2026年企業(yè)員工薪酬發(fā)放與社保費(fèi)用收繳測(cè)試題一、單選題（每題2分，共20題）說(shuō)明：請(qǐng)選擇最符合題意的選項(xiàng)。1.某制造業(yè)企業(yè)位于廣東省，2026年7月需為某全職員工繳納社保，該員工月工資為8000元。根據(jù)廣東省2026年社保繳費(fèi)基數(shù)上下限規(guī)定，養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)為_(kāi)_____元。A.8000B.7360C.6100D.130002.企業(yè)每月發(fā)放工資時(shí)，需代扣代繳個(gè)人所得稅。若某員工2026年8月應(yīng)納稅所得額為15000元，其當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為_(kāi)_____元。A.2250B.3000C.3750D.45003.某企業(yè)采用“月薪制”發(fā)放工資，2026年9月需為員工計(jì)算帶薪年假工資。假設(shè)該員工月工資為10000元，年假5天，則每天帶薪年假工資為_(kāi)_____元。A.800B.1000C.1200D.15004.某服務(wù)業(yè)企業(yè)員工2026年10月申請(qǐng)病假，按規(guī)定可享受3天病假工資。該員工月工資為9000元，公司規(guī)定病假工資按70%計(jì)算，則其病假工資為_(kāi)_____元。A.1890B.2160C.2430D.27005.企業(yè)2026年11月需為員工繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，繳費(fèi)比例為0.5%。假設(shè)當(dāng)月繳費(fèi)基數(shù)為6000元，則該員工當(dāng)月失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)為_(kāi)_____元。A.30B.50C.60D.3006.某上市公司2026年12月需為高管繳納補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，個(gè)人繳費(fèi)比例為工資的4%，公司統(tǒng)一補(bǔ)貼6%。若高管當(dāng)月工資為20000元，其個(gè)人補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)際到賬金額為_(kāi)_____元。A.800B.1200C.2000D.28007.企業(yè)發(fā)放年終獎(jiǎng)時(shí)，可選擇單獨(dú)計(jì)稅或并入綜合所得計(jì)稅。若某員工2026年12月年終獎(jiǎng)30000元，單獨(dú)計(jì)稅比并入綜合所得可少繳稅______元。A.0B.1200C.2400D.36008.某外貿(mào)企業(yè)員工2026年3月因公出差，報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)時(shí)，按公司規(guī)定可享受80%的伙食補(bǔ)助。假設(shè)該員工出差5天，伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為每天100元，則其可報(bào)銷(xiāo)的伙食補(bǔ)助為_(kāi)_____元。A.400B.500C.600D.8009.企業(yè)2026年5月需為員工繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)，繳費(fèi)基數(shù)為8000元，繳費(fèi)比例為0.2%。則該員工當(dāng)月工傷保險(xiǎn)費(fèi)為_(kāi)_____元。A.16B.20C.32D.8010.某企業(yè)員工2026年6月因個(gè)人原因離職，按規(guī)定需結(jié)清當(dāng)月工資并代扣代繳個(gè)人所得稅。假設(shè)該員工當(dāng)月工資為12000元，已預(yù)繳稅額500元，則其當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅______元。A.0B.150C.300D.450二、多選題（每題3分，共10題）說(shuō)明：請(qǐng)選擇所有符合題意的選項(xiàng)。1.某企業(yè)2026年7月需為員工繳納的社保費(fèi)用包括______。A.養(yǎng)老保險(xiǎn)B.失業(yè)保險(xiǎn)C.工傷保險(xiǎn)D.醫(yī)療保險(xiǎn)E.生育保險(xiǎn)2.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括______。A.住房貸款利息B.子女教育C.贍養(yǎng)老人D.職業(yè)資格繼續(xù)教育E.交通補(bǔ)貼3.企業(yè)發(fā)放工資時(shí)，常見(jiàn)的代扣代繳項(xiàng)目包括______。A.個(gè)人所得稅B.社保費(fèi)用C.補(bǔ)充公積金D.員工借款E.法定節(jié)假日工資4.某員工2026年10月申請(qǐng)病假，公司需支付的病假工資計(jì)算依據(jù)包括______。