2024年度公司內(nèi)部審計工作計劃一、審計工作總體思路2024年，公司內(nèi)部審計工作將緊扣“風(fēng)險防控+價值創(chuàng)造”雙主線，以《中國內(nèi)部審計準則》為規(guī)范依據(jù)，結(jié)合公司戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型、業(yè)務(wù)拓展的實際需求，聚焦財務(wù)合規(guī)性、內(nèi)部控制有效性、重點業(yè)務(wù)風(fēng)險點，通過“精準審計、深度服務(wù)、閉環(huán)管理”的工作模式，為公司治理體系優(yōu)化與經(jīng)營效益提升提供專業(yè)支撐。二、重點審計領(lǐng)域與項目安排（一）財務(wù)收支與預(yù)算執(zhí)行審計圍繞年度預(yù)算目標落地，對核心業(yè)務(wù)單元的財務(wù)收支真實性、預(yù)算執(zhí)行合規(guī)性開展審計。重點關(guān)注：預(yù)算編制合理性（如成本分攤邏輯、資源配置匹配度）；資金收支合規(guī)性（如大額資金審批流程、費用報銷真實性）；財務(wù)報表準確性（如收入確認原則、資產(chǎn)減值計提合理性）。計劃覆蓋3個核心業(yè)務(wù)部門及2家分子公司，通過“穿透式”審計排查潛在財務(wù)風(fēng)險，推動預(yù)算管理精細化。（二）內(nèi)部控制體系審計以“流程優(yōu)化、風(fēng)險降本”為目標，對采購管理、合同管理、信息系統(tǒng)等關(guān)鍵領(lǐng)域開展“流程穿行+缺陷整改”審計：采購環(huán)節(jié)：審查供應(yīng)商遴選、招投標流程、合同履約合規(guī)性，識別圍標串標、質(zhì)價不符等風(fēng)險；合同管理：抽查重大合同簽訂、執(zhí)行、變更環(huán)節(jié)，評估法律合規(guī)性與風(fēng)險防控措施；信息系統(tǒng)：結(jié)合數(shù)字化轉(zhuǎn)型需求，審計財務(wù)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)的權(quán)限管控、數(shù)據(jù)安全及流程嵌入有效性。同步輸出《內(nèi)部控制優(yōu)化建議清單》，推動跨部門流程協(xié)同效率提升。（三）專項審計與風(fēng)險排查針對公司年度戰(zhàn)略重點（如新能源項目投資、海外市場拓展），開展“靶向式”專項審計：投資項目審計：評估新能源項目前期調(diào)研、投資決策、資金使用效率，防范決策失誤與資源浪費；合規(guī)專項審計：聚焦反壟斷、數(shù)據(jù)安全、環(huán)保政策等合規(guī)要求，排查業(yè)務(wù)運營中的政策風(fēng)險；庫存與資產(chǎn)管理：抽查存貨盤點、固定資產(chǎn)折舊計提準確性，堵塞資產(chǎn)流失漏洞。（四）經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)合干部輪崗與任期考核，對2名離任/轉(zhuǎn)崗高管開展“權(quán)責(zé)匹配+績效追溯”的經(jīng)濟責(zé)任審計：任期內(nèi)經(jīng)營目標完成情況（如營收增長、利潤達成）；重大決策合規(guī)性與效益性（如投資、并購項目的決策流程與結(jié)果）；廉政風(fēng)險防控（如關(guān)聯(lián)交易、利益沖突的規(guī)避情況）。審計結(jié)果作為干部考核、任用的重要參考依據(jù)。三、審計實施階段與節(jié)奏安排（一）準備階段（1-2月）組建審計項目組：根據(jù)審計領(lǐng)域匹配財務(wù)、業(yè)務(wù)、IT等專業(yè)背景人員，明確分工與責(zé)任；調(diào)研與方案制定：梳理公司年度戰(zhàn)略重點、歷史審計問題庫，制定《2024年審計項目實施方案》，明確審計范圍、方法、時間節(jié)點；數(shù)據(jù)與資料籌備：對接財務(wù)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)，提取審計所需的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)（如預(yù)算執(zhí)行表、合同臺賬）。（二）實施階段（3-10月）現(xiàn)場審計（3-9月）：采用“現(xiàn)場核查+遠程數(shù)據(jù)分析”結(jié)合方式，按審計項目分批進駐被審計單位，開展憑證抽查、流程穿行、訪談?wù){(diào)研；中期溝通（每月）：與被審計單位定期反饋審計發(fā)現(xiàn)，同步解答疑問、確認事實，避免審計結(jié)論偏差；專項攻堅（Q3）：針對新能源投資、海外合規(guī)等復(fù)雜項目，成立專項審計小組，聯(lián)合外部專家開展深度調(diào)研。（三）總結(jié)與整改階段（11-12月）報告輸出：完成各項目《審計報告》，區(qū)分“問題描述、風(fēng)險等級、整改建議”，提交管理層審議；整改跟蹤：建立“問題-整改-驗證”閉環(huán)機制，對整改情況開展“回頭看”，確保問題100%銷號；年度復(fù)盤：總結(jié)審計工作成效與不足，優(yōu)化下一年度審計計劃，形成《2024年審計工作總結(jié)報告》。四、審計保障與質(zhì)量控制（一）資源保障人員配置：統(tǒng)籌內(nèi)部審計人員（含兼職專家），根據(jù)項目難度靈活調(diào)配；能力提升：每季度開展“審計方法、行業(yè)政策、數(shù)字化工具”專題培訓(xùn)，提升審計團隊專業(yè)素養(yǎng)；工具賦能：引入智能審計系統(tǒng)，實現(xiàn)合同、發(fā)票、資金流的自動化篩查，提升審計效率30%以上。（二）質(zhì)量管控標準統(tǒng)一：嚴格遵循《中國內(nèi)部審計準則》，制定《審計工作手冊（2024版）》，規(guī)范審計程序與證據(jù)采集；三級復(fù)核：實行“審計員-項目經(jīng)理-審計負責(zé)人”三級復(fù)核制，確保報告事實清晰、建議可行；整改閉環(huán)：建立整改跟蹤臺賬，對逾期未整改或整改不力的單位，提交管理層約談，強化審計權(quán)威性。五、預(yù)期成效與價值輸出通過2024年審計工作，預(yù)期實現(xiàn)：風(fēng)險防控：識別并化解財務(wù)、合規(guī)、運營類風(fēng)險≥15項，推動制度修訂≥8項；價值創(chuàng)造：通過流程優(yōu)化、成本管控，為公司節(jié)約或創(chuàng)造效益≥XX萬元（結(jié)合實際測算）；管理提升：輸出《內(nèi)部控制優(yōu)化白皮書》《審計案例集