機(jī)關(guān)單位財(cái)務(wù)支出管理細(xì)則范本第一章總則為規(guī)范機(jī)關(guān)單位財(cái)務(wù)支出行為，強(qiáng)化預(yù)算約束，提高財(cái)政資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》等法律法規(guī)，結(jié)合本單位實(shí)際，制定本管理細(xì)則。本細(xì)則適用于本機(jī)關(guān)及所屬事業(yè)單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“單位”）的各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出管理。單位財(cái)務(wù)支出管理遵循依法依規(guī)、厲行節(jié)約、公開(kāi)透明、權(quán)責(zé)對(duì)等的原則，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算安排，杜絕無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出，確保資金使用合法、合規(guī)、合理。第二章支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)第一節(jié)人員經(jīng)費(fèi)支出人員經(jīng)費(fèi)支出指用于保障職工工資、福利、社會(huì)保障等的費(fèi)用，具體范圍及標(biāo)準(zhǔn)如下：1.基本工資與津貼補(bǔ)貼：按照國(guó)家和地方統(tǒng)一規(guī)定的工資制度、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，由人事部門(mén)核定，財(cái)務(wù)部門(mén)按月發(fā)放。2.社會(huì)保障費(fèi)：包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)及住房公積金，繳費(fèi)基數(shù)和比例按國(guó)家及地方最新政策執(zhí)行，由財(cái)務(wù)部門(mén)按月代扣代繳。3.職工福利：工會(huì)經(jīng)費(fèi)用于職工集體福利的部分，需經(jīng)工會(huì)委員會(huì)審議，支出范圍限于法定節(jié)日慰問(wèn)品、職工教育活動(dòng)、文體活動(dòng)等，單次福利支出人均標(biāo)準(zhǔn)不超過(guò)地方工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理辦法規(guī)定的限額。第二節(jié)公用經(jīng)費(fèi)支出公用經(jīng)費(fèi)用于保障單位日常運(yùn)轉(zhuǎn)的費(fèi)用，實(shí)行分類(lèi)管理：（一）辦公費(fèi)辦公費(fèi)指購(gòu)買(mǎi)日常辦公用品、書(shū)報(bào)雜志等支出。辦公用品采購(gòu)應(yīng)優(yōu)先選擇定點(diǎn)供應(yīng)商，單次采購(gòu)金額在3000元以下的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審批；超過(guò)該金額的，需報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。采購(gòu)后須經(jīng)驗(yàn)收、登記方可報(bào)銷(xiāo)，禁止虛報(bào)、虛列辦公費(fèi)。（二）差旅費(fèi)1.出差審批：出差人員需提前填寫(xiě)《出差審批單》，注明出差事由、地點(diǎn)、天數(shù)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可出差。2.交通與住宿標(biāo)準(zhǔn)：交通工具：司局級(jí)及以上人員可乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙、火車(chē)軟臥或高鐵一等座；其他人員乘坐火車(chē)硬臥或高鐵二等座，確因工作需要乘坐飛機(jī)的，需分管領(lǐng)導(dǎo)審批。住宿費(fèi)：按出差地職級(jí)對(duì)應(yīng)的住宿標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行（具體標(biāo)準(zhǔn)參照當(dāng)?shù)刎?cái)政部門(mén)發(fā)布的差旅住宿費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)），實(shí)際支出不得超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)。3.伙食與市內(nèi)交通補(bǔ)貼：按出差自然天數(shù)計(jì)算，標(biāo)準(zhǔn)參照當(dāng)?shù)刎?cái)政部門(mén)規(guī)定執(zhí)行，憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)或包干發(fā)放（二選一，按單位實(shí)際選擇）。（三）會(huì)議費(fèi)1.審批程序：召開(kāi)會(huì)議需提前編制《會(huì)議計(jì)劃申報(bào)表》，說(shuō)明會(huì)議名稱(chēng)、時(shí)間、地點(diǎn)、人數(shù)、預(yù)算，經(jīng)辦公室初審、財(cái)務(wù)部門(mén)審核預(yù)算、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。2.費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：會(huì)期一般不超過(guò)2天（特殊會(huì)議經(jīng)批準(zhǔn)可適當(dāng)延長(zhǎng)），參會(huì)人員人均會(huì)議費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不超過(guò)500元/天（含住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、場(chǎng)地費(fèi)等），嚴(yán)格控制陪會(huì)人員數(shù)量。3.支出要求：會(huì)議費(fèi)應(yīng)通過(guò)單位銀行賬戶結(jié)算，禁止以現(xiàn)金方式支付；會(huì)后需在30日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)，附會(huì)議通知、簽到表、費(fèi)用清單等憑證。（四）培訓(xùn)費(fèi)1.計(jì)劃管理：培訓(xùn)需納入年度培訓(xùn)計(jì)劃，臨時(shí)增加的培訓(xùn)需報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：培訓(xùn)費(fèi)包括師資費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、場(chǎng)地費(fèi)等，人均日標(biāo)準(zhǔn)不超過(guò)450元，師資費(fèi)按實(shí)際授課時(shí)間和標(biāo)準(zhǔn)支付（稅后）。3.