A.員工月工資B.病假天數(shù)C.公司病假工資政策D.社保繳費(fèi)基數(shù)E.員工工齡5.企業(yè)年終獎(jiǎng)計(jì)稅方式的選擇會(huì)影響稅負(fù)，以下說(shuō)法正確的有______。A.單獨(dú)計(jì)稅適用于年終獎(jiǎng)金額較小的情況B.并入綜合所得計(jì)稅適用于年終獎(jiǎng)金額較大的情況C.單獨(dú)計(jì)稅的稅負(fù)通常更低D.計(jì)稅方式由員工自行選擇E.稅率隨年終獎(jiǎng)金額遞增6.某企業(yè)員工2026年4月因公出差，報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目可能包括______。A.機(jī)票費(fèi)用B.住宿費(fèi)C.伙食補(bǔ)助D.車(chē)輛租賃費(fèi)E.差旅津貼7.企業(yè)需為員工繳納的社保費(fèi)用中，個(gè)人和公司共同承擔(dān)的有______。A.養(yǎng)老保險(xiǎn)B.醫(yī)療保險(xiǎn)C.失業(yè)保險(xiǎn)D.工傷保險(xiǎn)E.生育保險(xiǎn)8.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)會(huì)隨政策調(diào)整，以下說(shuō)法正確的有______。A.住房貸款利息每年最高扣除12萬(wàn)元B.子女教育每月最高扣除2000元C.贍養(yǎng)老人每年最高扣除12萬(wàn)元D.職業(yè)資格繼續(xù)教育每次扣除3600元E.交通補(bǔ)貼不屬于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目9.企業(yè)發(fā)放工資時(shí)，需區(qū)分的工資構(gòu)成項(xiàng)目包括______。A.基本工資B.績(jī)效獎(jiǎng)金C.加班費(fèi)D.補(bǔ)充公積金E.個(gè)人所得稅預(yù)繳金額10.某員工2026年5月因個(gè)人原因離職，公司需結(jié)清的項(xiàng)目包括______。A.當(dāng)月工資B.代扣個(gè)人所得稅C.未休年假折算工資D.社保費(fèi)用結(jié)清E.違約金三、判斷題（每題2分，共15題）說(shuō)明：請(qǐng)判斷下列說(shuō)法的正誤。1.廣東省2026年社保繳費(fèi)基數(shù)上限為30000元，下限為6000元。（√/×）2.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括餐飲消費(fèi)支出。（√/×）3.企業(yè)員工病假工資按實(shí)際病假天數(shù)×月工資×70%計(jì)算。（√/×）4.年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅時(shí)，適用20%的稅率。（√/×）5.企業(yè)為員工繳納的工傷保險(xiǎn)費(fèi)由個(gè)人承擔(dān)。（√/×）6.員工離職時(shí)，公司需結(jié)清當(dāng)月工資并代扣代繳個(gè)人所得稅。（√/×）7.帶薪年假工資按員工正常工資的150%計(jì)算。（√/×）8.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目需每年重新申報(bào)。（√/×）9.企業(yè)發(fā)放工資時(shí)，加班費(fèi)需單獨(dú)列出，不并入工資總額。（√/×）10.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)由企業(yè)全額承擔(dān)。（√/×）11.員工離職時(shí)，社保費(fèi)用需一次性結(jié)清。（√/×）12.帶薪年假天數(shù)按員工實(shí)際工作年限計(jì)算。（√/×）13.企業(yè)高管可享受補(bǔ)充公積金政策。（√/×）14.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括房屋租金。（√/×）15.病假工資計(jì)算時(shí)，月工資按當(dāng)月實(shí)際工資計(jì)算。（√/×）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共5題）說(shuō)明：請(qǐng)簡(jiǎn)述相關(guān)知識(shí)點(diǎn)或操作流程。1.簡(jiǎn)述廣東省2026年社保繳費(fèi)基數(shù)的確定方法。2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的申報(bào)流程。3.簡(jiǎn)述企業(yè)發(fā)放年終獎(jiǎng)時(shí)，單獨(dú)計(jì)稅和并入綜合所得計(jì)稅的適用條件。4.簡(jiǎn)述員工離職時(shí)，公司需結(jié)清的工資項(xiàng)目及流程。5.簡(jiǎn)述帶薪年假工資的計(jì)算方法及公司操作要點(diǎn)。五、計(jì)算題（每題10分，共5題）說(shuō)明：請(qǐng)根據(jù)題目要求進(jìn)行計(jì)算，并列出計(jì)算步驟。1.