2025年稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)相關(guān)法律重點(diǎn)題試題及答案考試時(shí)長(zhǎng)：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2025年稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)相關(guān)法律重點(diǎn)題試題及答案考核對(duì)象：稅務(wù)師考試應(yīng)試人員題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)期限為知道具體行政行為之日起60日內(nèi)。2.稅務(wù)行政處罰的簡(jiǎn)易程序適用于對(duì)個(gè)人處以50元以下罰款的情況。3.稅務(wù)行政強(qiáng)制措施包括查封、扣押、凍結(jié)存款等，但凍結(jié)存款不屬于強(qiáng)制措施范疇。4.稅務(wù)行政賠償?shù)馁r償范圍僅限于直接損失，不包括間接損失。5.稅務(wù)行政行為的撤銷必須存在重大、明顯違法的情形。6.稅務(wù)行政協(xié)議的簽訂必須經(jīng)過稅務(wù)行政相對(duì)人的書面同意。7.稅務(wù)行政指導(dǎo)屬于行政行為，但不具有強(qiáng)制執(zhí)行力。8.稅務(wù)行政許可的撤銷僅適用于行政許可不當(dāng)?shù)那樾巍?.稅務(wù)行政爭(zhēng)議的解決方式包括調(diào)解、仲裁和訴訟。10.稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的罰款決定B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照決定C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的責(zé)令限期繳納罰款決定D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施2.稅務(wù)行政處罰的簡(jiǎn)易程序中，罰款金額不得超過多少元？A.50元B.100元C.200元D.500元3.稅務(wù)行政強(qiáng)制措施中，查封、扣押的期限一般不得超過多久？A.30日B.60日C.90日D.180日4.稅務(wù)行政賠償?shù)馁r償標(biāo)準(zhǔn)一般按照什么原則確定？A.實(shí)際損失原則B.補(bǔ)償損失原則C.過失責(zé)任原則D.過當(dāng)責(zé)任原則5.稅務(wù)行政行為的無效情形不包括以下哪項(xiàng)？A.行為內(nèi)容違反法律強(qiáng)制性規(guī)定B.行為程序嚴(yán)重違法C.行為明顯缺乏事實(shí)依據(jù)D.行為未經(jīng)過法定形式6.稅務(wù)行政許可的期限一般不得超過多久？A.30日B.60日C.90日D.180日7.稅務(wù)行政爭(zhēng)議的解決方式中，仲裁屬于哪種性質(zhì)？A.法定解決方式B.司法解決方式C.行政解決方式D.任意解決方式8.稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行的適用條件不包括以下哪項(xiàng)？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)已依法催告B.稅務(wù)行政相對(duì)人逾期未履行義務(wù)C.稅務(wù)行政相對(duì)人存在主觀故意D.稅務(wù)機(jī)關(guān)已采取其他強(qiáng)制措施9.稅務(wù)行政協(xié)議的簽訂必須經(jīng)過什么程序？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)單方?jīng)Q定B.稅務(wù)行政相對(duì)人同意C.雙方協(xié)商一致D.法院批準(zhǔn)10.稅務(wù)行政指導(dǎo)的法律效力主要體現(xiàn)在哪里？A.具有強(qiáng)制執(zhí)行力B.具有約束力C.具有參考價(jià)值D.具有法律效力三、多選題（每題2分，共20分）1.稅務(wù)行政復(fù)議的審理方式包括哪些？A.書面審理B.口頭審理C.現(xiàn)場(chǎng)審理D.調(diào)解審理2.稅務(wù)行政處罰的種類包括哪些？A.罰款B.沒收違法所得C.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)D.吊銷稅務(wù)登記證3.稅務(wù)行政強(qiáng)制措施的實(shí)施程序包括哪些？A.制作現(xiàn)場(chǎng)筆錄B.簽發(fā)強(qiáng)制措施決定書C.通知當(dāng)事人D.報(bào)告上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)4.稅務(wù)行政賠償?shù)馁r償方式包括哪些？A.賠禮道歉B.恢復(fù)原狀C.賠償損失D.消除影響5.稅務(wù)行政行為的無效情形包括哪些？A.行為內(nèi)容違反法律強(qiáng)制性規(guī)定B.行為程序嚴(yán)重違法C.行為明顯缺乏事實(shí)依據(jù)D.行為未經(jīng)過法定形式6.稅務(wù)行政許可的撤銷情形包括哪些？A.行政許可不當(dāng)B.行政許可濫用職權(quán)C.行政許可違反法定程序D.行政許可超越職權(quán)7.稅務(wù)行政爭(zhēng)議的解決方式中，訴訟的特點(diǎn)包括哪些？A.法院中立裁判B.依法定程序進(jìn)行C.具有終局性D.具有強(qiáng)制執(zhí)行力8.稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行的適用條件包括哪些？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)已依法催告B.稅務(wù)行政相對(duì)人逾期未履行義務(wù)C.稅務(wù)行政相對(duì)人存在主觀故意D.稅務(wù)機(jī)關(guān)已采取其他強(qiáng)制措施9.稅務(wù)行政協(xié)議的內(nèi)容一般包括哪些？A.協(xié)議標(biāo)的B.雙方權(quán)利義務(wù)C.履行期限D(zhuǎn).違約責(zé)任10.稅務(wù)行政指導(dǎo)的適用范圍包括哪些？A.稅收政策宣傳B.稅收風(fēng)險(xiǎn)提示C.