2026年稅法知識(shí)應(yīng)用與稅務(wù)報(bào)表編制試題一、單選題（共10題，每題2分，共20分）1.某制造業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2026年3月銷售貨物取得含稅收入100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額10萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.6萬(wàn)元B.8萬(wàn)元C.10萬(wàn)元D.4萬(wàn)元2.個(gè)體工商戶的年度匯算清繳，應(yīng)在（）前完成申報(bào)。A.次年1月31日B.次年3月31日C.次年6月30日D.次年12月31日3.某高新技術(shù)企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，其適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。該企業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠為（）。A.30萬(wàn)元B.20萬(wàn)元C.15萬(wàn)元D.0萬(wàn)元4.個(gè)人出租房屋，月租金收入5000元，則每月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）。A.750元B.1000元C.1250元D.1500元5.某企業(yè)2026年1月轉(zhuǎn)讓一臺(tái)舊設(shè)備，賬面原值100萬(wàn)元，已計(jì)提折舊50萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓收入80萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.8萬(wàn)元B.4萬(wàn)元C.0萬(wàn)元D.2萬(wàn)元6.小規(guī)模納稅人2026年4月銷售額20萬(wàn)元，其應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.2000元B.3000元C.4000元D.5000元7.企業(yè)所得稅前可扣除的工資薪金支出，應(yīng)按照（）原則確定。A.實(shí)際發(fā)生額B.標(biāo)準(zhǔn)限額C.賬面余額D.行業(yè)平均數(shù)8.某企業(yè)2026年度發(fā)生廣告費(fèi)支出50萬(wàn)元，其銷售（營(yíng)業(yè)）收入為200萬(wàn)元。該企業(yè)可稅前扣除的廣告費(fèi)為（）。A.50萬(wàn)元B.40萬(wàn)元C.20萬(wàn)元D.0萬(wàn)元9.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育扣除的標(biāo)準(zhǔn)為（）。A.每月2000元B.每月1000元C.每年12000元D.每年24000元10.某企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元，其適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A.75萬(wàn)元B.100萬(wàn)元C.150萬(wàn)元D.75.75萬(wàn)元二、多選題（共5題，每題3分，共15分）1.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)下列貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的有（）。A.用于集體福利的辦公用品B.用于出口的貨物C.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目的原材料D.用于免稅項(xiàng)目的貨物2.企業(yè)所得稅前可扣除的稅金及附加包括（）。A.增值稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.教育費(fèi)附加D.企業(yè)所得稅3.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，符合條件的支出包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息4.小規(guī)模納稅人增值稅征收率的調(diào)整，通常由（）決定。A.國(guó)家稅務(wù)總局B.財(cái)政部C.省級(jí)稅務(wù)局D.縣級(jí)稅務(wù)局5.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)，其應(yīng)繳納的稅種包括（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個(gè)人所得稅D.資源稅三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）1.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率。（對(duì)）2.增值稅小規(guī)模納稅人不得享受留抵退稅政策。（錯(cuò)）3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)折舊年限不得低于規(guī)定年限的60%。（對(duì)）4.個(gè)人出租非住房，月租金收入超過(guò)4000元的，減按10%征收個(gè)人所得稅。（錯(cuò)）5.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。（對(duì)）6.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，需要納稅人自行申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)。（對(duì)）7.增值稅一般納稅人銷售貨物，應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票。（對(duì)）8.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)繳納土地增值稅。（對(duì)）9.小規(guī)模納稅人增值稅征收率不得低于3%。（錯(cuò)）10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。（錯(cuò)）四、計(jì)算題（共3題，每題5分，共15分）1.某餐飲企業(yè)（增值稅一般納稅人）2026年5月銷售餐飲服務(wù)取得含稅收入80萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)食材取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額6萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為多少？2.某企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，其適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠為100萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？3.個(gè)人出租一套非住房，2026年4月租金收入6000元，5月租金收入7000元。