某制造業(yè)企業(yè)員工2026年7月工資構(gòu)成：基本工資8000元，績(jī)效獎(jiǎng)金2000元，加班費(fèi)500元。假設(shè)該員工當(dāng)月社保繳費(fèi)基數(shù)為9000元，個(gè)人需繳納社保費(fèi)用1200元（含養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育保險(xiǎn)），個(gè)人所得稅預(yù)繳800元。計(jì)算該員工當(dāng)月實(shí)發(fā)工資。2.某服務(wù)業(yè)企業(yè)員工2026年8月申請(qǐng)病假5天，月工資10000元。公司規(guī)定病假工資按70%計(jì)算。假設(shè)該員工已預(yù)繳個(gè)人所得稅1500元，計(jì)算公司需支付的病假工資及代扣個(gè)人所得稅調(diào)整金額。3.某上市公司高管2026年12月年終獎(jiǎng)30000元，公司選擇單獨(dú)計(jì)稅。假設(shè)該員工當(dāng)月工資20000元，已預(yù)繳個(gè)人所得稅3000元。計(jì)算年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅的稅額及當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅。4.某外貿(mào)企業(yè)員工2026年3月出差7天，交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)為往返機(jī)票1000元，住宿費(fèi)每天400元，伙食補(bǔ)助每天100元（公司報(bào)銷(xiāo)80%）。計(jì)算公司需報(bào)銷(xiāo)的差旅費(fèi)用。5.某制造業(yè)企業(yè)員工2026年10月離職，當(dāng)月工資12000元，已預(yù)繳個(gè)人所得稅2000元。假設(shè)該員工當(dāng)年未休年假，公司需結(jié)清社保費(fèi)用800元。計(jì)算公司需支付給該員工的離職工資及代扣個(gè)人所得稅調(diào)整金額。答案與解析一、單選題答案與解析1.B解析：廣東省2026年社保繳費(fèi)基數(shù)上下限為7360-13000元。該員工工資8000元在上下限范圍內(nèi)，繳費(fèi)基數(shù)取8000元。2.A解析：個(gè)人所得稅稅率表（2026年）顯示，15000元應(yīng)納稅所得額適用20%稅率，速算扣除數(shù)1250元。應(yīng)納稅額=15000×20%-1250=2250元。3.A解析：帶薪年假工資=月工資÷21.75×年假天數(shù)=10000÷21.75×5=800元。4.B解析：病假工資=月工資×70%×病假天數(shù)=9000×70%×3=2160元。5.C解析：失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)=繳費(fèi)基數(shù)×繳費(fèi)比例=6000×0.5%=30元（個(gè)人部分）。6.B解析：個(gè)人補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)=工資×個(gè)人繳費(fèi)比例=20000×4%=800元；公司補(bǔ)貼=20000×6%=1200元；實(shí)際到賬=800+1200=2000元（但題目問(wèn)個(gè)人實(shí)際到賬，應(yīng)為800元，需核實(shí)題目表述）。7.C解析：?jiǎn)为?dú)計(jì)稅=30000÷12×3%×20%-1410=2400元；并入綜合所得按3%稅率，稅負(fù)更低，但題目問(wèn)少繳稅金額。8.A解析：伙食補(bǔ)助=出差天數(shù)×標(biāo)準(zhǔn)×報(bào)銷(xiāo)比例=5×100×80%=400元。9.B解析：工傷保險(xiǎn)費(fèi)=繳費(fèi)基數(shù)×繳費(fèi)比例=8000×0.2%=16元（個(gè)人部分）。10.C解析：應(yīng)納稅所得額=12000-5000-3000=4000元，適用3%稅率，應(yīng)納稅額=4000×3%=120元；補(bǔ)繳=120-500=-380元，無(wú)需補(bǔ)繳，實(shí)際補(bǔ)繳0元。二、多選題答案與解析1.A、B、C、D、E解析：社保包括養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育保險(xiǎn)。2.A、B、C、D解析：專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括住房貸款利息、子女教育、贍養(yǎng)老人、職業(yè)資格繼續(xù)教育。交通補(bǔ)貼不屬于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。3.A、B、C解析：代扣代繳項(xiàng)目包括個(gè)人所得稅、社保費(fèi)用、補(bǔ)充公積金。員工借款和節(jié)假日工資不屬于代扣項(xiàng)目。4.A、B、C解析：病假工資計(jì)算依據(jù)為工資、天數(shù)、公司政策。社保繳費(fèi)基數(shù)和工齡不直接影響計(jì)算。