2026年財(cái)稅政策法規(guī)知識(shí)考試題庫及答案詳解一、單選題（共10題，每題2分）要求：請(qǐng)選擇最符合題意的選項(xiàng)。1.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》修訂草案，2026年起，居民個(gè)人綜合所得的基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)預(yù)計(jì)調(diào)整為多少元/年？A.60,000B.72,000C.80,000D.90,0002.某企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率，其應(yīng)納稅額是多少？A.100萬元B.125萬元C.150萬元D.200萬元3.根據(jù)《增值稅法》修訂草案，2026年起，小規(guī)模納稅人免征增值稅的銷售額標(biāo)準(zhǔn)預(yù)計(jì)調(diào)整為多少萬元/年？A.100B.120C.150D.2004.某個(gè)體工商戶2026年應(yīng)納稅額為8萬元，其適用的個(gè)人所得稅預(yù)扣率是多少？A.5%B.10%C.20%D.30%5.根據(jù)《稅收征收管理法》修訂草案，2026年起，稅務(wù)部門對(duì)企業(yè)的稅務(wù)檢查周期最長(zhǎng)為多少天？A.30B.60C.90D.1206.某企業(yè)2026年度研發(fā)費(fèi)用投入為200萬元，其享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例是多少？A.50%B.75%C.100%D.150%7.根據(jù)《契稅法》修訂草案，2026年起，個(gè)人購買首套自住房的契稅稅率是多少？A.1%B.3%C.5%D.8%8.某企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為300萬元，其適用的增值稅稅率為13%，其應(yīng)納稅額是多少？A.30萬元B.39萬元C.45萬元D.50萬元9.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》修訂草案，2026年起，企業(yè)符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過銷售（營業(yè)）收入多少比例可以在稅前扣除？A.10%B.15%C.20%D.25%10.某企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為100萬元，其適用的企業(yè)所得稅稅率是多少？A.15%B.25%C.30%D.35%二、多選題（共5題，每題3分）要求：請(qǐng)選擇所有符合題意的選項(xiàng)。1.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》修訂草案，2026年起，居民個(gè)人綜合所得的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括哪些？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.贍養(yǎng)老人2.某企業(yè)2026年度享受了研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠等多項(xiàng)政策，其適用的稅收優(yōu)惠政策有哪些？A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%B.小微企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅C.小規(guī)模納稅人免征增值稅D.企業(yè)所得稅稅率25%E.個(gè)人所得稅綜合所得基本減除費(fèi)用提高3.根據(jù)《稅收征收管理法》修訂草案，2026年起，稅務(wù)部門對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取哪些措施？A.查賬B.調(diào)取資料C.詢問相關(guān)人員D.查封財(cái)產(chǎn)E.暫停支付相關(guān)人員工資4.某企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，其適用的增值稅稅率為13%，其應(yīng)納稅額是多少？A.20萬元B.26萬元C.30萬元D.34萬元E.40萬元5.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》修訂草案，2026年起，企業(yè)符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過銷售（營業(yè)）收入多少比例可以在稅前扣除？A.10%B.15%C.20%D.25%E.30%三、判斷題（共10題，每題1分）要求：請(qǐng)判斷下列說法是否正確，正確填“√”，錯(cuò)誤填“×”。1.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》修訂草案，2026年起，居民個(gè)人綜合所得的基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)預(yù)計(jì)提高到72,000元/年。（√/×）2.某企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為300萬元，其適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。（√/×）3.根據(jù)《增值稅法》修訂草案，2026年起，小規(guī)模納稅人免征增值稅的銷售額標(biāo)準(zhǔn)預(yù)計(jì)提高到150萬元/年。（√/×）4.某個(gè)體工商戶2026年應(yīng)納稅額為8萬元，其適用的個(gè)人所得稅預(yù)扣率是20%。（√/×）5.根據(jù)《稅收征收管理法》修訂草案，2026年起，稅務(wù)部門對(duì)企業(yè)的稅務(wù)檢查周期最長(zhǎng)為90天。（√/×）6.某企業(yè)2026年度研發(fā)費(fèi)用投入為200萬元，其享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例是100%。（√/×）7.根據(jù)《契稅法》修訂草案，2026年起，個(gè)人購買首套自住房的契稅稅率是1%。（√/×）8.某企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為500萬元，其適用的增值稅稅率為13%，其應(yīng)納稅額是65萬元。（√/×）9.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》修訂草案，2026年起，企業(yè)符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過銷售（營業(yè)）收入15%可以在稅前扣除。（√/×）10.某企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為100萬元，其適用的企業(yè)所得稅稅率是15%。（√/×）四、簡(jiǎn)答題（共5題，每題5分）要求：請(qǐng)簡(jiǎn)要回答下列問題。1.簡(jiǎn)述2026年《個(gè)人所得稅法》修訂的主要內(nèi)容。2.簡(jiǎn)述2026年《增值稅法》修訂對(duì)小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。3.簡(jiǎn)述2026年《企業(yè)所得稅法》修訂對(duì)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的變化。4.簡(jiǎn)述2026年《契稅法》修訂對(duì)個(gè)人購買首套自住房的稅收優(yōu)惠政策。5.簡(jiǎn)述2026年《稅收征收管理法》修訂對(duì)稅務(wù)檢查程序的主要變化。五、案例分析題（共2題，每題10分）要求：請(qǐng)根據(jù)案例材料，回答問題。1.案例：某企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為600萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)享受了研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%的政策，研發(fā)費(fèi)用投入為300萬元。請(qǐng)問該企業(yè)應(yīng)納稅額是多少？2.