該個(gè)人4月和5月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少？（假設(shè)當(dāng)?shù)剡m用稅率為10%）五、簡(jiǎn)答題（共2題，每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的主要內(nèi)容和條件。六、綜合題（共1題，20分）某制造業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2026年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：-銷售收入2000萬(wàn)元（含稅）-購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額300萬(wàn)元-銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票，銷售額1800萬(wàn)元，稅額234萬(wàn)元-發(fā)生廣告費(fèi)支出80萬(wàn)元，銷售（營(yíng)業(yè)）收入為2500萬(wàn)元-支付工資薪金500萬(wàn)元，已代扣代繳個(gè)人所得稅30萬(wàn)元-發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出20萬(wàn)元，年度利潤(rùn)總額為600萬(wàn)元-轉(zhuǎn)讓一臺(tái)舊設(shè)備，賬面原值500萬(wàn)元，已計(jì)提折舊200萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓收入400萬(wàn)元要求：1.計(jì)算該企業(yè)2026年度應(yīng)繳納的增值稅。2.計(jì)算該企業(yè)2026年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。3.說(shuō)明該企業(yè)可享受哪些稅收優(yōu)惠。答案與解析一、單選題答案與解析1.B解析：增值稅應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=（100/1.13×13%）-10=11.96-10=1.96≈2萬(wàn)元。2.A解析：個(gè)體工商戶的年度匯算清繳應(yīng)在次年1月31日前完成。3.A解析：高新技術(shù)企業(yè)可享受15%的優(yōu)惠稅率，應(yīng)納稅額=200×15%=30萬(wàn)元。4.A解析：個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=（5000-800）×10%=460元，每月預(yù)繳750元（含稅），實(shí)際應(yīng)繳=750-460=750元。5.C解析：轉(zhuǎn)讓舊設(shè)備應(yīng)繳納增值稅=（80-（100-50））×13%=0萬(wàn)元（因售價(jià)低于凈值，不征稅）。6.A解析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，應(yīng)納稅額=20×3%=0.6萬(wàn)元≈2000元。7.B解析：工資薪金支出按實(shí)際發(fā)生額扣除，但需符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。8.B解析：廣告費(fèi)扣除限額=200×15%=30萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生50萬(wàn)元，可扣除30萬(wàn)元。9.C解析：子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年12000元。10.D解析：企業(yè)應(yīng)納稅額=300×25%=75萬(wàn)元，可享受100萬(wàn)元優(yōu)惠，實(shí)際應(yīng)繳=75-100=-25萬(wàn)元（不足抵扣，不征稅），但題目中未提供退稅選項(xiàng)，按最低稅負(fù)75.75萬(wàn)元計(jì)算。二、多選題答案與解析1.A、D解析：用于集體福利和免稅項(xiàng)目的貨物進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。2.B、C解析：稅金及附加包括城建稅和教育費(fèi)附加，不包括增值稅和企業(yè)所得稅。3.A、B、C、D解析：均屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。4.A、B解析：增值稅征收率由國(guó)家稅務(wù)總局和財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定。5.B解析：轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，不屬于增值稅、個(gè)人所得稅或資源稅。三、判斷題答案與解析1.對(duì)2.錯(cuò)解析：小規(guī)模納稅人符合條件的可享受留抵退稅。3.對(duì)4.錯(cuò)解析：個(gè)人出租非住房，月租金收入超過(guò)4000元的，減按20%征收個(gè)人所得稅。5.對(duì)6.對(duì)7.對(duì)8.對(duì)9.錯(cuò)解析：小規(guī)模納稅人征收率目前為1%、3%、5%等。10.錯(cuò)解析：公益性捐贈(zèng)支出扣除限額為年度利潤(rùn)總額12%。四、計(jì)算題答案與解析1.增值稅應(yīng)納稅額=（80/1.13×13%）-6=7.96-6=1.96≈2萬(wàn)元2.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=（500-100）×25%=100萬(wàn)元3.4月個(gè)人所得稅=（6000-800）×10%=520元；5月個(gè)人所得稅=（7000-800）×10%=620元五、簡(jiǎn)答題答案與解析1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別：-稅率：一般納稅人適用13%、9%、6%等稅率；小規(guī)模納稅人適用3%、5%等征收率。-稅負(fù)：一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣，稅負(fù)相對(duì)較低；小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，稅負(fù)較高。-登記要求：一般納稅人需辦理一般納稅人資格認(rèn)定；小規(guī)模納稅人自動(dòng)認(rèn)定為一般納稅人需滿足條件。2.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的主要內(nèi)容：-子女教育：每年12000元。-繼續(xù)教育：每年12000元。-大病醫(yī)療：每年8萬(wàn)元。-住房貸款利息：每年12000元。-住房租金：每年12000元（主要城市）。-贍養(yǎng)老人：每年24000元。六、綜合題答案與解析1.增值稅應(yīng)納稅額：-銷項(xiàng)稅額=1800×13%=234萬(wàn)元。-進(jìn)項(xiàng)稅額=300萬(wàn)元。-應(yīng)納稅額=234-300=-66萬(wàn)元（不足抵扣，不征稅）。2.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額：-廣告費(fèi)扣除限額=250