2026年稅務(wù)咨詢師專業(yè)知識(shí)及實(shí)務(wù)技能測(cè)試題庫(kù)單項(xiàng)選擇題（共10題，每題1分）1.根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》，居民個(gè)人綜合所得的納稅年度是指（）。A.1月1日至12月31日B.7月1日至次年6月30日C.任意連續(xù)12個(gè)月D.企業(yè)會(huì)計(jì)年度2.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為80萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率，由于政策優(yōu)惠，實(shí)際減按20%征收，則該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A.16萬元B.20萬元C.24萬元D.40萬元3.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？（）A.交通運(yùn)輸服務(wù)B.金融商品轉(zhuǎn)讓C.行政單位收取的行政事業(yè)性收費(fèi)D.個(gè)人銷售的二手房產(chǎn)4.根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，有權(quán)查閱的資料不包括（）。A.賬簿、憑證B.稅務(wù)申報(bào)表C.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)記錄D.員工工資明細(xì)5.某個(gè)體工商戶2025年經(jīng)營(yíng)所得為60萬元，其應(yīng)納稅所得額調(diào)整為（）。A.60萬元B.54萬元（減除6萬元固定成本）C.48萬元（減除12萬元生計(jì)費(fèi)）D.36萬元（減除24萬元行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)成本）6.以下哪項(xiàng)不符合《企業(yè)所得稅法》關(guān)于關(guān)聯(lián)交易定價(jià)的規(guī)定？（）A.關(guān)聯(lián)方之間的利息率應(yīng)不低于獨(dú)立交易水平B.關(guān)聯(lián)方之間的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)格應(yīng)參照市場(chǎng)價(jià)格C.關(guān)聯(lián)方之間的服務(wù)費(fèi)用應(yīng)按成本加合理利潤(rùn)確定D.關(guān)聯(lián)方之間的定價(jià)可完全不受市場(chǎng)規(guī)則約束7.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人取得的下列收入中，免征個(gè)人所得稅的是（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.企業(yè)債券利息所得8.某企業(yè)2025年發(fā)生廣告費(fèi)支出50萬元，其銷售收入為200萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法，可稅前扣除的廣告費(fèi)為（）。A.50萬元B.40萬元（按60%扣除）C.30萬元（按30%扣除）D.0萬元（超過60%限額）9.根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人未按期申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，可按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金，該滯納金計(jì)算基數(shù)不包括（）。A.未繳稅款本金B(yǎng).罰款C.利息D.加收的滯納金10.某外籍個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)工作取得工資收入100萬元，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅率為（）。A.25%B.20%C.15%D.10%（經(jīng)批準(zhǔn)可減按）多項(xiàng)選擇題（共5題，每題2分）1.根據(jù)《增值稅暫行條例》，下列哪些業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅？（）A.小規(guī)模納稅人銷售貨物B.一般納稅人提供咨詢服務(wù)C.行政單位銷售舊設(shè)備D.個(gè)人出租住房2.《企業(yè)所得稅法》中允許稅前扣除的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的費(fèi)用包括（）。A.職工工資B.招待費(fèi)（按60%扣除）C.車輛購(gòu)置稅D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)（按實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當(dāng)年銷售收入的5‰）3.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，下列哪些收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得？（）A.獨(dú)立董事津貼B.勞務(wù)派遣工資C.翻譯費(fèi)D.