(yōu)惠政策需提供政策依據(jù)，并在財(cái)務(wù)報(bào)告中說(shuō)明影響；（3）稅務(wù)爭(zhēng)議事項(xiàng)須由法務(wù)部主導(dǎo)解決，并同步更新披露內(nèi)容。第十五條成本費(fèi)用核算公開（1）成本費(fèi)用分?jǐn)偡椒毞蠒?huì)計(jì)準(zhǔn)則，并在年度報(bào)告中說(shuō)明；（2）期間費(fèi)用（如管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用）需區(qū)分主要構(gòu)成項(xiàng)目，禁止混記；（3）勞務(wù)費(fèi)用、外包成本等需提供合同依據(jù)及發(fā)票核查記錄。第十六條內(nèi)部控制信息披露（1）重大內(nèi)部控制缺陷需在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露整改計(jì)劃及時(shí)間表；（2）內(nèi)控評(píng)價(jià)結(jié)果與審計(jì)發(fā)現(xiàn)必須完整反映在附注中；（3）內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審核。第十七條信息安全與保密管理（1）敏感財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（如核心客戶交易額、研發(fā)支出）需分級(jí)鎖定權(quán)限；（2）對(duì)外披露前需進(jìn)行數(shù)據(jù)脫敏處理，避免泄露商業(yè)秘密；（3）信息系統(tǒng)操作日志須完整保存三年，并定期抽查。第十八條關(guān)聯(lián)方交易管控（1）關(guān)聯(lián)方關(guān)系清單須每年更新并在年度報(bào)告中披露；（2）關(guān)聯(lián)交易定價(jià)需參照市場(chǎng)價(jià)格，并附?jīng)Q策過(guò)程說(shuō)明；（3）禁止通過(guò)非關(guān)聯(lián)第三方規(guī)避關(guān)聯(lián)交易披露義務(wù)。第四章專項(xiàng)管理運(yùn)行機(jī)制第十九條制度動(dòng)態(tài)更新機(jī)制財(cái)務(wù)部須每年對(duì)照最新法規(guī)政策（如《企業(yè)信息公示暫行條例》修訂）及業(yè)務(wù)變化，提出制度修訂建議，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審議后30日內(nèi)完成更新發(fā)布。第二十條風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警機(jī)制（1）財(cái)務(wù)部牽頭每季度開展信息公開風(fēng)險(xiǎn)排查，重點(diǎn)檢查資金審批、關(guān)聯(lián)交易等環(huán)節(jié)；（2）采用風(fēng)險(xiǎn)矩陣法對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分級(jí)，重大風(fēng)險(xiǎn)須立即上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組；（3）發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警通報(bào)，明確整改時(shí)限與責(zé)任人。第二十一條合規(guī)審查機(jī)制（1）重大財(cái)務(wù)信息公開事項(xiàng)需經(jīng)財(cái)務(wù)部、法務(wù)部雙方法務(wù)審核；（2）披露文件須由公司授權(quán)代表簽字并加蓋公章；（3）未經(jīng)合規(guī)審查的信息，禁止對(duì)外發(fā)布或內(nèi)部傳播。第二十二條風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制（1）一般風(fēng)險(xiǎn)由業(yè)務(wù)部門限期整改，財(cái)務(wù)部跟蹤驗(yàn)證；（2）重大風(fēng)險(xiǎn)啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，由領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)籌處置，必要時(shí)暫停披露；（3）風(fēng)險(xiǎn)事件處置結(jié)果須向董事會(huì)報(bào)告。第二十三條責(zé)任追究機(jī)制（1）信息披露違規(guī)情形及處罰標(biāo)準(zhǔn)見附表；（2）違規(guī)責(zé)任界定標(biāo)準(zhǔn)：直接責(zé)任人承擔(dān)主要責(zé)任，部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)管理責(zé)任；（3）情節(jié)嚴(yán)重的，按公司《違規(guī)行為處理辦法》追究紀(jì)律處分。第二十四條評(píng)估改進(jìn)機(jī)制（1）內(nèi)審部每年對(duì)財(cái)務(wù)信息公開管理有效性開展獨(dú)立評(píng)估；（2）評(píng)估結(jié)果納入各部門年度績(jī)效考核，問題突出的部門須制定專項(xiàng)整改方案；（3）優(yōu)化建議須在60日內(nèi)落實(shí)，并形成閉環(huán)管理。第五章專項(xiàng)管理保障措施第二十五條組織保障公司主要負(fù)責(zé)人每年至少聽取一次財(cái)務(wù)信息公開工作匯報(bào)，分管領(lǐng)導(dǎo)每月召開專題會(huì)議解決突出問題，確保制度執(zhí)行力度。第二十六條考核激勵(lì)機(jī)制（1）財(cái)務(wù)信息公開合規(guī)情況納入部門年度考核的20%權(quán)重；（2）連續(xù)三年考核優(yōu)秀的部門，優(yōu)先推薦參與集團(tuán)評(píng)優(yōu)；（3）因信息披露問題受處罰的員工，績(jī)效評(píng)分不得高于X分。第二十七條培訓(xùn)宣傳機(jī)制（1）管理層每年參加一次合規(guī)履職培訓(xùn)，重點(diǎn)學(xué)習(xí)《企業(yè)信息泄露責(zé)任認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)》；（2）一線崗位每半年接受一次操作規(guī)范培訓(xùn)，考核合格后方可獨(dú)立處理信息公開業(yè)務(wù)；（3）通過(guò)內(nèi)網(wǎng)發(fā)布制度解讀文章，定期更新政策要點(diǎn)。第二十八條信息化支撐（1）財(cái)務(wù)部牽頭開發(fā)財(cái)務(wù)信息公開管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)流程電子化審批；（2）系統(tǒng)自動(dòng)監(jiān)控異常操作（如深夜修改報(bào)表數(shù)據(jù)），并觸發(fā)預(yù)警；（3）與法務(wù)系統(tǒng)對(duì)接，自動(dòng)校驗(yàn)披露條款的合規(guī)性。第二十九條文化建設(shè)（1）編制《財(cái)務(wù)信息公開合規(guī)手冊(cè)》，涵蓋制度全文及案例解析；（2）每年簽訂全員合規(guī)承諾書，明確違規(guī)后果；（3）設(shè)立“合規(guī)之星”評(píng)選，對(duì)優(yōu)秀實(shí)踐者予以獎(jiǎng)勵(lì)。第三十條報(bào)告制度（1）風(fēng)險(xiǎn)事件月報(bào)須在次月5日前提交至領(lǐng)導(dǎo)小組；（