案例：某個(gè)人2026年出售自住房屋，原購入價(jià)為200萬元，出售價(jià)為300萬元，已知當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%。請(qǐng)問該個(gè)人應(yīng)繳納多少契稅？答案及解析一、單選題答案及解析1.B解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》修訂草案，2026年起，居民個(gè)人綜合所得的基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)預(yù)計(jì)調(diào)整為72,000元/年。2.A解析：企業(yè)應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=500萬元×25%=100萬元。3.C解析：根據(jù)《增值稅法》修訂草案，2026年起，小規(guī)模納稅人免征增值稅的銷售額標(biāo)準(zhǔn)預(yù)計(jì)調(diào)整為150萬元/年。4.B解析：個(gè)體工商戶應(yīng)納稅額在8萬元以下，適用的個(gè)人所得稅預(yù)扣率是10%。5.C解析：根據(jù)《稅收征收管理法》修訂草案，2026年起，稅務(wù)部門對(duì)企業(yè)的稅務(wù)檢查周期最長(zhǎng)為90天。6.D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》修訂草案，2026年起，企業(yè)享受的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為150%。7.A解析：根據(jù)《契稅法》修訂草案，2026年起，個(gè)人購買首套自住房的契稅稅率是1%。8.B解析：企業(yè)應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=300萬元×13%=39萬元。9.A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》修訂草案，2026年起，符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過銷售（營業(yè)）收入10%可以在稅前扣除。10.B解析：企業(yè)應(yīng)納稅所得額在100萬元以下，適用的企業(yè)所得稅稅率是25%。二、多選題答案及解析1.A、B、C、D、E解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》修訂草案，2026年起，居民個(gè)人綜合所得的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、贍養(yǎng)老人。2.A、B、C解析：企業(yè)享受的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%、小微企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅、小規(guī)模納稅人免征增值稅等政策。3.A、B、C、D解析：稅務(wù)部門對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取查賬、調(diào)取資料、詢問相關(guān)人員、查封財(cái)產(chǎn)等措施。4.B、C解析：企業(yè)應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=200萬元×13%=26萬元。5.A、B、C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》修訂草案，2026年起，符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過銷售（營業(yè)）收入10%、15%、20%可以在稅前扣除。三、判斷題答案及解析1.√解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》修訂草案，2026年起，居民個(gè)人綜合所得的基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)預(yù)計(jì)提高到72,000元/年。2.√解析：企業(yè)應(yīng)納稅所得額在300萬元以下，適用的企業(yè)所得稅稅率是25%。3.√解析：根據(jù)《增值稅法》修訂草案，2026年起，小規(guī)模納稅人免征增值稅的銷售額標(biāo)準(zhǔn)預(yù)計(jì)提高到150萬元/年。4.×解析：個(gè)體工商戶應(yīng)納稅額在8萬元以下，適用的個(gè)人所得稅預(yù)扣率是10%。5.√解析：根據(jù)《稅收征收管理法》修訂草案，2026年起，稅務(wù)部門對(duì)企業(yè)的稅務(wù)檢查周期最長(zhǎng)為90天。6.√解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》修訂草案，2026年起，企業(yè)享受的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為150%。7.√解析：根據(jù)《契稅法》修訂草案，2026年起，個(gè)人購買首套自住房的契稅稅率是1%。8.×解析：企業(yè)應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=500萬元×13%=65萬元，但題目未說明是否享受稅收優(yōu)惠，故默認(rèn)按標(biāo)準(zhǔn)稅率計(jì)算。9.√解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》修訂草案，2026年起，符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過銷售（營業(yè)）收入15%可以在稅前扣除。10.√解析：企業(yè)應(yīng)納稅所得額在100萬元以下，適用的企業(yè)所得稅稅率是15%。四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.簡(jiǎn)述2026年《個(gè)人所得稅法》修訂的主要內(nèi)容。解析：2026年《個(gè)人所得稅法》修訂的主要內(nèi)容包括：提高基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)至72,000元/年，擴(kuò)大專項(xiàng)附加扣除范圍，完善綜合所得匯算清繳制度，提高稅率檔次等。2.簡(jiǎn)述2026年《增值稅法》修訂對(duì)小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。解析：2026年《增值稅法》修訂對(duì)小微企業(yè)的主要優(yōu)惠政策包括：提高小規(guī)模納稅人免征增值稅的銷售額標(biāo)準(zhǔn)至150萬元/年，降低增值稅稅率等。3.簡(jiǎn)述2026年《企業(yè)所得稅法》修訂對(duì)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的變化。解析：2026年《企業(yè)所得稅法》修訂對(duì)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的主要變化包括：提高加計(jì)扣除比例至150%，擴(kuò)大適用范圍等。4.簡(jiǎn)述2026年《契稅法》修訂對(duì)個(gè)人購買首套自住房的稅收優(yōu)惠政策。解析：2026年《契稅法》修訂對(duì)個(gè)人購買首套自住房的主要優(yōu)惠政策包括：降低契稅稅率至1%，提高貸款額度等。5.簡(jiǎn)述2026年《稅收征收管理法》修訂對(duì)稅務(wù)檢查程序的主要變化。解析：2026年《稅收征收管理法》修訂對(duì)稅務(wù)檢查程序的主要變化包括：縮短檢查周期至90天，規(guī)范檢查權(quán)限，加強(qiáng)執(zhí)法監(jiān)督等。五、案例分析題答案及解析1.案例：某企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為600萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)享受了研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%的政策，研發(fā)費(fèi)用投入為300萬元。請(qǐng)問該企業(yè)應(yīng)納稅額是多少？解析：-企業(yè)應(yīng)納稅所得額=600萬元-研