稅收優(yōu)惠指導(dǎo)D.稅收爭(zhēng)議調(diào)解四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某企業(yè)因未按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅，被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款10萬元。企業(yè)不服，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。復(fù)議機(jī)關(guān)經(jīng)審理后，認(rèn)為罰款金額過高，依法予以撤銷，并責(zé)令稅務(wù)機(jī)關(guān)重新作出處理。請(qǐng)問：（1）該企業(yè)是否可以就復(fù)議決定提起行政訴訟？（2）若復(fù)議機(jī)關(guān)維持了原罰款決定，該企業(yè)還可以采取哪些救濟(jì)措施？案例二：某個(gè)體工商戶因涉嫌偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施，查封了其價(jià)值20萬元的貨物。后經(jīng)調(diào)查，該個(gè)體工商戶確實(shí)存在偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)其進(jìn)行了罰款并追繳稅款。請(qǐng)問：（1）稅收保全措施的適用條件有哪些？（2）若該個(gè)體工商戶對(duì)罰款決定不服，應(yīng)如何處理？案例三：某企業(yè)因與稅務(wù)機(jī)關(guān)就某項(xiàng)稅收爭(zhēng)議無法達(dá)成一致，雙方簽訂了稅務(wù)行政協(xié)議，約定企業(yè)分期繳納罰款。后企業(yè)因經(jīng)營(yíng)困難未能按協(xié)議履行，稅務(wù)機(jī)關(guān)遂向法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行。請(qǐng)問：（1）稅務(wù)行政協(xié)議的法律效力如何體現(xiàn)？（2）法院在強(qiáng)制執(zhí)行過程中應(yīng)注意哪些問題？五、論述題（每題11分，共22分）1.試述稅務(wù)行政復(fù)議與行政訴訟的區(qū)別與聯(lián)系。2.結(jié)合實(shí)際，分析稅務(wù)行政強(qiáng)制措施的法律風(fēng)險(xiǎn)及防范措施。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.√3.×4.×5.√6.√7.√8.×9.√10.×解析：3.凍結(jié)存款屬于稅務(wù)行政強(qiáng)制措施的一種。8.稅務(wù)行政許可的撤銷適用于行政許可不當(dāng)、濫用職權(quán)、違反法定程序或超越職權(quán)等情形。10.稅務(wù)行政指導(dǎo)不具有強(qiáng)制執(zhí)行力，僅具有參考價(jià)值。二、單選題1.B2.A3.B4.A5.D6.B7.D8.C9.C10.C解析：5.稅務(wù)行政行為的無效情形包括違反法律強(qiáng)制性規(guī)定、程序嚴(yán)重違法、缺乏事實(shí)依據(jù)或未經(jīng)過法定形式，但未經(jīng)過法定形式不屬于無效情形。8.稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行的適用條件包括已依法催告、相對(duì)人逾期未履行義務(wù)，但主觀故意不屬于適用條件。10.稅務(wù)行政指導(dǎo)的法律效力主要體現(xiàn)在其具有參考價(jià)值，不具有強(qiáng)制執(zhí)行力。三、多選題1.A,B,C2.A,B,C,D3.A,B,C,D4.A,B,C,D5.A,B,C,D6.A,B,C,D7.A,B,C,D8.A,B,D9.A,B,C,D10.A,B,C,D解析：7.訴訟具有法院中立裁判、依法定程序進(jìn)行、具有終局性和強(qiáng)制執(zhí)行力等特點(diǎn)。8.稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行的適用條件包括已依法催告、相對(duì)人逾期未履行義務(wù)，但主觀故意不屬于適用條件。10.稅務(wù)行政指導(dǎo)的適用范圍包括稅收政策宣傳、風(fēng)險(xiǎn)提示、優(yōu)惠指導(dǎo)和爭(zhēng)議調(diào)解等。四、案例分析案例一：（1）可以。復(fù)議決定為具體行政行為，企業(yè)可以依法提起行政訴訟。（2）可以申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行，或向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)俅螐?fù)議。解析：復(fù)議決定為具體行政行為，企業(yè)不服可依法提起行政訴訟。若復(fù)議維持原決定，企業(yè)仍可采取其他救濟(jì)措施。案例二：（1）適用條件包括：有證據(jù)證明納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為；納稅人有轉(zhuǎn)移、隱匿財(cái)產(chǎn)的情形；需要采取稅收保全措施。（2）可向法院提起行政訴訟，或申請(qǐng)行政復(fù)議。解析：稅收保全措施需滿足法定條件，相對(duì)人可依法尋求救濟(jì)。案例三：（1）稅務(wù)行政協(xié)議具有法律效力，雙方需履行協(xié)議約定。（2）法院應(yīng)審查協(xié)議合法性，確保執(zhí)行程序合法。解析：稅務(wù)行政協(xié)議需雙方真實(shí)意思表示，法院執(zhí)行需依法進(jìn)行。五、論述題1.稅務(wù)行政復(fù)議與行政訴訟的區(qū)別與聯(lián)系稅務(wù)行政復(fù)議與行政訴訟均為稅務(wù)爭(zhēng)議的解決方式，但存在區(qū)別：-聯(lián)系：均屬行政救濟(jì)途徑，解決稅務(wù)爭(zhēng)議。-區(qū)別：-范圍不同：復(fù)議范圍更廣，包括部分非行政行為；訴訟僅限于行政行為。-程序不同：復(fù)議程序相對(duì)簡(jiǎn)單，訴訟程序更嚴(yán)格。-效力不同：復(fù)議決定具有終局性，訴訟判決具有終局性。2.稅務(wù)行政強(qiáng)制措施的法律風(fēng)險(xiǎn)及防范措施法律風(fēng)險(xiǎn)：-超越