咨詢費(fèi)4.《稅收征收管理法》規(guī)定的稅務(wù)檢查措施包括（）。A.查賬B.查詢銀行賬戶C.調(diào)取涉稅資料D.查封財(cái)產(chǎn)5.以下哪些情形下，企業(yè)可申請(qǐng)?jiān)鲋刀惲舻滞硕?？（）A.一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于研發(fā)的設(shè)備B.小規(guī)模納稅人取得留抵稅額C.企業(yè)因兼并重組產(chǎn)生的留抵稅額D.外購(gòu)服務(wù)用于免稅項(xiàng)目判斷題（共10題，每題1分）1.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，個(gè)體工商戶的業(yè)主應(yīng)按“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。（）2.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年度匯算清繳。（）3.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率，不得享受任何減免政策。（）4.稅務(wù)師事務(wù)所出具涉稅文書，需經(jīng)省稅務(wù)局審核備案。（）5.居民個(gè)人取得的境外所得，應(yīng)向中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳稅。（）6.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可無限額在稅前扣除。（）7.納稅人因不可抗力無法按期申報(bào)納稅，可申請(qǐng)延期申報(bào)，但需繳納滯納金。（）8.關(guān)聯(lián)交易定價(jià)需符合獨(dú)立交易原則，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)調(diào)整交易價(jià)格并補(bǔ)征稅款。（）9.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（）10.小規(guī)模納稅人季度銷售額未超過30萬元的，可免征增值稅。（）計(jì)算題（共3題，每題5分）1.某企業(yè)2025年度取得銷售收入500萬元，成本300萬元，期間費(fèi)用80萬元，營(yíng)業(yè)外收入20萬元，營(yíng)業(yè)外支出10萬元。假設(shè)無其他調(diào)整事項(xiàng)，其應(yīng)納稅所得額為多少？若適用25%企業(yè)所得稅稅率，應(yīng)繳納多少企業(yè)所得稅？（計(jì)算過程需列出公式）2.某個(gè)體工商戶2025年取得經(jīng)營(yíng)收入100萬元，成本40萬元，允許扣除的期間費(fèi)用20萬元，同時(shí)取得稿酬收入10萬元（已預(yù)繳個(gè)人所得稅1萬元）。假設(shè)經(jīng)營(yíng)所得適用5級(jí)超額累進(jìn)稅率，其全年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少？（需列出稅率表和計(jì)算過程）3.某一般納稅人2025年3月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，金額100萬元，稅額13萬元；銷售貨物開具增值稅發(fā)票，金額200萬元，稅額26萬元。假設(shè)該企業(yè)月初留抵稅額5萬元，3月應(yīng)繳納或應(yīng)退稅額為多少？（需列出計(jì)算過程）案例分析題（共2題，每題10分）1.【案例背景】A公司為一般納稅人，2025年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：-銷售商品開具增值稅發(fā)票，金額300萬元，稅額39萬元；-購(gòu)進(jìn)原材料取得專用發(fā)票，金額150萬元，稅額19.5萬元；-將自產(chǎn)貨物用于職工福利，成本80萬元（無同類市場(chǎng)價(jià)）；-支付廣告費(fèi)50萬元，取得合規(guī)發(fā)票。假設(shè)月初留抵稅額3萬元，請(qǐng)計(jì)算A公司10月應(yīng)繳納或應(yīng)退稅額。2.【案例背景】B先生為外籍個(gè)人，2025年度在中國(guó)境內(nèi)工作取得工資收入120萬元，境外取得股息收入20萬元（已在境外納稅并開具證書）；同時(shí)出租房產(chǎn)取得租金收入30萬元。假設(shè)其境內(nèi)工資收入按個(gè)稅法規(guī)定扣除“三險(xiǎn)一金”等，股息收入免征個(gè)稅。請(qǐng)計(jì)算B先生全年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。答案及解析單項(xiàng)選擇題答案1.A2.A3.C4.D5.C6.D7.D8.B9.B10.B單項(xiàng)選擇題解析1.答案：A納稅年度固定為1月1日至12月31日，這是《個(gè)人所得稅法》明確規(guī)定的。2.答案：A應(yīng)納稅所得額80萬元×25%稅率=20萬元，但實(shí)際減按20%征收，即20萬元×20%=4萬元。但題目表述為“減按20%征收”，實(shí)際應(yīng)為“減半征收”，故應(yīng)納稅額為20萬元×20%=4萬元，但選項(xiàng)中無正確答案，推測(cè)題目存在表述錯(cuò)誤，若按常規(guī)計(jì)算應(yīng)為20萬元。3.答案：C行政單位收取的行政事業(yè)性收費(fèi)不屬于增值稅征稅范圍，屬于不征增值稅項(xiàng)目。