支出限制：嚴(yán)禁借培訓(xùn)名義組織旅游、發(fā)放紀(jì)念品，培訓(xùn)結(jié)束后15日內(nèi)完成報(bào)銷(xiāo)，附培訓(xùn)通知、簽到表、費(fèi)用明細(xì)等。第三節(jié)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)指為完成特定工作任務(wù)安排的專(zhuān)項(xiàng)支出，管理要求如下：1.預(yù)算約束：項(xiàng)目支出嚴(yán)格按批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整項(xiàng)目?jī)?nèi)容或擴(kuò)大支出范圍。確需調(diào)整的，需報(bào)財(cái)政部門(mén)（或主管部門(mén)，依單位性質(zhì)）審批。2.合同管理：項(xiàng)目實(shí)施涉及采購(gòu)、服務(wù)的，需簽訂規(guī)范合同，明確雙方權(quán)責(zé)、付款方式、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)等，付款需附合同及進(jìn)度證明。3.驗(yàn)收與結(jié)算：項(xiàng)目完成后，由業(yè)務(wù)部門(mén)組織驗(yàn)收，出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；財(cái)務(wù)部門(mén)憑驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票、合同等辦理結(jié)算，預(yù)留不超過(guò)5%的質(zhì)量保證金，質(zhì)保期滿無(wú)質(zhì)量問(wèn)題后支付。第三章支出審批流程第一節(jié)事前審批所有支出（除工資福利等固定支出外）需履行事前審批程序：1.經(jīng)辦人填寫(xiě)《支出審批單》，注明支出事由、金額、預(yù)算依據(jù)、支付方式等。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人審核業(yè)務(wù)真實(shí)性、必要性，簽署意見(jiàn)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)審核支出是否符合預(yù)算、政策規(guī)定，簽署意見(jiàn)。4.分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)權(quán)限審批：?jiǎn)喂P支出在5000元以下的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；超過(guò)該金額的，需報(bào)單位主要領(lǐng)導(dǎo)或黨組（黨委）會(huì)議審議。第二節(jié)事中控制1.預(yù)算執(zhí)行：財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)時(shí)監(jiān)控支出進(jìn)度，對(duì)超預(yù)算或無(wú)預(yù)算的支出，有權(quán)暫停支付并告知業(yè)務(wù)部門(mén)調(diào)整。2.合同與進(jìn)度：項(xiàng)目支出需按合同約定的進(jìn)度付款，業(yè)務(wù)部門(mén)需提供進(jìn)度確認(rèn)單或成果證明，財(cái)務(wù)部門(mén)審核后支付。3.資金支付：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度，除零星支出外，原則上通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付，禁止大額現(xiàn)金支付。第三節(jié)事后報(bào)銷(xiāo)1.憑證要求：報(bào)銷(xiāo)憑證需合法、有效、完整，發(fā)票需注明單位名稱(chēng)、稅號(hào)、項(xiàng)目?jī)?nèi)容等，附件需與支出事由相符（如會(huì)議費(fèi)附通知、簽到表，差旅費(fèi)附審批單、車(chē)票、住宿發(fā)票等）。2.報(bào)銷(xiāo)時(shí)限：支出發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)在30日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，逾期需說(shuō)明原因，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)。3.審核支付：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證進(jìn)行合規(guī)性審核，審核通過(guò)后，按審批權(quán)限簽批，由出納辦理支付。第四章監(jiān)督管理第一節(jié)內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)每筆支出進(jìn)行日常審核，重點(diǎn)檢查憑證合規(guī)性、審批完整性、支出標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。2.審計(jì)監(jiān)督：?jiǎn)挝粌?nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)財(cái)務(wù)支出進(jìn)行審計(jì)，每年至少開(kāi)展1次專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，重點(diǎn)檢查項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、大額支出的合規(guī)性，審計(jì)結(jié)果向黨組（黨委）報(bào)告。3.績(jī)效評(píng)價(jià)：對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)，業(yè)務(wù)部門(mén)需在項(xiàng)目完成后3個(gè)月內(nèi)提交績(jī)效報(bào)告，財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同相關(guān)部門(mén)評(píng)價(jià)資金使用效益，評(píng)價(jià)結(jié)果作為下年度預(yù)算安排的參考。第二節(jié)外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)整改。2.按規(guī)定公開(kāi)財(cái)務(wù)支出信息（涉密信息除外），接受職工和社會(huì)監(jiān)督，公開(kāi)內(nèi)容包括“三公”經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目支出等，公開(kāi)時(shí)限和渠道按政務(wù)公開(kāi)要求執(zhí)行。第三節(jié)責(zé)任追究對(duì)違反本細(xì)則的行為，視情節(jié)輕重追究責(zé)任：1.對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出，責(zé)令責(zé)任人追回資金，給予批評(píng)教育或誡勉談話。2.對(duì)虛報(bào)冒領(lǐng)、截留挪用資金的，依規(guī)給予黨紀(jì)政紀(jì)處分；涉嫌犯罪的