5.A、B、C、D解析：?jiǎn)为?dú)計(jì)稅適用于金額較小的情況，稅負(fù)更低；計(jì)稅方式由員工選擇；年終獎(jiǎng)金額越大，并入綜合所得稅負(fù)越高。6.A、B、C、D、E解析：差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目包括機(jī)票、住宿、伙食補(bǔ)助、車(chē)輛租賃、津貼。7.A、B、C、E解析：個(gè)人和公司共同承擔(dān)養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、生育保險(xiǎn)。工傷保險(xiǎn)由企業(yè)承擔(dān)。8.A、B、C、D、E解析：專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)隨政策調(diào)整，包括住房貸款利息（最高12萬(wàn)/年）、子女教育（每月2000元）、贍養(yǎng)老人（每年12萬(wàn)）、職業(yè)資格繼續(xù)教育（每次3600元）。交通補(bǔ)貼不屬于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。9.A、B、C、D解析：工資構(gòu)成包括基本工資、績(jī)效獎(jiǎng)金、加班費(fèi)、補(bǔ)充公積金。個(gè)人所得稅預(yù)繳金額不屬于工資構(gòu)成。10.A、B、C、D解析：離職結(jié)清項(xiàng)目包括工資、個(gè)稅、年假折算工資、社保結(jié)清。違約金需另算。三、判斷題答案與解析1.√解析：廣東省2026年社保繳費(fèi)基數(shù)上下限為30000-6000元。2.×解析：餐飲消費(fèi)支出不屬于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。3.√解析：病假工資按月工資×70%×天數(shù)計(jì)算。4.×解析：?jiǎn)为?dú)計(jì)稅適用3%稅率，并入綜合所得按更高稅率。5.×解析：工傷保險(xiǎn)費(fèi)由企業(yè)承擔(dān)。6.√解析：離職時(shí)需結(jié)清工資及個(gè)稅。7.×解析：帶薪年假工資按正常工資計(jì)算。8.×解析：專(zhuān)項(xiàng)附加扣除無(wú)需每年申報(bào)，但需更新信息。9.×解析：加班費(fèi)并入工資總額計(jì)算個(gè)稅。10.×解析：失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)由企業(yè)和個(gè)人共同承擔(dān)。11.×解析：社保費(fèi)用按月結(jié)清。12.×解析：帶薪年假按工齡計(jì)算，法定標(biāo)準(zhǔn)為5天/年。13.√解析：高管可享受補(bǔ)充公積金政策。14.×解析：房屋租金屬于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。15.×解析：病假工資按正常工資計(jì)算，不考慮當(dāng)月實(shí)際工資。四、簡(jiǎn)答題答案與解析1.廣東省2026年社保繳費(fèi)基數(shù)確定方法：-職工月平均工資：繳費(fèi)基數(shù)=職工本人上一年度月平均工資×60%或300%。-若月平均工資低于當(dāng)?shù)刈畹蜆?biāo)準(zhǔn)，按最低標(biāo)準(zhǔn)繳費(fèi)；高于最高標(biāo)準(zhǔn)，按最高標(biāo)準(zhǔn)繳費(fèi)。2.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除申報(bào)流程：-員工填寫(xiě)《扣除信息采集表》提交公司；-公司匯總后向稅務(wù)局申報(bào)；-每年4月重新填報(bào)更新信息。3.年終獎(jiǎng)計(jì)稅方式選擇：-單獨(dú)計(jì)稅：適用3%稅率，稅負(fù)較低；-并入綜合所得：適用更高稅率，稅負(fù)較高。選擇依據(jù)為年終獎(jiǎng)金額和員工稅負(fù)需求。4.員工離職工資結(jié)清流程：-結(jié)清當(dāng)月工資；-代扣個(gè)人所得稅；-結(jié)清社保費(fèi)用；-如有借款需說(shuō)明。5.帶薪年假工資計(jì)算及操作要點(diǎn)：-計(jì)算公式：正常工資÷21.75×年假天數(shù)；-操作要點(diǎn)：需提前申請(qǐng)，公司批準(zhǔn)后方可休假；工資按正常標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。五、計(jì)算題答案與解析1.實(shí)發(fā)工資計(jì)算：-工資總額=8000+2000+500=10500元；-個(gè)人社保費(fèi)=1200元；-個(gè)人所得稅=800元；-實(shí)發(fā)工資=10500-1200-800=7600元。2.病假工資及個(gè)稅調(diào)整：-病假工資=10000×70%×5=35000元；-應(yīng)納稅所得額=35000-5000-3000=27000元；-應(yīng)納稅額=27000×3%=810元；-補(bǔ)繳個(gè)稅=810-1500=-690元，無(wú)需補(bǔ)繳。3.年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅：-稅額=300