4.答案：D稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查閱的資料包括賬簿、憑證、稅務(wù)申報(bào)表、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)記錄等，但員工工資明細(xì)屬于個(gè)人隱私，除非有特定授權(quán)或法律依據(jù)，否則不可隨意查閱。5.答案：C個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額=經(jīng)營(yíng)收入-成本-費(fèi)用-允許扣除的生計(jì)費(fèi)等，假設(shè)無其他費(fèi)用，則應(yīng)納稅所得額=60萬元-12萬元=48萬元。6.答案：D關(guān)聯(lián)交易定價(jià)必須符合獨(dú)立交易原則，不能完全不受市場(chǎng)規(guī)則約束。7.答案：D企業(yè)債券利息所得屬于“利息、股息、紅利所得”，但若企業(yè)為高新技術(shù)企業(yè)或符合其他免稅條件，可享受免稅優(yōu)惠。8.答案：B廣告費(fèi)稅前扣除限額=銷售收入×15%=200萬元×15%=30萬元，實(shí)際發(fā)生50萬元，可按限額30萬元扣除。9.答案：B滯納金計(jì)算基數(shù)僅包括未繳稅款本金，不包括罰款或已加收的滯納金。10.答案：B外籍個(gè)人工資所得按中國(guó)稅法規(guī)定征收，但經(jīng)批準(zhǔn)可減按20%稅率。若無特殊批準(zhǔn)，按標(biāo)準(zhǔn)稅率20%征收。多項(xiàng)選擇題答案1.A,B,D2.A,B,C,D3.A,C,D4.A,B,C,D5.A,C多項(xiàng)選擇題解析1.答案：A,B,D行政單位銷售舊設(shè)備屬于“貨物銷售”，但行政事業(yè)性收費(fèi)不屬于增值稅征稅范圍。2.答案：A,B,C,D以上均屬于與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的費(fèi)用，但需符合實(shí)際發(fā)生且取得合規(guī)憑證。3.答案：A,C,D獨(dú)立董事津貼、翻譯費(fèi)、咨詢費(fèi)屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，勞務(wù)派遣工資通常按工資薪金所得計(jì)稅。4.答案：A,B,C,D稅務(wù)檢查措施包括查賬、查詢銀行賬戶、調(diào)取資料、查封財(cái)產(chǎn)等。5.答案：A,C一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于研發(fā)的設(shè)備可享受留抵退稅，兼并重組產(chǎn)生的留抵稅額也可退稅，小規(guī)模納稅人無留抵退稅政策。判斷題答案1.√2.√3.×4.√5.√6.×7.×8.√9.√10.√判斷題解析3.答案：×小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，但若符合條件也可申請(qǐng)留抵退稅（如特定行業(yè)）。7.答案：×因不可抗力無法申報(bào)的，可申請(qǐng)延期，且無需繳納滯納金。計(jì)算題答案及解析1.答案及解析-應(yīng)納稅所得額=銷售收入-成本-費(fèi)用=500-300-80+20-10=130萬元-應(yīng)納企業(yè)所得稅=130萬元×25%=32.5萬元2.答案及解析-經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額=100-40-20=40萬元-稿酬所得應(yīng)納稅所得額=10×（1-20%）=8萬元-全年應(yīng)納稅所得額=40+8=48萬元-個(gè)人所得稅計(jì)算：|級(jí)數(shù)|累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額|稅率（%）|速算扣除數(shù)|||--|-|||1|不超過36萬元|5|0||2|超過36萬元至144萬元|10|1.5|-經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅=36×5%+(48-36)×10%=1.8+12=13.8萬元-稿酬所得已預(yù)繳1萬元，實(shí)際應(yīng)補(bǔ)繳=13.8-1=12.8萬元-全年應(yīng)納個(gè)人所得稅=12.8萬元3.答案及解析-銷項(xiàng)稅額=26萬元-進(jìn)項(xiàng)稅額=19.5萬元-銷售貨物用于福利視同銷售，需補(bǔ)繳增值稅=80萬元×13%=10.4萬元-應(yīng)納增值稅=26+10.4-19.5-5=11.9萬元案例分析題答案及解析1.答案及解析-銷項(xiàng)稅額=39萬元-進(jìn)項(xiàng)稅額=19.5萬元-視同銷售補(bǔ)繳稅額=80萬元×13%=10.4萬元-廣告費(fèi)可按60%扣除，即50萬元×60%=30萬元，可抵扣稅額=30萬元×13%=3.9萬元-應(yīng)納增值稅=39+10.4-19.5-3.9-3=23萬元2.答案及解析-境內(nèi)工資所得應(yīng)納稅所得額=120-（起征點(diǎn)5萬元+三險(xiǎn)一金等假設(shè)20萬元）=95萬元-工資所得應(yīng)納個(gè)稅：|級(jí)數(shù)|累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額|稅率（%）|速算扣除數(shù)|||--|-|||1|不超過36萬元|3|0||2|超過36萬元至144萬元